商业银行内审管理的有效措施探究实践

张宇曦

近年来，我国商业银行相继进行了内部审计体制改革，内部审计作为商业银行拓展业务和防范经营风险的保障，对增强银行实力、有效防范和化解银行经营风险发挥了重要作用。商业银行在经营与发展过程中，必须结合自身的内部管理特点，全面落实内审管理举措，科学提升内审管理水平，综合优化内审管理成效。在商业银行快速发展的过程中，内审管理是适应全球经济一体化、信息化大趋势，完善商业银行治理结构、防范和化解金融风险的重要课题。商业银行在经营与发展实践中，应该多措并举全面优化内审管理体系，充分依托于信息技术手段来整体提升内审工作质量，落实科学全面的管理措施，能够推动商业银行健康可持续发展。

一、商业银行进行内审管理的现实意义

作为社会主义市场经济发展的重要参与力量，商业银行的存在满足了人们的信贷需求以及各类金融服务。在商业银行的运行过程中，必须基于科学的内审管理体系，整体优化内审管理成效。实践证明，科学的内审管理具有至关重要的现实作用。一方面，对于商业银行内审管理工作来说，科学的内审管理机制是核心与关键。商业银行在内审管理中，依托于内审管理机制，能够协调各个方面、各个环节的审计工作，以此来整体提升商业银行的发展成效。同时相对独立的内审管理部门，也能够确保审计工作的权威性与高效性。特别是伴随着知识经济的来临，商业银行普遍注重提高内审人员的入职门槛，引导他们积极在工作岗位上发光发热，发挥聪明才智，以便整体优化内审工作的成效。另一方面，商业银行在进行内审管理实践中，依托于信息技术的支撑，进行内审范围的有效拓展，也能够在很大程度上提升内审工作的效率。商业银行内审工作是相对繁琐且复杂的，依托于科学的内审工作，依托于信息技术平台，商业银行得以全面快速处理各类信息数据，有效规避人为审计的偏差和失误。

二、商业银行内审管理的有效措施探究

（一）建立健全内部控制制度

在新经济常态下，商业银行在经营与发展过程中，应该统筹兼顾内部环境以及外部环境的特点，全面夯实内控管理工作，构建系统全面的内部控制制度，以此来规范内审工作科学有序开展。第一，优化发展决策，合理规避风险。商业银行应该成立独立权威的内部控制部门，严格细分内部控制人员的工作职责以及内审权限，引导他们认真对待内审工作，积极为商业银行发展决策献计献策，积极为商业银行发展决策提供关键的信息和参考，着力规避决策风险。第二，加强资产管理，规避资产风险。商业银行在内部控制过程中，应该成立资产风险管理委员会，设立专门的人员对银行的各项资产进行管理。在资产管理实践中，要做好对固定资产的管理，同时也要对流动资金的管控，特别是在发放贷款时，应该严格审批借款人的信用，综合评价后再予以放款。同时，商业银行还应该建立不良贷款清收工作小组，减少故意拖欠欠款或者死账、坏账的出现。第三，加强会计管控，提升会计人员素养。在商业银行经营与发展过程中，加强内部控制，优化内审管理成效，还应该构建完善的会计管理制度，着重提升会计人员的素养，引导他们积极从纷繁复杂的数据或者信息中挖掘有价值的信息，全面提升会计管理成效。第四，科学应对计算机风险，保障系统稳定。商业银行在运行过程中，离不开大功率的计算机操作系统。在这些系统的使用过程中，很可能会面临系统风险。因此，应该加强计算机系统的维护与管理，全面监测系统风险或者漏洞，整体提升计算机操作系统的安全性能。

（二）构建独立的内审管理制度

在商业银行的经营与发展实践中，科学的内审管理扮演着关键性的作用。内审管理是内部控制的重要内容，它具有独立性、权威性、系统性等特点。整体优化商业银行内审管理成效，应该构建独立系统的内审管理制度，应该构建独立权威不可侵犯的内审管理机构，明确内审管理人员的工作职责和权限，赋予他们至高无上的内审权利，全面系统开展内审工作。一方面，商业银行应该结合内审管理工作的实践，制定科学全面的内审管理制度，以制度明确、条款清晰、内容完整的制度文化来约束和引导内审管理工作。另一方面，商业银行还应该成立独立性的内审管理机构，保持内审管理机构的独立性和权威性。内审管理机构专门向商业银行的决策领导层报告工作，并享有参与决策会议以及其他专项工作的权利。此外，商业银行在内审管理工作中，还应该着重提升内审管理人员的专业素养，赋予他们一定的内审权限。为规避内审人员与商业银行其他部门人员存在利益媾和等问题，商业银行内审管理机构应该加强对内审人员的培训教育，全面提升他们的职业素养。

（三）全面拓展内审工作范畴

在商业银行的经营与发展实践中，科学的内审管理发挥着关键性的作用。整体优化商业银行经营与管理成效，全面规避经营发展风险，商业银行应该着力拓宽内审管理工作的范畴，以全局视角来开展内审管理工作。一直以来，商业银行的内审管理工作常常停留在事后控制以及事后补救等方面，这就使得内审管理常表现出滞后性来。因此，整体提升商业银行内审管理工作的效益，应该结合商业银行的发展实践等，全面拓展内审工作范畴。一方面，商业银行在内审管理中，应该加强事前审计工作。在事前审计过程中，要构建内审管理工作预案，以此来指导内审工作。比如针对计算机系统的内审，应该制定技术指导方案，以此来全面系统开展内审管理工作。再比如针对内部控制制度的内审工作，应该全面审视制度存在的不足和缺陷，及时完善制度体系。另一方面，商业银行在内审管理工作中，还应该积极进行事中审计。这一审计工作主要研判人员在从事岗位或者履行职能时，是否存在不规范的行为。

（四）完善绩效考核奖惩制度

内审管理是商业银行内部控制的重要手段，在社会经济全面快速发展的今天，商业银行在经营发展中面临着激烈的挑战和竞争，商业银行只有夯实内审管理，提升内审质量，才能切实推动商业银行的健康持续发展。科学的内审管理离不开高素质、负责任的审计人员。在商业银行内审管理实践中，人是内审管理工作的主要力量，若内审人员自身缺乏专业的素养或者缺乏职业态度，势必会影响内审管理的整体成效。因此，商业银行应该建构完善的奖惩激励制度，全面落实绩效考核体系，将内审管理工作的成效、审计整改的推进力度以及其他部门人员的履职能力等都纳入绩效考核的范畴，以此来整体营造良好的内审氛围，全面提升内审管理人员的工作素养以及工作意识，综合性优化商业银行内审管理的整体成效。

结论

在商业银行的经营与发展过程中，科学开展内审管理工作具有关键性的作用。商业银行应该构建完善的内部控制制度，构建内审管理制度，提升内审管理人员素养，综合优化内审管理成效。