浅析企业资金管理现状及改进措施

2019-03-21张笑山

中国管理信息化 2019年4期

张笑山

[摘要]资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金是企业生存和发展的血液，决定着企业的存亡，并对维持企业的稳定发展发挥了关键性的作用。近年来，随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争日趋激烈，为了更好地评价企业的经济效益，从激烈的竞争中脱颖而出，企业有必要合理管理自有资金，重视管理资金的方法，以更好地防范潜在的风险。针对资金管理方面存在的问题，企业应采取控制措施，加强资金管理，以便为开展业务提供资金支持。

[关键词]资金管理;企业;资金风险

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.04.011

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2019）04-00-02

1 企业资金管理概述

为了不断提升自身的竞争力，企业需要加强各级资金管理，其中最重要的是控制资金风险。企业只有抓住资金中心，采取有效的管理和控制措施，提高资金使用效率，降低企业资金成本，才能提高企业抵御风险的能力，确保企业健康发展。资金管理是企业维持正常业务、优化资源配置、确保经济安全、实现可持续发展的重要途径。有效的资金管理系统使企业能够拥有一定数量的变现资产，当环境变化或决策失误时，企业具备较强的抗风险能力，甚至具备一定的融资能力，能够扩大或转移生产经营，在市场波动中抓住机遇，保证运营资金的流动性。由于资金管理是企业内部财务管理的精髓，因此企业内部财务人员必须更好地了解不同部门的需求以及企业的实际收益和支出，才能更好地提高企业整体的财务管理水平。目前，一些大型集团的资本管理模式主要包括集中式管理、分散式管理和折中式管理，企业只有根据发展现状选择合适的资金管理模式，才能更好地实现风险防范目标。

2 资金管理的现状

2.1 资金管理体系不完善

目前，很多企业缺乏资金管理经验，对资金管理了解不充分，尤其缺乏对资金管理的专业性认识，既没有科学的资金管理理念，也没有认识到资金管理的重要性。由于资金使用计划的效率低下，企业在资金使用过程中极易出现资金链断裂等问题;同时，由于缺乏科学的资金管理制度，企业领导人往往缺乏管理资金的动力。在日常经营中，没有相关制度作为指导，以及资金规划不合理等问题，对企业的长期发展会产生不

利影响。

2.2 资金管理观念缺失

改革开放以来，我国逐步建立了社会主义市场经济体制，很多经济实体发生了深刻变化，在改革中，传统管理计划经济体系的方法基本不再适用，新的管理形式正在逐步建立。我国处于市场经济完善时期，企业管理方面存在一些缺陷，如很多企业的财务风险管理意识薄弱。因此，企业应重视生产经营活动，将一部分资金用于生产的准备工作，避免企业在后期出现资金运营困难的问题。一旦遭遇到风险，企业会丧失经营的主动性。除此之外，在现代的经济环境下，市场环境变幻莫测，因此企业的财务风险管理模式必须考虑市场环境和企业自身的实际发展状况。但现实情况是，企业的财务风险管理仅限于监控库存现金流量，没有建立完善的财务风险管理体系，在中小企业中尤为明显。

2.3 资金使用效率不高

在日常经营活动中，资金使用不合理可能导致企业出现财务困难或财务冗余。为了销售产品，企业会购买大量库存商品和原材料，一旦产品出现滞销，将导致过度支出，同时由于企业应收账款回收速度慢，应收账款坏账损失率高，导致资金使用的有效性降低。此外，由于筹资决策不合理，不利于构建完善的资本结构，从而导致融资成本高，甚至会引发债务危机。企业为了扩大规模一般会进行盲目扩展，投资新领域前也没有进行投资项目的可行性研究，从而会出现投资决定错误，导致资金过度消耗和资金效率低下。

