加强企业内部控制建设的几点思考

杜俊杰

摘 要：随着我国经济的迅速发展，企业发展中的风险也随之增加，为了保证我国经济的稳定发展，企业的经济利润必须要有所增加，这样才能更好地实现企业产业结构的优化和升级。在此过程中，企业的内部控制显得更加重要，成为了企业改革的主要手段和方法，是企业发展最为重要的制约因素，现阶段，我国企业的内部控制还是存在着很多的不足，本篇文章从内部控制的定义出发，阐述了内部控制重要性，并且指出了内部控制的不足，然后提出相应的完善方案。意在于提升企业内部控制的水平。

关键词：企业;内部;含义;重要性;现状;完善方案

现阶段，我国的企业之间的竞争非常激烈，这对于企业的发展是一项巨大的挑战，企业要不断创新在市场中占据一席之地，在企业发展的数据中不难看出，企业的经营和发展的影响因素包含企业所处的市场环境和经济环境以及企业重视内控建设，在现有的内部资源的基础上，实现资源的优化配置。内控是企业内部管理的重要内容，企业为了更好地占有市场，需要重视内控制度的建设，因为他也是企业生存的根本，符合现代企业的要求。因此，企业加强内部控制的建设是十分必要的。

一、企业内部控制的含义

企业内部控制主要是指在企业内部制定的会计管理制度，通过这些制度的利用，企业各组织机构之间的互相制约和互相监督将能得到更有效的实现。在这一内部控制体系的基础之上，企业财务信息的真实性及可靠性将能得到极大程度的提升，同时，对于财务分析报告中包含的数据来说，其可追溯性也将得到更好的保障，企业中存在的违反国家财务管理规定及法律的问题将能从根本上得到制约。

在实际的应用过程中，相关人员应能以确保企业经济效益最大化为主要目标，并围绕这一目标制定相关的管控办法，确保国家现有财务管理规定及法律都能在企业内部得到高效的执行。随着企业财务分析报告真实性的不断提升，投资方在资金投入上所需要承担的风险也将能得到有效的控制。

二、企业内控制度建设的必要性

1.企业的内控制度保证企业的资金安全，保证企业的项目资金应用在自己的范围内，实现资金的合理利用。能够保护企业的资产不被浪费，减少违纪行为，保护固定资产安全，坚决决绝浪费，贪污等不合理的资金违法行为。

2.能够保证企业内部会计信息的质量。通过内控制度的协调，可以保证企业之间分工明确，大家相互监督，会计资料在相互牵制的条件下，会提高真实性，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。

3.能够保证企业合理利用资金，约束员工的工作。企业的资金是企业的经营命脉，决定企业的发展方向，项目的成功以及企业面对激烈的市场竞争环境，所以企业完善的会计内控制度，约束员工的工作，有效地对企业管理者进行监督，提高会计信息的质量，最终按照国家的经济政策，提高内部财务信息的质量，提高企业的市场竞争力。

三、现阶段企业内部控制的现状

1.企业管理层对内部控制认识不足

企业内部实施内部控制建设，这项工作的落实与企业的管理层对内控的认识有着直接的关系，企业的管理者能够认识到内部控制建设的重要性，这就为内控的建设建立良好的环境，相反，对内部控制认识片面，就不能正确对待内部控制，无法利用内控更好地发展企业经济，导致内部控制的建设与企业自身发展不相适宜，因此，企业的内部控制要真正得到落实，深入到企业经营的各个环节，将企业的效益与风险两手抓。但是在现实工作中，企业管理者总是疏于内部管理，对内控认识不够，导致内部控制建设的步伐缓慢，无法落实，形同虚设，所以说，内部控制常因管理者的不重视，产生落实较差的情况，有些企业的内部控制甚至形同虚设，给严重阻碍了内部控制的建设。

2.企业内部控制的建设缺乏执行力

企业的管理层应该研究一套方案，能够切实地将内部控制进行实施，落实到企业经营活动的每个环节中，内部控制的实施也需要一定的程序，一般包括授权与批准、划分职责、采取安全措施、独立的评价与检查等。为了更好地建设企业内部控制，企业要加强控制政策和程序，并坚决落实，大部分的企业在内控实施的过程没有建立考核奖惩制度，这样无法调动企业员工的积极性，在工作中的执行力非常低，太过于形式化，大大降低了内部控制的效果，无法发挥其重要作用。另外，在进行内部控制建设的过程中要进行监督和管理，通过监管的方式来纠正内部控制中的不足，但是现阶段监督管理也是内部控制薄弱环节，企业没有设定审计小组，种种不足之处，归根结底都是由于执行力过低，直接影响了内部控制建设的步伐，企业的内部控制水平一直不高。

