探讨保险公司资金管理问题及建议

冉华云

伴随着我国经济的快速发展，人民整体素质水平得到了进一步提升，对于保险的认识也更加准确，保险观念也越来越强，保险行业也有更好的发展空间。在越来越激烈的市场竞争背景下，保险公司如果想得到更有利的条件，第一步要走好的就是公司的内部资金管理这条路，相反，公司资金管理出现差错，就有可能会导致公司资金紧张，经营困难，甚至偿付能力严重不足，无法继续经营。所以，资金管理是保障保险公司顺利发展的前提，对资金的管理更加科学，加强对于资金流动的监管，统一调度与管理公司资金，这可以有效地解决保险公司资金管理问题，最终使得公司的资金流通更加稳定高效。

一、保险公司资金管理主要内容

1.银行账户管理

保险公司对于账户的管理一般指的是运用总公司（或集团）集中管理控制资金的方式，加大对银行账户设立、变更、撤销的集中审核批准管理的力度，所有银行账户必须经总公司（或集团）批准同意方可操作，严禁私自设立银行账户，这样可以保障银行账户使用过程更加安全可靠。

2.收入支出管理

保险公司的资金收入支出的管理主要包含了收入管理以及支出管理，原则上实行零现金管理，并实行“收支两条线”管理模式。保险公司分支机构收取的保费收入等资金，每日定时上划至总公司（或集团）银行账户，赔款、费用等支出，由总公司（或集团）集中代付，加强公司资金的集约化和流动性管理。同时，保险公司还应该做好资金预测和现金流匹配，强化资金头寸管理工作，审核查实剩余资金，严格资金拨付的过程管控，防范资金风险，不断提高资金使用效益。

3.公司内控管理

建立科学健全的资金内控体制和有效的资金保障安全体制是保险公司管理工作过程中必不可少的重要环节。一般来说，保险公司在安排岗位工作时，应充分考虑资金管理的重要性及从业人员的职业道德，以及不相容岗位相互分离的原则，以便进一步保障资金的安全。

4.基本管理

保险公司资金的基本管理一般包含现金管理、票据管理、印鉴管理等等。现金管理主要指的是每日剩余资金额度，缴纳存储的一系列流程，为加强资金管理的安全性，保险公司原则上实现零现金管理，即使有极少量的现金存量，也履行了严格的现金盘点，并要求日清日结。

二、保险公司资金管理过程中出现的问题

1.资金管理的监督控制力度不够

保险公司开展财务管理工作时，分公司一般会依据上级公司的要求履行具体工作，这就可能会存在灵活性差、机动性不够的问题。除此之外，面对分公司的资金管理控制，总公司对于分公司的管理监督力度和方式都具有很多不足，显示出总公司监督管理分公司的方法贫乏，监督检查过程不到位，不重视基础活动建设。这些空白地带以及错误操作可能会使得保险公司资金内部管理的问题越来越多，造成资金的损失。

2.资金头寸很难精准把握控制

保险公司收取的保险费用进行资金运作，获取投资收益，以便取得最大效益。但同时保险公司会预留一定的资金来保障公司日常支出和赔款支出等需求。由于赔款支出的发生时间和金额具有很大的不确定性，致使资金寸头很难精准把握。若没有足够的资金寸头，就不能满足客户的需求，资金流动性出现支付风险，为避免产生客户纠纷，影响公司信誉，保险公司通常会预留大量资金作为经营用流动资金。但是资金寸头太大，资金流动过于活跃，会导致公司的投资资金减少，投资收益降低，利润也会大幅度下降。

3.资金管理体系功能不健全

保险公司的资金管理系统功能相对强大，就保险公司自身来讲，内部管理与银行直连功能几乎实现所有业务处理系统化。目前唯一不能实现的，是因为监管规定，资金运用部分的托管账户不能实现银企直连线上操作，给保险公司的资金管理带来极大不便和难度，这一点也让保险公司的资金管理实务操作很是困惑。

三、针对保险公司资金管理出现的问题提出相关建议

1.加大资金管理监督控制力度

保险公司如果要想更有效地保证资金管理的安全性，切实降低资金风险发生率，就必须加大对公司资金管理监督力度，强化公司的资金管理能力。首先，运用有效的方法来保证公司可以在任何时间任何地点收集到公司资金流动情况，一般是通过保险公司强化对于每一项目资金流动的监督检查，创建科学有效的资金管理监督控制体系等方法来达到发展目的。保险公司的资金管理集中度相对较高，绝大多数保险公司已实现总公司（或集团）集中管理及调度，收入资金全额上划总公司，支出由总公司集中代付或是按需下拨，实现下拨资金在分支机构实际需要的档口再下划，既不影响分支机构的经营和使用需要，又达到减少分支机构资金沉淀，更大限度的提高资金的使用效率，准确把握这个下划时间点的管理和掌控。

2.准确把握资金寸头的调动分配

保险公司银行保险业务的保险费用资金收入归于每个省级机构银行账户，绝大部分业务的收入支出也完成了由总公司统一收付的转变。准确把握资金寸头的管理，需要依照保险行业的实际特点来开展科学有效的展望，除此之外，还应该提前报备一些大额资金的支出，适当增加资金头寸，有效控制大额资金支出的调动能力。

3.健全资金管理体系功能

对于保险公司来说，达到资金管理系统的科学信息化目标，有利于公司提升资金管理效率水平，推动资金运转。想要健全资金管理系统，第一，在业务种类上加上非业务资金功能部分，把全部业务资金归入系统管理中；第二，在收入支出费用的方式上，加上非转账方式，转账可以是由第三方替代扣除或者支付，现在保险公司经常使用的非转账方式包括电子汇款、网上支付、支票等等；在完善财务信息系统的基础上，整合财务总账系统、资金管理系统、费用预算控制及报销系统、核心业务系统、准备金系统等业务模块，依托网络化平台，实现会计业务的前端分散操作、后端集中处理和数据实时展现。开发、开放与相关业务的数据接口，推动财务业务一体化操作，构建公司信息数据处理云平台，完善资金管理系统功能。

四、结束语

总之，除了保险公司，健全有效的资金管理系统对于各个行业都具有非常重要的作用。在当代市场竞争愈来愈激烈的情况下，保险公司应该从资金管理问题开始，创建信息化资金管理系统，加大资金管理监督管理力度，完善业务活动操作流程等等，做好公司资金管理，为进一步提升公司规避风险能力打下坚实基础，切实提高公司竞争力。