浅谈资金安全管理与风险控制

陈春华

引言：我们身处于市场经济蓬勃发展的时代，我国企业的经济规模越来越大，资金管理安全与风险控制在企业管理中的位置越发重要。企业的资金安全风险越低，企业与其他企业之间的竞争中越处于有利位置。提高资金安全管理水平对内部控制水平的提升也有益处，内部控制水平的提升让管理者盲目决策的风险降低，从而企业资金安全得到保障。

一、企业做好资金安全管理工作的原因

随着市场经济的发展，企业资金安全管理意识得到明显提高，不少企业逐渐重视资金安全管理，随之建立了资金安全管理制度，企业财务管理制度得到完善。但是，目前的资金安全管理制度仍然受传统管理观念和传统管理模式方式，落后的管理方式难以对庞大的资金进行有效管理，这就会使企业发展壮大受到限制。在现在开放的大环境下，企业资金风险也在提高，这就对企业财务管理能力提出了更高的要求。企业要想提升企业资金的利用率参加市场竞争，要合理使用企业资金，降低资金风险。

二、企业资金管理工作中存在的风险

（一）企业资金安全管理制度不健全

目前，导致企业资金存在高风险的主要原因就是资金管理体系的不健全。一个企业能否实现长久经营和发展，要看这个企业有没有稳定的制度保障，企业平稳运行的基础就是规章制度。制度不健全，企业就容易产生经营效率低，企业结构失衡，资金安全风险系数高等问题。所以，一个企业从开始走向成熟，无论什么阶段都需要一个有效的制度制约企业行为，对企业资金进行有效管理。但是在现实中，还是有相当数量的企业从意识上缺乏对资金安全管理制度的认识和重视，对企业风险的控制也没有与资金安全管理制度联系在一起。健全企业资金安全管理制度，是当代企业急需解决的问题。

（二）企业财务管理人员风险控制能力差

随着我国经济的高速发展，很多企业如雨后春笋般冒出来，但是高素质财务管理人员数量有限。多数企业财务管理人员的业务能力低下，使企业缺乏对市场风险的敏感性，不能预测企业资金风险，是使企业陷入风险的主要原因之一。

（三）企业管理者投资决策的失误

企业发展到一定水平，就会有对外投资的需求，但是企业面临的外部环境和内部环境有着很大的不确定性，企业投资风险同样存在很大不确定性。企业如果做出盲目投资或扩张行为的决定，严重的话可能会造成原本正常的企业资金链断裂，影响企业发展，危及企业存亡，风险小的情况可能会使企业资金周转不及时，制约企业健康发展。企业管理者在做出投资决策前，没有将企业资金状况，人力、物力状况纳入是否投资的考虑范围，导致资金安全管理出现风险，多数企业管理者还不清楚投资决策的失误与否关系着企业资金安全管理。

（四）企业资金管理使用风险

很多企业都存在基金使用不合理的状况，一方面，在集团企业的形式中实行的模式是母子公司财务集中管理的制度，子公司对财务没有充分的自主权，使用资金程序复杂困，资金运作和对外投资方面受到影响，导致了资金使用效率低下，进而影响企业效益。另一方面，由于当前有些企业资金安全管理制度还不健全，在使用资金时会遇到不顺畅的状况，企业闲置的资金无法得到充分利用，企业发展受到影响。

（五）企业资金结构风险

当前各类企业在经营发展过程中都难免会向银行或其他金融机构贷款，虽然债权性资本可以在短时间内解决企业出现的问题，但是如果企业掌握不好债权性资本的比例，那么企业出现债务危机的风险就会提高。企业如果使用不恰当的手段筹集资金，企业的资金结构也会失衡，一旦出现无效资金，企业就面临着出现坏账的后果。

三、降低企业资金管理风险的建议

（一）提高企业财务人员的风险意识

财务管理人员的工作能力主要体现在两个方面，一是财务工作的工作水平，二是风险控制能力，两种能力都具备的员工少之又少，所以企业管理者必须对员工培训工作加以重视，根据公司要求，在财务部门宣传资金管理安全的重要意义，提升财务管理工作的工作效率；加大对财务管理人员的技能培训，让员工不断吸收财务管理新方法。财务管理人员的风险控制能力依赖于经验的积累和公司对员工的培训，企业能做的是组织资金风险培训活动，组织财务管理人员去专业的机构学习新模式、新方法。

（二）健全投资融资制度

完善企业投资融资制度可以降低企业投资风险，既对企业资金管理有利，又可以提升企业内部控制水平，还有利于我国企业融资和投资市场的进步。所以，企业的管理者应当做到对投资市场了如指掌再做出投资决定，对将要投资的企业的资产状况、负债水平等方面也要全面了解，做到对企业负责，对企业员工负责，防止因自己决策失误给企业造成损失。

（三）完善企业资金管理与内部控制体系

内部会计管理体系包括财务工作岗位职责、财务程序的规范和会计分析等，完善内部管理制度可以降低资金管理风险，还能让财务管理人员拥有参与企业决策的权利。做到深入贯彻落实制度的执行，有利于企业资金安全。完善内部监督体系是做好财务工作的根本，监督工作的有效与否与资金管理风险的大小挂钩，企业可以通过研发财务监督控制软件，远程监督财务管理工作的进程。

（四）建立健全企业资金安全管理与风险控制体系

建立健全企业资金安全管理与风险控制体系时需要注意以下两点，首先，应当完善现有的财务管理制度，在原有的基础上添加资金管理制度，与时俱进增添更科学更符合时代发展的制度。其次，对已完善的制度要坚决落实，实行责任追究制度，将企业资金安全责任落实到具体人员身上。企业要给企业造成损失的行为，予以处理。企业可以设定一系列预警机制，通过数据标准判断辨别资金管理安全指数。

（五）促进企业资本结构更合理

目前包括大型国企在内有很多企业都出现了资本结构失衡的现象，主要是债权性资产占企业总资产比重过大的问题，这样的资本结构是不合理的。优化资本结构是企业必须要做的，减小债权性资本在总资产中的比重，债务危机的风险才有可能被减小。企业可以对市场行情的走势进行分析预测，加强企业投资时的科学决策，既可以降低企业债务风险，又可以获得效益，让企业的资本结构更合理。

四、结语

综上所述，资金是企业资产中流动性最大的资产，只要资金流动就会产生风险，企业只有认识到资金管理的重要性，才能有所行动保障资金流转的安全，企业只有健全资金管理制度，才能保证资金得到有效使用，只有提升了企业资金管理的安全系数，企业才能实现不断发展进步的愿景。