中小企业财务内部控制存在的问题及对策

2019-03-21任东馗

商场现代化 2019年1期

摘要：随着我国特色市场经济发展模式的逐步转型和升级，各大企业有了良好的发展，但就现在情况来看，我国部分企业的内部控制还存在一定问题，这些问题不仅严重影响到企业内部工作的有效性，还阻碍了企业的未来发展。基于这些情况之下，有关部门应当积极思考能有效解决财务内部控制中存在的弊端，确保企业能长久稳定的发展。本文利用对企业内部控制存在的问题进行分析探讨，为企业管理提供思路，力求寻找可以加强企业内部控制的对策，使中小企业能长远发展。

关键词：中小企业;内部控制;解决对策

随着我国市场经济发展模式的转型升级，为企业能有效规避风险，进一步加强内部控制，我国财政部门颁布相关条款并构建中国企业内控规范体系。但是，仍有一些企业将财务内控流于形式，在某种程度已损害企业健康经营的发展，特别是一些中小企业，全然忽略财务内控的重要性。中小企业在我国整体经济发展中有着重要的位置，但由于各种原因，致使我国企业管理水平与发达国家企业管理水平存在巨大差距，特别是内部控制中存在较多问题，已经给企业的发展造成阻碍。企业内部控制是企业管理的重要部分，能有效提高企业信息质量，保护企业经营安全等一系列控制方法及程序。

一、中小企业内部控制的特征

1.提升管理水平，降低经营风险

企业建立和完善内部控制有利于提升其管理水平，降低经营风险。经济发展迅速越来越快，企业经营风险也越来越高，能及早认识控制的重要性，规避风险，就需要提升企业管理者的管理能力，在面临风险时能合理安排事项，将经营风险降到最低，将损失降到最低。

2.加强企业竞争力

完善企业内部控制，利用各部门制度和可靠数据，与企业经营情况相联系，充分发挥内部控制作用。通过严格的监督和考核体系，将企业真正实力表现出来，这样既有利于经营管理者进行决策，还可以激励公司员工积极工作，提升企业竞争能力，加速企业的健康发展。

二、中小企业在内部控制中出现的问题

1.企业缺乏对内部控制的重要性认识

在中小企业管理者中，由于文化水准普遍较低，能力水平受限，大多数靠个人观察和直接控制来评定企业的经营状况，而不是靠现代管理技术监督企业经营的活动。因此，容易产生家长式管理，下属按习惯办事，没有制约、不懂监管，不讲授权的办事方式。例如有的中小企业的财务印鉴和支票由一人管理，内部控制实施环境差，管理者对其重要性认识不全面，导致中小企业中缺乏好的控制环境。

2.中小企业内部控制制度不完善

企业中关于计划、执行、控制、监督到评价的过程是完善制度的必经之路，也是应该落实到企业内部控制的全过程。但一般的中小企业只做到了计划和制定规则，在如何执行、完善、评价反馈方面是忽略的。既没有具体的监控、实施情况，也没有做到根据执行的差异对计划进行相关的调动。因此，容易造成制度的不完善与不健全，使一些内部控制措施落后于企业的发展形势，逐渐失去意义。例如公司的一些票据管理制度、重要凭证保管制度以及财务人员工作当中相关原则都没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门等。一些公司为盈利，将会计数据造假，建立“个人账户”，谎报成本、欺瞒收入、假报利润、逃税避税等。这些都是公司内部控制制度不完善造成后果，产生经营和财务漏洞。

3.监督体系不完善

内部审核是中小企业实施自身监督的重要环节，有益于完善经营管理、提高经济效益的需求。但是，绝大多数的中小企业由于思维的限制，考虑到企业的规模和成本，没有设立独立的审计部门，而已经设立的企业也没有积极发挥其作用，大多都形同摆设，没有形成制度化，而且即使建立内部审核的企业，审核也缺乏独立性。

4.企业人才的素质有待提高

一方面，中小企业的规模小，资金少，对专业人士的投入资金不够，导致不能吸引优秀的人才;另一方面，中小企业经营者受思维的局限性认为内部控制人员不需要专业人才，导致岗位专业人员缺乏。

5.风险意识差，内部压力不足

由于社会经济的不断变化，企业之间的竞争愈加激烈，其经营风险也在不断加大，然而从我国中小企业目前状况来看，其经营风险意识并没得到应有的重视，管理者在意识中毫无经营风险观念，更是缺乏有效的风险规避管理方案。因此，企业规避风险能力较弱。以上种种问题使得中小企业资信度较差、经营能力低、缺乏核心竞争力。为此，中小企业要想迎合新经济体制中的机遇及挑战，为自身长远发展考虑，就必须建立完善的内部控制机制。

三、对于中小企业内部控制问题的解决对策

1.增强内部控制重要性的认识

要想增强公司内部控制，就要提高内部控制重要性的认识，使公司管理者深入了解到内部控制所带来的影响及作用。首先，公司管理者要系统学习内部控制方面的知识，为后期工作提供先行条件;其次是积极进行宣传、培训等工作，消除企业员工的方案心理，并明确各自的岗位职责，完全投入到企业内部控制的建设当中。最后是创建鼓励和奖惩制度，让员工与公司间的利益相联系，提高员工参与工作的积极性，将内部控制的观念落实到具体工作中。

2.增强中小企业内部体制的建设

关于增强中小企业内部控制，首先要確立一个科学完善的发展规划，制定的规划要环绕企业的战略目标来制定，以确保企业的经营利润最大化;然后是加强企业内部环境的建设，企业有了好的内部环境，能使员工心情愉悦，从而更好地工作;其次是事件识别与风险评估能力，企业内部也有风险存在，同时也有机遇的存在，这就要求我们控制好风险，把握好机遇，使企业能够平稳地发展下去;再次就是建立完善的内部控制体系，体系建立使公司经营活动长久地在内部控制的范围中，保证能长远发展;最后就是加强内部控制的活动，有效控制内部活动可以让企业紧密地联系在一起，共同发展，共同进步。

3.加强中小企业财务风险管理

企业财务风险指的是财务在活动中受各种无法预料的因素影响，使财务状况出现不确定成分。实施风险管理的主要环节是加强企业管理者对风险的认识以及控制能力，及时规避风险，将风险管理落实到具体位置。

4.加强中小企业内部监督系统

使内部控制能够快速落实最有效方法就是加强企业内部的监督管理。想要加强企业的内部监督，就要设立专门的监督部门对企业进行内部监督，并利用内控的实际效果对其做出判定，及早发现不足，并加以完善。

四、结语

目前来看，我国一些中小企业内部控制仍然存有一些不足，这些不足的存在已经严重影响到企业的未来发展。企业经营管理的主要手段源自内部控制，这对中小企业经营管理所起的作用是不问可知的。因此，中小企业应该建立符合自身发展的内部控制体系，增强内部控制管理，提高自身竞争能力，促使中小企业能长远、稳定地发展。

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