创新审计方法，提高审计职能

高云

摘 要：近年来，晋煤集团按照党中央、国务院及省关于经济工作的部署，将推动重大决策部署贯彻落实作为重中之重，推动深化改革和创新发展。本文主要阐述了集团公司内审部门不断研究探索，创新工作思路，改进审计方法，从而提高审计职能。

关键词：审计方法；审计职能

集团公司高度重视内部审计工作，按照“抓管理、求真实、提效益、促创新”的总体思路，确定了年度审计工作计划。内审部门以防范和化解金融风险为重点，对所属子分公司60多家开展了经济责任、工程项目、内控管理、审计调查等审计项目，进行了全面审计，审计覆盖面达100%。随着内部审计在公司治理中的定位和功能转型，审计人员不断研究探索，创新工作思路和方法，改进审计方法，切实提高审计职能。

一、加快审计信息化建设，发展信息化审计工具，创新信息化审计工作方法，确保审计工作提升到新层次

信息科技的发展推动了大数据时代的到来，大数据已成为社会经济生活包括金融最重要的一个生态环境。内审部门只有适应这些新变化，才能履行监督评价和增值价值的职能。一是加大审计信息化建设的投入，大力开展计算机辅助审计，通过计算机开展多行业的数据信息采集整理，利用综合数据分析平台对上报的审计对象情况进行对比分析，提升审计质量和效果。二是创新审计技术方法。大力推进数字化审计方式，充分利用数据平台，做好归集数据、分析数据、查找疑点、综合提练工作。进一步加强审计全过程的数字化应用含量，真正实现通过数字化为现场审计“升级”“导航”，大幅提高审计的精确度和时效性。三是信息化审计人才短缺，提升专业素质，提高审计效能。

二、在经济新常态下，转变内部审计职能，强化审计全覆盖，提高工作效率和工作质量

强化审计全覆盖，由局部审计向全覆盖审计转变，由静态审计向静态与动态审计相结合转变，由事后审计向事后与事中审计相结合转变，由现场审计向非现场审计相结合转变；转变内部审计重点，由传统的防错纠弊向规范管理、防范风险转变，审计方式不断创新，在深化经济责任审计、财务收支审计、工程项目审计的基础上，积极推动内部控制审计，实施专项审计或审计调查，重点加强对公司重大资金、重要部门、重点环节的审计监督，加强公务支出和公款消费审计，以问题为导向，以内部控制为抓手，拓展审计覆盖面。

三、以創新为主线，采取得力措施，改进工作方式方法和手段，完善工作机制，提高工作能力

内审工作依据年度审计计划着手，坚持大处着眼，细处着手，以创新审计计划管理为依托，从审计计划管理的各个环节入手，提升审计计划管理的层次和水平。从微观层面上，每名审计干部要树立参与审计项目计划的意识，注重从适应新常态等相关政策的学习和审计项目的实施中积累经验，总结提升，形成全员参与审计计划建议的新局面。在中观层面上，推行一体化的综合审计，以财务收支审计、经济责任审计、专项资金审计项目为平台，推进专业审计融为一体，实行分类管理、同步安排、有序实施，推进经济责任、资源环境、民生审计一体化。在宏观层面上，制订审计项目计划要主动服务大局，紧紧围绕审计署，本级政府的中心工作，体现经济社会发展方向。

内审部门根据审计范围、重点和社会关注度，通过实地调研、问卷调查、项目“回头看”等方式，进一步提升审计的深度和广度。其中：采取实地调研、采取“内外结合”的方式；对内通过到政策执行部门召开座谈会、调阅档案、统计数据等方法，收集相关部门的政府文件、会议纪要、内部通知等基础资料，通过面对面交流和基础数据分析、整理、比对，掌握各部门重大政策措施的总体情况；对外通过外部调查、监督盘点等，在执行规范的审计流程中，当审计对象不积极配合审计工作、不积极提供审计资料时，就要考虑特殊的措施，如突击检查、声东击西、明知故问、瞒天过海、出其不意、攻其不备等。

创新审计方法，实施跟踪审计，强化处罚措施。发现问题，及时规范整改，对重大项目、重要政策的具体部署、执行进度、实际效果等落实情况进行跟踪审计；为解决杜绝屡查屡犯的陋习，积极创新促进整改的有效措施，不断提高整改的效果，积极按照遵循“实事求是、客观公正”的原则，开展审计和评价工作。针对检查中碰到的一些新情况，新问题，及时调整工作思路，立足干有所突破、有所创新，充实和丰富了审计成果。及时督促整改到位，确保审计一个项目，规范一个项目。

四、创新工作方式，强化队伍建设，合理安排审计力量，提升内部审计部门的履职能力

强化队伍建设和人才培养，完善考核与激励机制，建立适应信息化审计工作的职业化队伍。近年来，通过严格筛选，选拔11名业务骨干，充实到审计部，进一步优化审计队伍，壮大审计力量。审计人员必须厘清“全面熟悉法规政策、全面掌握计划安排、全面摸清资金流向”的审计思路，掌握“自查与检查相结合、座谈与查阅资料相结合、审计与审计调查相结合”的审计方法，才能进一步提高发现问题的能力。

加强内审人员自身本领的同时，应提供更多的学习的和锻炼机会，建立审计方法分享平台，帮助审计队伍成长；另一方面，联合其他部门，形成监督合力，建立有效沟通渠道，及时掌握集团公司工作重点方向，把握好审计重点和切入点。

内外协同，创新审计方式，整合审计资源，构建内外协同合作新模式，进一步创新内部审计与社会审计相结合的方式，采取“购买服务+管理”的模式，借力专家服务，为内部审计专业咨询与指导，最大限度地发挥审计人员的专长。建立经审计人员业绩为中心的评价体系，提高审计人员待遇，激励审计人员充分主观能动性，积极探索新的审计思路、方法，提升内部审计部门的履职能力。