基于业财融合的辽宁中小企业财务转型研究

智浩 吴雷 郝桂岩 何健宁

摘 要：近年来，基于企业价值创造的新型财务管理模式正受到广泛关注，业财融合一体化发展，是中小企业财务转型升级的重要路径之一。业财融合为助力推升辽宁中小企业财务转型升级具有重要意义。立足于辽宁中小企业财务转型升级主线，主要通过对辽宁典型中小企业的深入调查研究，分析制约辽宁中小企业财务转型的影响因素，以基于价值创造的业财融合为切入点，提出辽宁中小企业财务转型升级的有效路径选择，以期为辽宁中小企业科学、健康、可持续发展提供一定参考与借鉴。

关键词：业财融合;沟通机制;财务共享;价值创造

一、引言

近年来，伴随着我国改革开放进一步向纵深层面持续发展，辽宁省依托地域与资源优势，大力发展多种形式的中小企业，走出了一条具有一定地方经济特色的发展之路。辽宁中小企业的异军突起，为辽宁区域经济的发展做出了历史性重大贡献。然而另一方面，辽宁中小企业在经营管理过程中，由于受到诸多因素的影响，制约了企业转型升级与可持续发展，其主要因素有企业战略、人才机制、融资渠道、科技创新等，但相对影响更为重要的因素是来自于企业财务管理的“瓶颈”。基于价值创造的业财融合，作为解决企业财务管理“瓶颈”的路径之一，对企业转型升级与可持续发展具有重要的现实意义。

二、辽宁省中小企业财务管理存在的问题

1.业财信息不对称，融合积极性不足

在企业经营与管理过程中，企业业务与财务人员的信息获取渠道、方式不同，具有一定差异性，从而出现信息不对称情况。经调研分析得出，在信息获取渠道与方式上，辽宁中小企业业务人员更为关注经营业绩指标完成情况，业务经营数据主要来源于业务经营报表、供应商与客户往来报表，数据的分析与整合，仅局限于业务经营数据层面;而财务人员更为关注财务核算信息的准确性，处于财务会计核算阶段，管理会计重视程度不足，经营分析数据主要来源于财务报表，主要依托EXCEL进行财务数据图形化分析。财务部门人员对业务层面数据的了解和分析欠缺，未建立起业财共享数据信息互通平台，财务人员未针对全面业财经营数据，进行基于大数据技术的深度数据挖掘分析。业务经营层数据与财务报表层数据“两张皮”，数据融合度低，缺乏融合积极性。

2.业务与财务工作导向性目标不同，缺乏融合基础

在辽宁中小企业经营管理发展中，各责任中心工作导向性目标的确立至关重要，直接影响其个人工作业绩成果与责任中心经营业绩整体状况。通过对辽宁中小企业业务与财务人员工作导向性目标分析，业务人员侧重于以经营业绩评价作为其工作导向性目标;而财务人员及财务高层则是侧重于资金管理、财务核算、税务管理、财务分析、内控风险、财务战略等财务事务性工作为其工作导向性目标。在企业日常财务管理工作中，财务部门起到的是核算、监督与服务职能，业务部门对财务中心提出的关于企业经营管理发展的风险控制等意见性措施，接受认可度不高，甚至是较为反感。因此，业财沟通成本较高，影响双方工作效率，进而导致缺乏融合基础。

3.业财后端数据分析分层，大数据信息化覆盖度低

伴随着信息化技术的不断发展，数据重构与整合技术，对企业经营管理发展起到非常重要的影响。辽宁中小企业为促进经营管理信息化发展，基本实施了诸如用友、金蝶、浪潮等管理软件系统，一定程度上具备了业财数据重构与整合能力。企业为节约成本费用，实施管理软件单元主要集中于满足基本业财需要的总账、进销存、薪酬、固定资产等模块功能，对于商业智能型业财后端数据分析方面，重视程度不足，大数据信息化实施覆盖程度低，对业财后端数据分析视觉化展示、大数据分析广度与深度，均未能达到满足经营管理决策支持需求的程度。

4.财务管理模式单一，财务价值创造力不强

随着国家振兴东北老工业基地政策的深入实施，辽宁企业发展步伐不断加快，辽宁中小企业产业集群也迅速成长，企业整体规模持续增长。但伴随企业规模的不断增长，辽宁中小企业的财务管理模式并未得到同步提升。云计算、大数据、人工智能等新兴技术，企业高层有一定认识，但在企业实务经营管理中运用度仍较低。并且，传统的财务管理模式依旧占据主流，企业财务管理活动，主要集中在财务核算、凭证编制、报表编制分析等基础层管理，管理活动主要侧重于进行“事后财务管理”;一定程度上，财务管理模式较为单一。财务管理发挥一定效用，但并未有效起到财务价值创造力。

