西安市综合治税工作的实践与探索

摘 要：近年来，随着经济社会的不断发展，大中城市地方税源较为分散，税收征管难度加大，漏征漏管的问题逐渐暴露出来，最根本的原因是没有建立行之有效的协税护税机制，财税部门很难对税源进行全方位的有效监控。为了应对这种收入新形势，全国很多地方都开展了综合治税工作。综合治税工作成为新形势下实现信息资源共享、有效掌控税源、提高财政收入征管水平的重要手段。西安市财税部门对榆林市、铜川市、合肥市、南京市、贵阳市的综合治税工作进行了实地考察，整体来看，外地市综合治税工作都取得了很好的效果。对此，西安市2014年启动综合治税工作，五年来的实践和探索，逐步建立健全了协税护税工作机制，完善了与综合治税相适应的收入分配体制，研发了综合治税网络监控平台，各项工作进展顺利，效果明显。

关键词：控税引税；数据分析；财政收入

总结六年来的实践探索，可以概括为“一个平台做支撑、两个机制做保障、配合举措促成效”，在全市形成了“上下联动、齐抓共管”的综合治税工作新局面。

一、建成了网络监控平台，为综合治税提供了强大的信息支撑

2015年10月底，西安市综合治税网络监控平台上线试运行，解决了多年来各部门涉税信息不共享和财税部门没有联网的问题，为综合治税提供了强大的信息化技术支撑。平台已经全面向税务部门和市级部门进行了开放，比对的结果既可以导出，也可以打包推送和二次分析。建成的平台主要包括数据中心模块、税收分析模块、户籍比对模块和财政收入分析模块四大功能。

（1）数据中心模块

即综合治税信息数据库，各相关部门通过网络将数据直接上传平台，由平台自动分类汇总统计后形成综合治税数据库，相关部门根据授权进行数据的查询和检索。

（2）税收分析模块

国、地税税收分析主要是将国、地税税收数据与相关部门的涉税信息由平台按照设定的参数自动进行匹配比对，城建税和附加分析主要是将纳税人缴纳的消费税、营业税、增值税与其缴纳的城建税、教育费附加做比对，并生成分户比对明细表，为加强税收征管提供信息支撑。如：根据2015年1-9月数据，平台预测687个药店应缴增值税1106万元，实际缴纳119万元；22个二手车交易市场应缴增值税6169万元，实际缴纳412万元；将企业缴纳的城建税和教育费附加与增值税、营业税和消费税进行比对，预测的应缴数比实缴数多104568万元。

（3）户籍对比模块

主要是将工商、质检等部门的经营者登记信息与税务登记信息进行比对，将国、地税登记信息相互进行比对，从而发现可能存在的漏征漏管戶。如：通过与质监局提供的组织机构代码信息比对，有874户企业没有办理地税登记，有15419户企业没有办理国税登记。将国、地税登记户相互比对，在国税登记未在地税登记的有64374户，在地税登记未在国税登记的有30160户。

四是财政收入分析模块。主要包括财政总收入分析、重点行业税收分析、纳税排名分析、公共财政收入分析、财政预算收入报表和分析报表等6个功能，其中：财政预算收入报表包括了财政收入与经济指标对比分析、财政收入质量指标分析等分析指标体系，分析指标包括税收收入与GDP对比分析等。

二、建立了两个机制，为综合治税提供了强有力的保障

（1）建立了综合治税工作协作机制

在《西安市综合治税工作实施意见》的基础上，制定了《西安市综合治税工作实施方案》，从企业税务登记、综合治税信息传递等七个方面明确了各相关部门的综合治税工作职责。召开了综合治税工作领导小组专题会议，对综合治税工作进行了安排部署，部门和区县在税收征管协作机制方面都取得了实质性的进展，如：开展了房地产税收征管一体化改革，财政、税务、房管、土地等部门实行了“一厅式”办公，有效堵塞了二手房交易领域税收的漏征漏管问题。雁塔区开展了零散税源委托街办代征工作，预计年新增零散税收2000万元。

（2）建立了综合治税信息共享机制

在每个成员单位明确了一个牵头处室和一名联络人员，负责本单位涉税信息传递和综合治税工作协调。截止目前，全市市级部门综合治税信息按时报送，综合治税经济信息数据库已初步形成。

三、建立了与综合治税相适应的收入激励分配办法，有力促进了综合治税工作取得实效

制定了零散税源和总分机构税收激励性分配办法，将新增税收3年内全部留给区县和开发区，区县征管积极性得到了进一步的调动。如：新城区将市场零散税源的征管率由20%提高到80%以上，莲湖区纳入征管的零散税源86户已实现入库税收170万元。

作者简介：栾奕（1984-），男，汉族，陕西省泾阳县人，单位：西北大学公共管理学院。