浅析资金池管理模式下企业集团资金集中管理

冰轮环境技术股份有限公司 张香芬

资金池（Cash Poolong）也称现金总库，是目前较为先进的一种企业集团资金管理模式，也是集团公司进行资金集中管理的一种新途径。其主要特点就是把资金汇集在一起，进行统一调拨，从整体上把握资金的合理分配与管控，最大限度地降低集团持有的净头寸，为企业节约资金成本起到很大的作用。其业务主要涉及上划和下拨下属公司的账户余额，内部各单位之间的资金往来，委托贷款和存款贷款业务的利息计算等。

1 推行资金池管理模式的必要性

资金池管理模式便于集团公司集中所有资金来管理使用，具有较强的资金集中管理优势，和其他模式相比，资金池模式在集团公司总资金利用效率的提高、经营成本的压缩、经济损失的减少等方面的帮助更有效。总之，资金池模式能更好地解决整个集团内部资金流通不通畅和使用不当的问题，使集团公司的运营过程更加清晰可见，更有利于集团公司的发展。

2 目前我国企业集团资金集中管理存在的主要问题

2.1 企业集团资金集中管理意识比较缺乏

资金集中管理具有很强的时代特色，是在当前时代发展背景条件下适应市场经济发展的客观需要。但是由于认识上的不足，一些企业集团不能及时认识到实现资金集中管理的意义和作用。主要表现在：首先，公司决策层一般只关注集团大额资金的审批使用情况，对于资金日常管理事务未加以重视，不能从公司整体战略层面对资金集中管理工作科学部署；其次，不能及时建立相应的报账、结算中心等机构，缺乏专业的财务工作人员；最后，很多工作人员在资金集中管理方面的认识也比较落后，对资金池管理模式没有深刻的了解，在实际工作中的工作思路和手段上不能积极创新和改进，不能及时将先进的管理理念和运行模式运用到企业集团的资产资金管理工作中。

2.2 企业集团资金管理制度不够健全

要想保证企业集团资金集中管理质量，完善的资金管理制度是重要保障。管理制度的不完善及不合理，很大程度影响了企业集团资金集中管理工作质量的提升。首先，资金管理制度本身缺乏系统性和全面性：由于在制度中各部门职责分工不够明确，在实际管理工作开展过程中，管理能力被不合理分散和弱化，使得企业集团财务部门不好从整体上落实管理措施的主导和推进工作；另外制度制定后不能及时结合内外部环境变化作出有效的调整和改善，一定程度上降低了制度的执行效率和效果。其次，集团企业财务工作者不能很好地认知资金池管理模式和资金集中管理，难以理解制度的实际内涵，致使其在管理措施落实过程中执行力水平不足，直接降低了资金管理工作的整体质量。

2.3 资金管理效率较低

由于成员企业或下属公司资金状况各不相同，存在整体布局比较散乱，银行账户随意开放，资金分散程度较高的现象，一部分资金富裕的公司出现大量沉淀资金，造成资金的闲置；而另一部分公司由于资金周转问题，需要通过对外融资手段获取所需资金，这两种情况使得集团公司出现存贷并举的现象，从整个集团公司来看，集团在得到较低存款利息的同时，却支付着高额的利息成本，这样不仅增加了整个集团公司的财务成本，还会降低总体资金使用效率。另外从战略层面来看集团公司对下属公司缺乏总体的规划和指导，使得他们各自为政，导致集团企业的资产结构不合理，资金被不良占用，致使资金流动效率极低。比如应收账款管理不够灵活，其管理不到位可能会导致发票开具错误或者收款延迟，影响公司内部资金流动性，严重时可能还会迫使企业不得不采取融资手段。

2.4 资金管理手段比较落后

目前我国一些集团企业的资金管理手段还比较落后，有部分公司还是人工管理模式，没有充分引进信息技术，内部控制不到位，致使资金池模式不能起到有效管控作用，很容易出现资金浪费现象。同时预算编制还处于手工编制报表定期上报阶段，这些使得企业集团在资金管理方面受到一定阻碍。