3.企业过度关注眼前利益、内控体系不健全

企业管理者太过于追求经济利润，这是大部分的企业管理者所犯的通病，在企业内部控制建设的过程中，企业需要大量地投入资金和人力，这个建设的过程又是非常的漫长，企业为了节约成本，内部控制体系非常的不健全，首先，人员的分配不足，一人身兼多职，工作职责的划分不明确，也没有建立审计监督的小组，整个体系一旦出现问题无法及时更改，在资金方面对内部控制建设的投入也较少，没有聘请专业的内控人员，都是财务部门的人员兼职，也没有引进先进的内控理念，内部控制的作用难以发挥，相关制度的建立也会流于形式。显然，这样的管控模式将会导致企业无法应对市场的大幅波动，进而面临被市场所淘汰的窘境。为了避免这样的状况，企业必须能针对这样的思想和氛围进行改善。

四、完善企业内部控制的建设策略

1.企业要充分认识到内部控制的重要性

思想决定行动力，企业建立完善的内控制度首先要提高管理者的思想认识，认识到内控管理对于市场经济体制下内部管理的重要性，然后管理者起到带头作用，在企业内部做好宣传，才能保证企业的管理合理化。企业要确定先进的企业管理理念，在如今的市场经济背景下，企业管理者具备创新精神，深入观察市场的动态，看準时机，进行内部管理。也是企业提高经济效益的重要手段。企业要想在激烈的市场竞争中稳步发展，必须要重视企业文化建设，向企业员工普及内控重要性，让大家意识到内控建设与企业员工的利益和工作息息相关，然后提高工作能力以及工作质量。企业的管理者在认识到内控重要性的同时，要带动整个企业员工一起工作，增加工作责任感，强调主人翁意识，最终营造良好的工作氛围，促进企业实现自己的战略发展目标。

2.企业要制定严格的内部奖惩制度

把责任落到每个人的身上，是内部控制得以落实的最有效的办法，一旦哪个环节出现了问题能够找到责任的负责人，因此，企业贯彻落实内部控制制度的责任追究制度是十分必要的，这样才能够要求员工按照规章制度办事，相反奖励制度也是不能落下的，企业的员工在内控的建设上有一定的创新想法和在内控的实施上做出贡献的，也要给予一定的奖励，作为大家工作上的動力，这样一来在工作中就具有一定的凝聚力，企业的奖惩制度是企业完善内部管理制度的有效手段，是激励措施的一个重要组成部分，能够有效帮助企业实现监管，发挥监管的作用，同时企业的奖惩制度有助于提高员工的工作积极性，约束员工的工作，给员工的晋升提供一定的空间。但是要保证奖惩制度的完整、公平，才能最终发挥其作用，促进企业的内控制度的完整。

3.企业要加强内部控制制度体系建设

第一步，就是要大量地分配人员，要以不相容职务分离为基本原则，科学地分配工作内容，并落实到每人的身上，不能够一人身兼多职，这样失去了监督和管理的意义，也滋生了舞弊行为的发生，一个任务要由几个人共同完成，每一个步骤有一个人掌控，鼓励各方面员工之间相互监督，督促工作，便于提高工作质量。其次明确工作职责，完善内部控制度的各种程序，规范工作。再次重视财务管理信息化，保证财务数据信息质量，使资金在使用规程中得到有效的监管，最终降低企业的内控风险。定期聘请内控的专业人员对企业的员工进行专业指导，员工自身也要不断学习内部控制的新知识，改正自身的会计行为，把新的内控知识与自身企业的发展相结合，为内部控制的建设也贡献自己的一份力量。

五、结束语

企业要想不断提升经济效益，就要重视内部控制的建设，规范会计行为，纠正企业发展中的不足，内部控制的建设是需要企业全体员工的共同参与，不是每个人或者是每个部门的事情，是需要大家共同努力，部门之间的有效协调沟通，真正发挥内部控制的作用，促进企业的经济运行，实现企业可持续发展的远大目标。

参考文献：

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