2.4 财务人员综合素质不高

财务工作人员是控制企业资金风险的一线工作人员，其总体综合质量会直接影响资金风险控制的质量。在新经济时代，经济业务日益复杂，财务工作人员应具有更高的业务水平。作为一位优秀的财务工作人员，不仅要具备专业的财务管理知识，还应当具有控制财务风险的能力。但是，很多企业的财务人员无法控制风险，存在诸如专业资格薄弱、风险预测能力低等问题，不利于推进财务管理工作，给资金管理带来一定的风险。

3 加强资金风险把控的措施

3.1 健全资金管理制度

企业应当制定严格的财务管理制度，尤其是资金管理制度，严格控制与投资、筹资和资金管理相关的金融活动，实施科学的监管管理规则。严格的资金管理系统在资金使用中发挥着关键作用，能够有效促进企业实现战略目标。同时，企业应建立货币业务问责制度，明确界定各岗位的责任，确保与货币业务不相容的岗位分离，相互依存，相互控制，以确保资金流通和货币业务的安全。此外，企业应建立严格的资金审批制度，明确适用于货币业务的审批条款，明确执行机构的责任。在实践中，企业应不断完善资金管理系统，在预算管理的基础上，确定资金使用的安全性和合理性，以协调资金流动，确保及时支付资金、合理使用资金。

3.2 增強风险防范意识，加强预算管理

规模较大的企业应加强对企业和附属企业预算的有效控制，监督并促进有关部门实施全面预算管理，而规模较小的企业必须加强所有部门的预算管理。具体来说，企业应不断改进预算规划工作，编制和改进周转资金预算，管理预算过程，严格评估预算程序，并制订综合预算管理计划和预算方案，消除浪费资金的现象，避免出现资金短缺的问题。此外，在特别项目的资金申报中，企业必须及时反馈高级管理层提出的问题，确保企业决策者获得相关信息，从而合理利用资金。

3.3 提高资金使用效率

提高资金使用效率的关键在于采取有效措施，加快资金流动。第一，在资金使用方面，企业应该增强资金管理意识，严格控制高流动性的资金，合理规划资金，保证企业正常经营。第二，以市场为导向，缩短经营周期和应收账款回收时间，加快资金回笼和营运资金流通，确保有限资金得到合理使用，为企业带来更多经济效益。第三，在销售产品之前，对客户信用额、偿付能力进行彻底调查，确定赊销额度，通过合理解决方法有效降低应收账款的损失率，同时增加工作的严谨性，严格监控企业资金流动的全过程。第四，加强资金预算，合理使用资金，减少贪污的风险，确保资金安全。科学的预算估算制度，应包括可用资金、销售收入、流动资金控制、获得收入补贴、资本支出（不动产、材料、相关工程款项）、经常性支出和处于非正常情况的说明等，需要获得有关部门，如财务部门、生产部门、分配部门等相互配合，提供有效信息。

3.4 提高财务人员的专业素质

在一定程度上，专业的财务工作人员可以减少资金风险。目前，很多企业财务工作人员的素质不高，影響了企业资金管理的质量。因此，企业应制定相关措施，提高财务工作人员的专业素质。首先，不管什么类型的企业，一定要对工作人员进行培训，通过内部培训、岗前培训、专家培训等培训方式提高财务人员的业务素质。其次，招聘业务素养高的财务人员，从根本上提高财务管理水平。最后，对财务人员的日常工作进行评估，形成一套完善的评估机制，通过评价和奖励建立财务工作人员问责制，从而调动财务工作人员的积极性。同时，企业财务人员应自觉改正自身存在的缺点，在实际工作中，与经验丰富的前辈进行积极交流;在业余时间，努力学习专业的财务知识，与时俱进，不断更新知识库，通过持续努力，提高自身的专业能力。

4 结语

资金管理是企业财务管理的重要组成部分，关系企业的未来发展，企业应高度重视这项工作。加强资金管理能够维持资金流动平衡，为企业提供稳定的现金流，提高企业的经济效益，降低企业的融资风险，从而确保企业实现可持续发展。

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