国际化企业集团司库管理体系建设浅析

胡 刚

财务管理是国际化企业集团管理的核心，而资金管理又是其中的重中之重。采用司库管理模式可以进一步提升国际化企业集团资金管理的科学性、高效性、安全性，国际化企业集团在司库管理体系建设的过程中，由于自身的实际情况不同，采用的架构模式也各不相同。

一、国际化企业集团司库管理体系建设的必要性与管理目标

司库指的是负责管理企业资金的个人或者部门，是企业资金管理当中的关键内容，其实质就是企业相关部门利用合适的管理方式对企业的相关金融资产进行管理，或者是在此过程中的一系列管理活动。在激烈的市场竞争环境下，国际化企业集团进行司库管理体系建设是十分必要的。一是提升资金集中水平，司库管理体系下，集团子孙公司的资金由总部集中进行管理和调度，从而有效提升国际化企业集团的资金集中水平。二是提升风险管理能力，总部收拢资金后，可以进一步增强对子孙公司的资金管理和控制能力，增强对子孙公司各项经营管理风险的监管和控制，从而提升国际化企业集团的风险控制能力。三是增加集团经济利益，司库管理体系将子孙公司的资金全部归拢到总部，进行统一的调配和实现资金的优化配置，保证集团能够获得最大的经济利益。四是提升决策水平，由于集团对现金流向的掌握更加清楚，从而以此为基础可以准确的反映出集团的业务关键所在，帮助集团识别关键客户，为正确决策提供支持。

国际化企业集团司库管理体系建设的管理目标主要有两点：一是将集团内部现金、流动性金融资产等整合到一起，通过合理化配置、有效运营，保证各类资源都能发挥其最大价值；二是对集团内部各类资源进行协同管理，如与外部银行关系的维护、实现集团整体资产负债结构的匹配等，从而保证集团内部盈利、风控等要素之间的平衡发展，为集团统一战略目标的达成提供保障。

二、国际化企业集团司库管理体系的职能分析

（一）流动性管理。流动性管理是对集团的资金流动情况进行管理和控制，其核心是资金的集中管理。在进行流动性管理时，集团需要做好账户架构设计工作，并且建立高效率的支付结算体系，制定科学合理的应收应付款政策，对集团内部的现金流情况进行准确的把握，同时还要掌握金融货币市场的波动情况，这样才能有效发挥司库管理的资金集中和规模效应，从而尽力减少资金占用情况，提升资金流转效率。当然，流动性管理还应当保证支付结算的安全性和及时性。

（二）融资管理。融资管理就是根据集团的资金需求和业务开展情况，合理利用金融市场当中的各种融资工具，建立低成本的融资渠道，并且对其进行必要的维护。国际化企业集团司库管理体系在进行融资管理的过程中，通常涉及以下几方面的工作内容，制定合适的融资策略与方案、开展综合授信、与融资相关人员或组织进行融资条款的协商，同时还需要进行各类融资的跟踪管理，根据融资指令寻找合适的交易对象并完成交易等。

（三）投资管理。投资管理与融资管理一样，需要根据集团的实际情况合理利用各种投资工具、技术、手段等，进行投资渠道的建立和维护，采用最合适的方法来满足集团的投资需求，从而达到集团资产增值的目的。国际化企业集团司库管理体系在进行投资管理的过程中，通常涉及以下几方面的工作内容，包括制定合适的现金投资策略与方案、下达相应的投资交易指令、做好投资统计分析，同时还要根据投资交易指令寻找交易对象完成投资交易等。

（四）风险管理。风险管理主要是对司库管理过程中所面临的市场、信用、流动性、操作等方面的风险进行管理。市场风险包括利率、汇率等方面的风险，以及投资风险等；而信用风险主要是交易结算过程中面临的受交易对象信用情况影响的风险，以及产业链金融风险等；流动性风险包括来自市场的流动性风险，以及融资渠道中存在的流动性风险；操作风险主要是来自员工操作错误、系统故障以及交易欺诈等方面的风险。集团司库管理体系应当对这些风险进行有效识别和评价，做好风险监控和分析工作，同时还要制定相应的风险应对方案。

（五）外部关系维护和内部定价管理。国际化企业集团司库管理体系一个重要的功能就是要做好与银行、投资公司、其他中介机构等外部关系维护工作，具体包括与外部机构进行对接、洽商，以及对外提供相应的信息，解答疑问等。内部定价管理有利于集团对子孙公司的经营业绩进行客观、公正的评价，从而调动其积极性，同时还有利于子孙公司与集团整体目标的协调一致。

三、国际化企业集团司库管理体系常见模式

国际化企业集团在集团CEO 下辖CFO、CSO、CIO、CHO 等，由CFO 负责相应的司库管理工作，一般按照集权与分权相结合的原则，结合国际化企业集团境内外业务实际，按照集团总部承担司库管理分析决策类职能、境内外财务公司或者独立的结算中心负责具体日常重复操作类业务职能来设置。集团总部为总部司库中心，境内外下属财务公司或结算中心相当于司库运营平台。因此，国际化企业集团司库管理体系一般为集团总部司库中心与境内外下属运营平台联动的模式。

四、国际化企业集团司库管理体系建设

（一）做好职能切分。建设国际化企业集团司库管理体系要正确区分集团总部司库中心与运营服务平台的职能分工。集团总部司库中心的职能应当侧重于统筹和决策分析，运营服务平台的职能主要是协助，重点内容是进行相关的日常操作，当然，国际化企业集团要依据境内、境外业务做好区分。以综合管理为例，集团司库总部中心除了制定管理办法、总体规划外，还应当负责组织相关工作的开展、制定相应的组织架构、做好人员配备和统筹管理工作；而运营服务平台主要负责制定相应的业务操作规程、流程等，并且维护司库的日常运行，做好平台操作岗位的搭建和员工管理工作。

（二）重组业务流程。国际化企业集团总部司库中心及其下属运营服务平台通常在整合前都有自己固定的业务操作流程，在整合过程中，必然要对其进行调整和重组，以此来促进国际化企业集团司库管理水平的提升。一是全覆盖，在进行业务流程重组时，应当注意覆盖总部和运营平台的所有业务和模块等；二是突出客户理念，坚持以客户为中心，为集团总部和各子孙公司提供最佳的财务服务；三是总体最优，在进行业务流程的调整和重组时，应当从集团总体的角度出发进行业务流程的设计调整；四是以信息技术为支撑，积极利用先进的信息技术来提升业务处理效率和质量。

（三）搞好信息系统建设。信息系统是国际化企业集团司库管理体系顺利发挥计划、控制、分析等功能的基础硬件。在建设过程中应当遵循以下几项原则：一是统一规划，根据集团的现实需求对其进行统一规划，在保证其满足当前业务需要的同时，也应当保证其日后能够继续进行相应功能的拓展；二是分步实施，根据业务的紧急性、重要性，确定模块建设顺序；三是安全适用，既要保证系统的应用安全，也要保证操作简便。