国有批发零售公司财务管理风险控制探讨

田冬青

在我国市场经济体制日益完善的今天，私营企业表现出更大的生机活力，市场经济体制下批发零售业步入微利时代，国有批发零售公司面临着日益激烈的市场竞争。新形势下，国有批发零售公司应在重规模扩张的同时加强财务管理风险控制，提升公司经济效益，才能有效提升国有批发零售公司的核心竞争力。但当前我国国有批发零售公司在财务管理风险控制方面普遍存在诸多问题，这成为制约国有批发零售公司良性发展的消极因素。本文下面将针对国有批发零售公司的财务管理风险控制展开探讨。

一、当前我国国有批发零售公司财务管理存在的问题

（一）管理者对财务风险管理重要性缺乏科学认识

对于国有企业而言，盈利能力固然重要，协助政府部门开展服务工作是其更重要的使命，地方政府拨款则是国有批发零售公司的资金来源，这就导致大部分国有企业管理者缺乏对财务风险管理重要性的科学认识。财务管理规章制度不够健全，财务部门与其他部门之间的沟通不顺畅，资产利用率低、国有资产流失等现象严重。在混乱的财务管理制度下，部分国有批发零售公司呈现出财务状况恶化的不良态势：现金周转缓慢，且运营成本超支情况屡见不鲜；财务信息传递系统的运转低效；风险投资过度膨胀也导致投资收益下降。长期的经营效率低下极容易引发财务危机，让国有企业不断衰退甚至濒临破产边缘。

（二）缺乏完善的资金管理体系

由于当前大部分国有批发零售公司管理者缺乏对财务风险管理的科学认识，缺乏较为完善的资金管理体系，公司针对各项资金活动管控措施缺位。新形势下，由于公司所面临的市场竞争加剧，有的国有批发零售公司通过扩大市场提升经济效益，但在投资管理过程中财务风险发生机率更大。在并不完善的资金管理体系下，公司投资缺乏前瞻性，由于资金配置缺乏合理性导致资金链断裂影响公司正常发展的现象屡见不鲜。

（三）财务内部控制管控力度差

当前大部分国有批发零售公司缺乏对现代投资管理方法的了解，所沿用的企业管理理念也落后于时代发展，因此财务内部控制管控力度差，造成公司国有资金浪费现象严重。具体而言，国有批发零售公司财务内部控制管控力度差主要体现在现金交易缺乏有效监管、应收账款周转率低、资金周转周期长以及资产浪费现象严重等四个方面。首先，在批发零售公司当中占有一定比例的现金交易过程中存在大量提前支取延后结算的不良现象，这往往与公司财务管理人员缺乏资本增值意识不无关系，对现金交易监管的缺位使公司的利息、投资收入都蒙受损失。第二，在激烈的市场竞争环境下，有的国有批发零售公司用赊账方式争取客户，但与之配套的催收措施却不到位，造成应收账款周转率低的不良现状出现，并且增加了呆账、坏账的发生几率。第三，当前大多数国有批发零售公司在存货方面缺乏科学的计划，有时存货不足、有时存货种类多数量大占用太多资金，导致资金运营效率低下、资金周转周期变长。第四，由于大多数国有批发零售公司缺乏完善的定期盘存措施，资产闲置、丢失、损毁等现象屡见不鲜，资产浪费现象严重，这也是影响公司盈利能力的重要因素。

二、加强财务管理做好风险控制的有效对策

（一）进一步完善财务风险识别预警机制

加强国有批发零售公司的财务管理、做好风险控制工作，公司应在原有财务制度的基础上进一步进行完善，构建完善的财务风险识别预警机制。首先，公司应构建起高效的财务信息传递系统，加强财务部门与其他各部门之间的沟通，及时、有效、全面地进行财务信息收集，利用科学、经济的分析方法检测、挖掘、评估财务活动当中存在的潜在财务风险，并有针对性地制定出规避措施。第二，针对国有批发零售公司在批发零售各环节产生的财务活动分类整理可能产生的财务风险，在对当前市场环境及公司内部财务风险点进行综合研究的基础上合理选用财务风险预警模型。第三，从公司财务结构、企业盈利能力、偿债能力等几方面构建起完善的风险预警指标体系，并针对出现的风险警报及时采取相应处理措施，有效规避公司各项财务活动当中出现的财务风险。

（二）建立健全资金管理体系

建立健全资金管理体系是加强财务管理、严控财务风险的重要举措。对于国有批发零售公司而言，建立健全资金管理体系应从加强资金运营管理、投资管理两方面做起。首先，由于批发零售公司掌控的现金流巨大，公司必须加强资金运营管理，公司财务部应该将货币资金交由专人管理，集权管理则是对公司包括办公费、差旅费等在内的日常运营资金进行管理的有效方法，另外，包括固定资产大修等在内的重要资金支付应该严格按照公司编制的年度财务计划执行。第二，加强针对国有批发零售公司的投资管理。公司应在充分研究国内当前批发零售市场环境特征的基础上合理选择投资项目，针对那些投资金额巨大、涉及到主体较多的投资项目，公司应建立台账，加强对投资项目资金的监管。

（三）加强财务内控工作

对于国有批发零售公司而言，加强财务内控工作应从增强公司全体员工财务管理风险防范意识、健全公司财务管理制度、加强对采购与付款的严格管控以及加强存货管理等四方面做起。第一，国有批发零售公司应自上而下树立起牢固的财务管理风险防范意识，财务人员更应不断提升自身职业素养，从思想上重视、从行动上将风险防范落实到位。第二，进一步健全公司财务管理制度，构建起完善的财务内部控制制度，增强财务内部控制制度执行力，引入全面预算机制，进一步规范会计核算流程，针对公司内部的固定资产建立起明细卡，在充分市场调研的基础上做好针对不同商品的财务年度计划并严格执行。第三，从供应商的选择、采购方式、定价、合同、采购付款等方面加强对采购与付款的严格管控，严控财务风险。第四，国有批发零售公司的存货资金在企业运营资金中占据较大比重，公司应在管理方法上进行创新：应用ABC 管理法将不良存货及时清理；应用供应链采购严控采购成本，弱化不断波动的市场价格对采购成本造成的影响；应用存货经济批量模式对一定时期内存货量进行科学、准确计量，从而有效规避存货风险。

三、结语

市场经济体制的确立在让我国经济步入发展快车道的同时也加剧了同行业之间的竞争。市场经济体制下批发零售业成为微利行业，国有批发零售公司应克服自身在财务管理风险控制方面的弱势，针对当前公司内部在财务管理、风险控制方面出现的种种问题制定出相应的对策，加强财务管理风险控制，才能促进企业的快速、良性发展，使国有企业在激烈的市场竞争中永葆活力。