基于集团财务风险防范的内控体系构建

刘佩红

在现代化社会，集团企业运营发展过程中财务管理是非常重要的工作内容，随着市场上竞争越来越激烈，企业要想在市场上站住脚跟，就需要构建出一个以集团财务风险防范为基础的内控体系。构建的内控体系与企业财务风险管理之间存在着一定的影响，所以企业必须根据实际发展的情况、运用先进的相关专业知识、选择有效的手段进行管理，从而使以集团财务风险防范为基础构建的内控体系更加科学合理。

一、构建以财务风险防范为基础的内控体系的优点

1.将财务活动的工作技能和效率不断提高。将企业内部不同工作岗位和部门的关系进行协调统一，让每个部门、工作环节都能够得到合理运作，这就需要集团企业能够构建出优秀的内部控制制度，从而监督、控制、规范好财务管理工作，而且企业也可以在内部控制系统中结合管理目标和控制活动开展经营，从而能不断提高企业的工作效率。

2.将风险防范的控制能力不断增强。在集团企业经营与管理的过程中，建立完善的内控体系可以切实履行好风险预警与监管作用，有效地提升经营过程中的风险防控能力。通过定期组织的监督检查和审计，以便将风险遏制在初期，有效地规避重大风险的发生。

二、目前企业财务风险管理的现状

1.内部监控机制不足。集团企业在经营发展的过程中，制定并实施有效的内部监督工作，可以将企业的工作效率不断提高。但就目前集团企业的运营发展状况而言，集团母公司和子公司之间的资金管理以及利益的分配使用效率相对较低，结构管理比较欠缺，没有充分发挥出集团公司与子公司部门之间的监督与协调工作，因此企业内部比较容易出现腐败的现象，导致企业的内部监督管理系统存在非常严重的缺陷。

2.财务人员对风险的认识的滞后性。目前集团企业的财务人员对风险的认识存在滞后性，无法提前感知风险的到来，导致风险出现时不能采取有效措施解决。在目前的大数据时代，电子商务的线上交易愈加频繁，而财务人员对于风险没有清醒的认识，缺乏预见性，就无法进行风险的控制。因此企业应该不断将财务人员的专业素质和专业能力提高，让其参与企业项目的运营管理，清楚的认知公司经营模式全过程。提高财务人员的风险判断的能力，使其财务人员能够真正成为一个为企业发展战略决策提供帮助的好助手。

3.没有发挥出审计的效能和监督作用。随着我国经济体制的深化，集团公司审计工作的实施，对财务风险控制上有着不可替代的风险防范作用，对公司的财务管理及运营发展都有着积极的推动作用。但目前有些企业审计部门履行职责缺乏独立性，还有审计人员的任免问题等，因此无法发挥出审计有效的作用。审计结束时，被审公司是否对审计结果出现的问题及时整改、审计人员的定期抽查、公司对于后期的财务管理是否有所改善没有继续跟踪，因此审计的最大作用没有得到充分发挥，让审计效果大打折扣，不利于企业实现可持续发展的目标。

4.没有精细规划企业未来的发展战略目标。企业在发展过程中进行科学、合理且全面的预算管理可以在一定程度上帮助企业了解其未来的经营状况，但是在现实经济市场中，还存在许多企业在运作方面没有进行精细、精确的规划未来发展目标，相关财务工作人员在编制预算时，没有将未来的财务管理和企业战略目标作为整合依据，预算敷衍了事，导致预算不精确、执行率下降，因此导致企业管理者在制定企业目标时，缺乏有效的数据依据，从而影响集团企业经济利益无法达到最大化。

5.内控体系存在不足。尽管目前部分企业认识到了内控体系的重要性，但是其构建的内控体系还存在着一定不足，包括缺乏相应的执行力、信息不能及时进行反馈，而且建设的内控体系不合理等情况。这主要是因为企业在发展的过程中，没有系统地对财务人员进行专业知识的培训，从而让管理人员的执行力受到了严重影响，而且由于缺乏专业知识培训，导致公司内部的每一个工作人员不能明确自身的职能，因此在执行项目过程中，不能拥有明确的定位，也就无法将执行力体现出来。企业在发展过程中未能得到及时、准确的数据信息反馈，导致企业不能收集、整理有用的建议和意见，不能及时掌握在市场中变化、更新的有效信息，从而影响企业正常运营发展。

三、基于集团财务风险防范的内控体系构建的建议

1.建立一套风险内控预警系统。企业应该建立一套风险内控预警系统，在出现风险时应密切关注，防止风险恶化对企业的发展造成严重影响。如建立财务指标比率的风控，对于出现异常的财务比率要引起警觉，进行分析，做出详细分析报告，如对资产负债率进行分析，资产负债率过大时就说明企业负债过重，资金链可能断裂。或者出现主营业务利润、营业利润和利润总额持续下降时，财务人员应提高警惕，积极查找出现下降情况的原因，是市场原因还是内控舞弊问题等，企业内部的财务人员透过财务数据挖掘背后的业务原因，指出其中问题，并找到有效的解决对策，及时反馈给上级，并对出现问题的原因进行有效分析，在一定程度上减小企业的经济损失。

2.构建对人员进行管理的内控体系。有效落实风险管理内控体系，离不开工作人员的执行，所以需要构建出一个完善的内控管理体系，首先要保证企业财务人员对本企业财务工作全面熟悉，并定期组织培训，不断扩大财务人员的知识面，让其不断提高对财务融合业务的工作能力，并积极结合业务性质和公司的发展战略对出现的问题进行探究，并提出合理的决策方案。集团企业还应积极加强财务团队的建设工作，在对财务人员进行培训时结合出现新的税务、财政政策及时学习，积极引进国内外先进的管理技术和思想，提高财务人员的专业素质，让其能够在企业发展的过程中提供更多对企业有益、有价值的信息，推动企业的进一步发展。

3.构建科学完善的内部监督管理系统。在集团内部建立绩效考核制度，以便保证内控管理可以顺利贯彻实施。明确考核指标，合理的考核和评价企业的管理者和内部工作人员，根据考核结果对管理者以及相关工作人员的工作水平和质量进行判定，让监督管理系统能够做到合理的监督和管理，从而在一定程度上减少企业管理风险问题的出现，避免不法行为的发生，以此规范财务行为及强化财务工作人员工作能力有着重要意义。

四、结束语

社会经济在不断的发展，集团企业在经济市场中，不仅面临着巨大的风险挑战，同时也拥有许多的发展机遇，企业要想在激烈的市场竞争环境下得到有效的发展，就应构建以集团财务风险防范为基础的内控体系，让集团企业实现规范化、科学化的发展，并且集团企业要紧跟时代发展的步伐，不断将自身的企业经营管理理念和工作人员专业素养更新提升，帮助企业实现长远发展的目标。