如何进一步拓展减税降费空间？

●本刊评论员

近年来，减税降费力度不断加大，去年、今年更是“前所未有”。 2018年度新增减税高达1.3万亿元，2019年可能达到两万亿元，今年上半年，全国累计新增减税降费11709亿元，其中减税10387亿元。“放管服”改革不断深化，全国各级政府共取消数千项行政许可，取消或降低多项地方性基金、收费项目。减税降费实实在在，众多企业和个人受益。当前减税降费受益企业达到1700多万户，也有报道称，最新一轮个税改革后，纳税人数将减少约1.23亿人，下降至约6400万人。

减税降费这场“刀刃向内”的改革，减轻企业和家庭负担，也促进精简政府支出和提高政府效能，对促内需、降成本、提信心，实现经济高质量发展，都取得了很明显的效果。同时我们也应该认识到，社会对拓展减税降费空间仍有很大需求。减税降费空间还有多大？一方面，要兼顾到国家财政安全、企业和个人利益，另一方面，也要落实完善减税降费政策，挖掘各方面的潜力，发挥中国的“体制红利”，拓展减税降费空间。

进一步拓展减税降费的空间，首先在于落实好现有各项政策，把政策交给人民，对纳税人做好服务。2019年两会，李克强总理在《政府工作报告》中明确提出，要确保所有行业税负只减不增。但是，受纳税人行业差异、经营情况、申报质量等因素的影响，极个别企业的税负存在“不降反增”的情况。在减税降费政策出台后，政策宣传辅导要实现全面覆盖，涉及税费收缴的各个部门工作要下沉，为企业和个人解决各种个性化的需求和问题，要严防收过头税、不切实际的集中清收等问题发生。确保减税降费政策落到实处。

进一步减税降费，也需要加快完善相关政策。一是不只停留于减少税基、提供税收优惠上，要更大胆地降税率。中国财政科学研究院院长刘尚希认为：“降税率在透明度、可预期性、稳定性方面，比其他几种类型的降税要大得多。因此，企业在做研发、投资、创新等考虑时，应当说可预期性也大大增强了。”这一观点值得重视。二是下一步减税政策，需要以普惠式减税为主，过去几年的减税中，除了营改增带有一定的普惠性，其他减税措施往往是特惠式减税，即针对特定行业、企业，比如对中小企业、高新技术企业，出台一系列优惠政策，这种做法不能解决共性问题，甚至给予了一些权力部门过多的自由裁量权，不利于税负公平和市场竞争公平，还会滋生腐败问题。

进一步减税降费要和其他的政策结合起来，要通过改革为减税腾出空间。完善减税降费配套政策，如贫困地区财政转移支付、中央与地方财政分成比例、建立地方税体系等。深化机构改革，减轻国家财政负担；要进一步推进财税、金融、国企等各方面改革，降低土地、电价、公路等垄断收费标准；要真正转变政府职能，转移到加强有效的监管和服务上来，为企业、投资者、创业创新者真正提供一个便利、友好的环境。

减税降费必须正视社保费率偏高和制度性成本降不下来的问题。要以“企业能发展、个人能承受”为原则降低社保费，清理规范监督政府涉企收费项目，降低制度性成本。■