3 企业集团资金池管理模式应用的对策措施

3.1 建立健全企业集团内部管理体系

实际上企业集团资金集中管理就是将企业集团所有各成员单位的资金全部集中到一起，由集团总部结算中心来进行统一调度、管理和使用，这也是资金池模式运行的基本前提。所以应该建立健全一套行之有效的企业集团内部管理体系，从体系上保障实际工作的顺利开展。在建立和推行该模式下的企业集团资金集中管理机制时，要做好以下几项工作：第一，提高集团公司决策层重视程度，增强工作人员管理意识，培养专业化人员；第二，建立专门的结算中心等机构，检查、监督、指导所属企业的资金集中管理工作；第三，确保所有公司的银行账户实现集中化管理，避免多头开户现象，以提高资金的管理和使用效率；第四，根据集团公司的自己筹划和配置能力来推行资金集中化管理工作，加强企业集团在对外投资及资金回收等方面的管控能力；第五，建立健全资金监控部门，完善考核机制，以更好地调动大家资金集中管理工作的积极性。

3.2 建立健全企业内部管理制度

集团公司的资金池管理模式建立后应当建立一套相应的资金管理规则和制度，以达到预想的管理效果。制度中应规定资金调动方式、资金使用权限、投资渠道等相应管理规则，该制度有利于提高集团公司对资金的管控，更好地开展资金集中管理工作。健全的管理制度可以有效地提高整个集团公司的资金使用效率，使整个集团利益能够达到最大化的效果。

另外，随着企业集团的不断发展，企业集团应该根据集团实际发展情况不断地对该制度进行修改和完善，另外制度中应对各岗位相应权责进行清晰划分，以对运营过程实施实时监控，奖罚分明。

3.3 强化资金预算管理，实施应收账款监管

集团公司的预算管理是资金池管理模式构建的重点之一，资金池能否有效运行依托于预算管理的力度是否得当，好的预算管理可以更好地帮助集团公司的资金池管理，提高整个集团公司的资金使用效率，实现集团公司的利益最大化。只有切实做好资金预算管理工作，才能从根本上有效控制各成本费用支出，较大程度地降低一些不确定因素对预算成本造成的影响。在实务中，集团企业应建立预算管理制度，统一内部预算上报格式，并监督各子公司严格落实到位，坚持责任到人的原则，根据各项目的实际情况对资金预算进行层层分解，严格按照规定的标准执行日常采购、税金支出、工资等费用支出等各项内容，按照各内容的实际需求来满足资金使用。集团公司可以对所有子公司建立相应的资金预算考核制度，将资金预算的编制和执行作为集团公司的业绩考核指标，有利于提高资金使用效率。

另外，增加应收账款会影响企业资金的流动性，可能还会导致企业额外融资，集团企业应当根据资金动态，针对应收账款增加的主要原因给予相应补救措施，统一收款的信用标准，调整收款政策，加强对应收款项等指标的考核，将坏账损失降到最低。

3.4 加强与银行的战略合作，建立信息化平台

企业集团资金池的建立与银行系统息息相通，因此企业集团应当与银行保持良好的战略合作关系，集团公司根据企业自身情况，选择适合自己体系的银行作为资金池集中管理的信息化平台，本着资金所有权不变、管理权集中、有偿使用的原则，实现网络化和信息化的资金调配、拨付和票据的签发等互动，对全集团所属各成员单位的资金实行统一调度，实现资金的集中监管、资金流向的分析、资金存量分析以及预算执行分析等目的，保证企业集团资金的高效管理和流通。

4 结语

资金池管理模式在企业集团和银行之间发挥着非常强大的管理作用，对于实现企业集团资金集中管理有着至关重要的意义。在集团公司资金实际管理过程中，企业集团应当建立企业集团内部管理体系，制定相应的内部管理制度，强化集团公司资金预算管理，加强应收账款监控，借助银行资金平台，提升资金池模式的运行质量，充分发挥资金池的优点，从而提高资金的有效性。