谈企业纳税筹划与财务风险

焦杨

摘要：随着我国的不断进步与发展，当前的市场经济逐渐向更高层次迈进，越来越多的企业将纳税筹划的方式应用到规划管理之中，不断深化了纳税筹划的重要性。作为企业财务管理的重点，纳税规划可以帮助企业提高整体经济收益，但是所有的技术都具有双向作用，纳税规划在扩大利益空间的同时，给企业也带来了一定的财务风险，基于多企业纳税筹划及财务风险方面问题，进行如下内容探讨，旨在为相关企业提供参考帮助。

关键词：企业;纳税筹划;财务风险;改善

现在许多的国家逐渐完善企业的各项制度以谋求更优化的发展，纳税规划是其中重点应用技术内容之一，当前我国的纳税筹划工作尚未成熟，工作的具体方案及实施存在一定的缺陷，在完全理解的基础上展开各项工作内容，以提升公司整体财务管理效能，推动企业整体综合实力提升，纳税筹划对于企业发展具有长远而深刻的意义。

一、纳税筹划概念

纳税筹划为法律框架下，以降低企业的税负及缴纳费用为目的，合理的维护自身合法权益的行为。纳税筹划在我国实施是时代发展的必然，通过纳税筹划的实施，可以将企业的固有成本减少，从而提升企业的综合收益，为企业当前条件下的生产做好保障。企业的纳税筹划可以在合法权益维护的基础上将企业的压力减轻，是企业的经济利益充分被保障，也使企业的纳税义务合理完成，实现了自身信誉的提升，促进国家利益的提升[1]。

二、纳税筹划与财务风险

现阶段我国的经济学管理中的问题受到较多的重视，企业中通过纳税筹划完善纳税人的合法权益的同时，深化企业法律的意识，从而促进企业整体财务水平的完善，使企业能够在发现问题时，对其中的疏漏问题进行更正补充，促进相关法律进程的优化完善，为国家整体资源的利用完善调配力度提供保证，形成高品质的产业结构，保证财务收入的提升。在我国企业的发展过程中，企业经济收入尚无合理规划支持，企业在发展过程中有压力的承载，因此纳税筹划的整体进程呈现出不确定的风险性。纳税管理的提升空间较大，问题的解决途径无规范化模式参照，无严格行政处罚标准，部分企业无法理解纳税筹划问题，导致纳税筹划工作的实施过程受到影响[2]。

（一）纳税筹划相关概念

现在很多企业以降低负税支出为目标进行纳税筹划，对于纳税的数额、是否缴税等相关问题无明确认识。实际上纳税筹划与逃税之间的本质区分体现在纳税在法律科学的规范内，进行企业成本管理的优化，合法进行企业利益最大化安排，制定于未发生经济行为之前。纳税筹划与偷逃税的最大区别在于前者受到法律保护，而后者则是一种违法的欺诈行为，在实施后需要承担对应的法律责任。纳税筹划是我国不断深化的法律意识，而偷税漏税是我国严厉打击的不法行径内容之一[3]。

（二）税收筹划与经营的关系认识

许多企业对于税收筹划与经营的关系无明确认识，一位两者为独立的环节内容，仅需通过工作人员的账目运作，就可以完成降低缴税数值降低，作为企业运行的关键性内容，财务管理的重要作用不可忽视，为了防止纳税筹划中错误的出现，应该通过合理的调节形式来完善利益关系，通过相关税收方案政策对整体方向进行把控。确保整体经营的产业支持力量，为国家企业的发展做出引导[4]。

（三）筹划风险认识

以当前我国经济活动的税收筹划为参照可见，在施行税收筹划时，纳税人单纯关注于纳税筹划的减负轻税作用，而忽视了其运用实施中存在的风险，未能通过能动改善对风险进行避免。纳税人的经济及税收都是动态变化的，基于不同的环境及法律规律的变动，整体形势有不确定性。

（四）纳税筹划的成本考量

所有的决策以及筹划活动都要成本纳入考量，税收筹划尽管可以实现税收利益的增长，但其税收减轻的结果需要与成本投入量对比，如果出现收益小于筹划的成本投入，则这种筹划是失败的[5]。

（五）法律变动形势

税收的法律变动是国家及税收者之间分配形势的体现，能够实现对于企业的安全基础保证，随着经济状况的变动不断调整更正，不同的企业纳税筹划有对应的法律政策规范支持，同时需要对税法的适用情况，现在经济形势下企业面临更多的挑战与压力，在如今的市场环境下，为获得更好的发展、提升利益所得，应该进行纳税筹划，纳税筹划于我国企业未来发展意义重大[6]。

