房地产公司税务风险分析及控制措施

郑小培

摘 要：在我国社会当中，在社会经济迅猛发展的背景之下，各个行业中的交易显得更为复杂一些，征税过程当中的未知性因素数量不断增多，税务风险也成为人们关心的热点性问题。在本文当中详细对房地产企业常见税务风险进行分析，并提出一些应对措施，希望可以让房地产企业税务风险得到有效的控制，促使我国房地产企业逐渐走上稳定发展道路上。

关键词：房地产企业;税务风险;控制措施

一、房地产公司税务风险及控制措施的研究背景

以往一段时间当中，房地产行业当中的争议一直都非常多，在税务机关征管力度不断提升的背景之下，房地产企业各项经营活动的难度逐渐提升。尤其是在其他各个行业发展速度逐渐放缓的背景之下，税收征管的重点放置在了房地产行业当中，房地产企业税收是企业实际运营过程中应充分重视的问题，假如出现任何一点点疏忽，都是有可能形成巨大的税务风险，甚至还有可能出现税务危机，对企业的运行安全性及穩定性造成一定影响。

二、房地产公司常见税务风险概述

（一）开发初期的税务风险

实际上在开发阶段当中，房地产企业一般都是没有国家税务局出具的真实发票的，因此税务机关可以用这一理由对房地产公司进行处罚。为了能够将此问题的发生几率控制在一定范围内，房地产企业购买土地使用权的古城中，一定是需要让对方提供真实且有效的发票，才可以将税务风险的出现几率控制在一定范围内，有效保证企业税后收入水平，推动房地产企业逐渐走上一条可持续发展道路上。

（二）销售环节中的税务风险

在房地产销售的过程当中，房地产企业牵扯到的税种实际上是非常多的，比方说增值税、印花税以及企业所得税等等，这些税收都是税务机关详细检查的项目。在确定房地产销售价格的过程中一定需要十分谨慎，假如价格制定的不科学合理，不单单会对房地产的预期市场造成一定影响，还有可能对土地增值税清算金额造成一定影响。在实际销售的过程当中，某些企业会施行“物物相换”“以房抵债”等措施，买房附赠附属房屋，员工福利奖励用房等行为，没有按照我国现行规章制度中提出的要求销售，确认收入并交纳相应的税款，就有被税务机关认定是偷税漏税的风险。房地产企业为了能够提升企业的销售量，非常有可能施行礼品赠送以及老带新等措施，各种营销措施实际应用的过程中，有可能出现个人所得税风险。

三、房地产企业税务风险控制措施

（一）切实增强税务风险控制意识

房地产企业的税收风险是比较复杂的，并且技术性也比较强，在此背景之下自然也就会对会计人员提出更高的要求。房地产企业管理工作进行的过程中，应当尽可能提升综合素养，在出现税务风险的情况下，首先应当做到的是从自己身上找原因，不可以直接将责任推卸给财务部门，每一个人都是应当承担起相应的责任，企业应当切实提升财务人员涉税风险意识，从思想上高度重视，才可以将风险出现几率控制在一定范围内。提前开展规划工作，同时考虑经营方案和税收方案，切实依据税收风险及金额来对经营方案进行优化调整，以便于可以在对税收风险进行控制的同时，将税收成本控制在一定范围内，让房地产企业在尽可能规避税收风险的情况下，获取到更多经济效益。

（二）构建科学合理的税收风险沟通协调机制

为了能够对最新的税收法规形成清晰的认识，以免出现误解这一问题，切实防范税收风险，企业应当切实提升宣传沟通力度，逐步构建出适应性较强的企业税收风险沟通协调机制，保证企业实际运行的过程中可以妥善的和税务机关进行交流锅筒。除此之外，还应当及时的向税务机关咨询相关的税收法规，在对税收政策的理解有正义的情况下，应当及时沟通和请示，听取意见和建议，双方一同编制规避税收风险的制度及标准措施，以免税务机关、税务人员对相关法律法规理解错误而出现不合理的税收罚款问题。切实提升企业税务监督管理力度。在此背景之下，自然就可以让税务风险出现几率得到有效的控制，为企业各项经营活动的顺利开展奠定坚实的基础。

（三）特殊业务没有划归到销售处理情况下的税务风险控制

自从施行营改增策略之后，房地产企业实际运行的过程中，应当充分重视因为没有将特殊业务划归到销售处理范围内二引发的少计增值税、少缴纳风险;这种类型的风险会导致企业面临巨额罚款，并且还需要补充缴纳税款，补充缴纳志乃近。针对这一税务风险，房地产企业在税务筹划阶段当中，就应当切实提升这种类型风险的防范力度，房地产企业税务筹划人员实际工作的过程中，一定是需要明确认识到，房地产企业自行开发的房地产投资入股行为，抵债行为应当转换为房地产企业内部使用，或者是作为赠送客户以及其他单位的行为，都是需要划归到销售行为中并计算增值税，所以在此过程当中，产品已经出现增值现象，都是需要将其划归到销售处理领域当中计算增值税。除此之外，需要明确各种类型的行为是依据哪一种科目计算增值税，比方说提供的免租期、免车位费用，都是需要依据不动产租赁项目计算增值税，购买房屋之后赠送装修应当依据建筑行业计算增值税，减免物业费用应当依据生活服务产业开展增值税计算工作，房地产企业在对商品增值和流转形成清晰认识的背景之下，施行科学合理的方法规避特殊业务没有被划归到销售处理环节当中，在此背景之下自然也就可以让税务风险得到有效的控制，让企业在实际运行的过程中获取到更多社会效益及经济效益。

四、结语

房地产企业当中涉及到的税种类型比较多，税负相对来说比较沉重，因此在实际运营的过程中不可避免的会出现纳税风险，怎样才可以在现行税制之下，施行各项科学合理的措施，科学合理的去安排各种投资行为及业务流程，在精巧完成财务协调及会计处理工作的过程中，妥善完成税务工作，尽可能规避税务风险，并对税后经济效益水平做出保证，是各个房地产企业实际运行的过程中，都应当充分重视的问题。

参考文献：

[1]郭瑶.浅析企业税务风险管理及成本的解析与决策[J].现代营销（经营版），2019（07）：198-199.

[2]周桂山.高新技术企业税务风险内部控制体系建设探讨[J].纳税，2019（15）：29+31.