三、辽宁省中小企业财务转型的对策

1.强化信息互通，构建业财沟通机制

对于中小企业来讲，依据企业经营特点，构建企业业财沟通互通机制是其解决信息不对称问题的重要措施。针对辽宁中小企业业财人员的年龄结构层次与特点，打造一支具备业财融合战略思维、良好沟通能力、财务管控能力、大数据分析处理能力的高素质业财队伍至关重要。业财沟通互信机制的建立，采取调配部分骨干财务人员至业务部门，进行工作流程梳理再造，深度挖掘、整合、融通业财数据，从业务项目的设计、分析、运作等实施全过程、全方位进行动态式跟踪业财融合管控，构建业财沟通机制。

2.以考评制度为标准，构建奖惩激励机制

企业经营管理发展，业财融合基础是辽宁中小企业财务转型升级的基础性保障，将直接影响到企业业财融合实施发展效果。企业财务管理以支持战略决策为目的，将企业责任中心业务人员经营业绩评价，与财务人员财务管控进行有机融合，分解财务与业务职能，确立战略决策层、业财融合层、基础会计层相互融通促进的发展格局。同时，引入考评制度标准，统一企业责任中心工作导向性目标的一致性，构建奖惩激励机制。企业财务业务人员共同参与企业流程再造，借助企业大数据信息化系统平台，优化企业整体经营管理流程，实现企业财务人员在财务管理上，深度参与企业经营管理活动中，为企业创造价值。

3.以大数据信息化系统为平台，构建融合型数据管理架构

辽宁中小企业在信息化系统平台建设上，面临数据重构与整合需求，在企业经营管理发展中具有重要影响。构建辽宁中小企业融合型数据管理架构，应用云计算、大数据、互联网+技术，与国内软件公司用友、金蝶、浪潮、久其等合作，搭建大数据信息化系统平台，强化业财后端数据分析视觉化展示，深化大数据分析广度与深度。与此同时，在数据重构与整合基础上，逐步动态引入财务共享中心建设，运用信息化手段搭建电子平台，将企业内部财务数据进行深度重构与整合，有效保证企业财务、业务融合流程规范性。企业财务决策支持方面，以大数据信息化平台来融合数据管理架构，深度实施企业全面预算管理，发挥全面预算对企业战略规划与经营目标落地实施作用，提升辽宁中小企业整体价值。

4.變革财务管理模式，构建价值导向型财务管理体系

财务管理模式创新是企业经营发展的内生动力之一。辽宁中小企业具有产业集群规模持续快速增长、影响力逐步提高、发展态势强劲等显著特点。从变革创新财务管理模式角度，发挥企业财务创新的内生动力，提升其内涵能力。对于辽宁中小企业，建立基于价值创造的新型财务管理模式，需进行业财融合“一体化”发展的新格局模式，将目前财务管理的“事后”管控，变革为“事中”到“事后”的全过程、全方位财务管控。具体措施方面，建立基于价值创造的新型财务管理模式，在财务管理职能进行变革，从简单的资金核算管理，发展成为旨在提升企业财务管控分析能力、为企业战略决策和经营管理提供支撑的价值体系。总体来讲，辽宁中小企业构建基于价值创造的新型财务管理模式，以价值最大化为变革目标导向，根据企业市场需求和经营管理发展实际特点，优化财务管理职能，有效发挥其财务管理作用，促进辽宁中小企业显性经济价值与隐性经济价值的共同增长。

四、结语

综上所述，建立基于企业价值创造的业财融合财务管理模式，是企业财务管理活动发展的内在规律，与此同时，也是辽宁中小企业走可持续发展道路的必然选择。通过实践得出，在辽宁中小企业经营管理中，不仅需要注重提升企业战略、人才机制、融资渠道、科技创新，同时应以业财融合提升作为其财务转型升级的重要路径选择。总之，辽宁中小企业在结合企业实际经营特点基础上，需多举并重，培育与提升企业核心竞争力，突破发展“瓶颈”，实现其可持续发展。

参考文献：

[1]陈潇怡，李颖.大数据时代企业集团财务共享服务的创建[J].财会月刊，2017（2）.

[2]程平，施先旺，姜亭杉.基于业财一体化的生产活动大会计研究[J].财会月刊，2017（22）.