三、纳税筹划改善措施

（一）认清纳税筹划意义

纳税筹划时指以纳税人降低纳税负担为目的在法律规范范围内进行各项经济活动安排，有着目的性及合理性的特点。企业在进行工作统筹前应该进行筹划工作的合理安排，为纳税筹划的正确实施及认识提供保证，为企业税收负担的降低提供保证，完成资金时间价值的获得，保证资金涉税零风险性，从而实现经济利益的最大化呈现，为企业合法权益的维护提供保证。纳税筹划的根本原因是为了实现企业税收负担的减轻，在经济利益最大化追求下，将纳税人的税负水平降至最低，从而保证整体税收负担的合理状态。

（二）获得资金的时间价值

资金的时间价值体现在通过一定的方式将资金的税款间推延从而攫取其中时间价值，时间价值的获得是纳税筹划关键内容之一。

（三）保证涉税零风险

涉税风险包括多方面，包括由超额缴税使自身收益过损导致的经济风险，及企业逃税、漏税导致的违法风险，同时纳税人本身心里也承受一定的压力，这是心理风险的体现。涉税零风险是一种理想化的状态，纳税人在进行账目申报时，保证良性风险状况，将风险降至最低，从而达到一种完美状态的呈现，这种完美状态可以作为企业合理性的激励目标，通过清晰账目申报及税款及时缴纳实现。

（四）明确各方纳税筹划关系

企业中各方纳税统筹之间存在紧密的关系，对企业及经营、财务管理之间的关系系统分析明确，基于地域、自身发展的差异化考量，从而制定不同形式的法律规范以及条款优惠政策，完善企业整体经营形势，实现税收政策及负税状况的调整，形成良好的促进制约关系。纳税筹划及财务管理间有密不可分的关联，在进行企业纳税筹划方案的制定时，应该对这一联系系统明确，根据市场经济状况进行调整，纳税筹划及财务管理的联系体现于：（1）纳税筹划方案的设定应该基于企业财务目标，不能脱离企业的实际负税考量，以企业的财务决策为前提，合理进行纳税成本计划。（2）企业财务管理水平的提升，是纳税成功得以实现的保证，通过企业管理制度的规范、财务规则的制定，从而为会计行为提供规范准则，为企业纳税筹划的成功完成奠定坚实的基础，促进纳税筹划与财务管理的促进完整。

（五）设定纳税筹划风险成本及核算程序

通过企业内部的筹划纳税形式的制定，完成风险的预测和成本的控制，通过多种方案的设定完成预期规划后将当期成本核算出来形成控制的有效形式，通过税务成本的运用进行科学的管理实施。企业各方领导、财务工作者、税务工作人员及外部的中介筹划部门可以对相关问题进行客观形式探讨，形成优化的研讨机制，从而对企业的整体内容规划分析，以企业的长远发展为目标制定更加完善的纳税筹划形式，同时严格关注方案实施的结果，对税务的整体决策完善发挥。

四、结语

当前随着纳税筹划制度在企业中的广泛应用，其科学性及完善形式逐渐被人们所关注，纳税规划可以帮助企业提高整体经济收益，在扩大利益空间的同时，给企业也带来了一定的财务风险，基于多企业纳税筹划及财务风险方面问题，进行如上内容探讨，希望可以为相关企业提供参考帮助。纳税筹划能够为公司带来高水平效益的同时存在着一定的风險，只有在全面清晰了解的基础上，统筹各方面内容谋求企业的生存与发展，才能保证企业在严峻形势下提高自身的竞争力，促进企业向更高水平迈进。

参考文献：

[1]吕黎明.浅谈企业纳税筹划与财务风险[J].科技情报开发与经济，2005，15 （6）：181-182.

[2]宿忠和.如何做好税收筹划合理降低企业税负[J].中国高新技术企业，2008 （14）：45，47.

[3]王玥.浅谈营改增对建筑企业财务管理的影响[J].建材与装饰，2016 （26）：200-201.

[4]范博文.浅谈企业所得税的税务筹划应关注的重点[J].企业导报，2013 （4）：131.

[5]兰英.浅谈企业财务人员如何参与并做好纳税筹划[J].现代审计，2006 （5）：50-51.

[6]朱文娟.浅谈企业税收筹划与合理避税的途径选择[J].现代商业，2009 （11）：246.