建筑施工企业资金集中管理探讨

王志刚

摘要：随着建筑施工市场竞争日益激烈，企业资金分散管理的弊端日渐凸显，尤其在一些拖欠工程款、项目施工垫资情况较为突出的地区更是明显体现出资金集中管理的优势。企业资金管理不善可能会导致经营能力下滑，甚至可能导致企业资金链断裂从而致使企业破产，因此，企业资金管理应当给予高度重视，资金集中管理应当给予更多的关注。本文首先对资金集中管理的传统模式（统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式）进行了逐一分析和解读;其次分别从特点、运作方式以及限制因素等方面对资金集中管理的“现金池”模式进行了全面的剖析;最后对全文进行了概括性总结。

关键词：施工企业;资金;集中管理;模式

受施工企业自身特点影响，企业项目多分散在各个地方，资金如何进行集中调配和管理是建筑施工企业面临的普遍性问题。站在集团公司角度出发，要想提高企业竞争力必须提高集团公司资金使用效率。何种资金管理模式可以将建筑施工企业资金进行集中管理和科学分配，有待进一步分析、研究和探讨。

一、传统资金集中管理模式概述

（一）报账中心模式

报账中心模式又可分为拨付备用金和统收统支两种模式，其核心内容是将集团公司旗下所有公司收付款业务都集中在总部办理，都是一种资金管理高度集权的模式。其中拨付备用金模式是指，集团公司给下属分公司或分支机构拨付一定的备用金作为日常开支，待其发生现金支出后，再持相关收据或者发票到集团财务部报销，此种模式很难发挥下属单位积极性，资金管理过于集权。统收统支是指，集团公司负责本级以及下属分公司或分支机构的全部现金收支的批复，此种模式可以最大限度加快资金周转速度，提高资金周转速度，但是这种高度集权的资金管理模式会降低企业财务灵活性，不利于调动下属单位开源节流的主动性。

（二）结算中心模式

所谓结算中心是指，设置在集团公司财务内部，是独立运行的职能机构，主要负责集团资金调剂和管理，办理各下属单位现金和结算往来。在此种管理模式下，集团下属各成员单位都有自己的开户行，对于自己的现金拥有一定的决策权，当成员单位需求资金超出规定限额时，需要提前申请。结算中心的任务是保持收支两线尽量平衡。

（三）内部银行模式

顾名思义，从名字可以看出，此模式的最大特点是模拟银行管理模式，引进了银行的结算、信息反馈、监督控制以及融资信贷的职能，将会计核算、信贷以及资金调节三者融为一体，是一种分权与集权相结合的管理模式。其与银行最大的区别在于，内部银行不把盈利作为目标，不对外进行金融服务，不是完全市场化的法人。

（四）财务公司模式

此种模式需要得到人民银行的审核批准，是独立的企业法人，是将银行与企业关系引进到集团资金管理中的一种管理模式。另外，财务公司可以行使一定银行职能，运用金融手段充分利用闲置资金，同时集团下属公司可以独立支配现金，因此，財务公司模式属于一种分权式管理模式。

二、建筑施工企业资金集中管理—“现金池”管理模式

（一）“现金池”管理模式特点

同上述五种资金管理模式相比，“现金池”管理模式不仅可以优化资金使用效率，可以保证企业正常施工生产，将企业价值发挥到最大化，与此同时，“现金池”管理模式还具有其他资金管理模式不具备的优点和长处，主要有以下几个方面：第一，在“现金池”管理模式中，企业和银行已经形成了联盟关系，为了达到双赢，施工企业与银行之间互相取长补短。银行通过提供专业资金管理服务可以获得更高的回报，施工企业通过银行协助，可以实时掌握成员单位资金流向，同时可以享受银行提供的各项资金业务服务;第二，现金“零余额”管理。此种极限管理模式在“现金池”模式下将发挥的淋漓尽致。所谓零余额并不是一点余额没有，而是企业余额最低位的一种说法。借助“现金池”管理模式，集团可以将各成员单位闲置资金进行统一调配和使用，保持资金最低位，将其进行有效配置，降低企业运营成本;第三，具有货币再造功能。这是传统资金集中管理模式不可比拟的。“现金池”模式并不是真正将集团各成员单位资金进行集中，而是一种隐性的归集方式，对于各成员单位来说，资金属性并没有变化，集团总部对资金进行调剂就形成二次资金，因此，相当于拥有货币再造功能。

（二）“现金池”管理模式运作方式

需要建筑施工企业集团公司在银行开设一个现金池账户，同时集团公司成员单位必须也在同一个银行中设立账户，通过账户管理将集团公司、各成员单位以及银行无缝连接在一起，以最快的速度进行收付款、结算等业务，降低资金成本，提高资金使用效率。每日通过银行拨款上限金额根据集团授信额度及现金池内资金额度来确定，日终，集团本级再于银行进行结算将额度补齐。

（三）“现金池”管理模式的优势

1.有利于对成员单位的控制

“现金池”管理模式实现资金集中管理，可以避免成员单位形成账外账，避免小金库情况再次出现，可以在很大程度上降低资金使用风险，保证建筑施工企业集团整体利益。此种模式下，集团可以通过网络技术统一调配和使用现金池中的资金，将各成员单位分散的资金集中后在最需要的地方使用。可以合理规划资金，最大限度降低运营成本，并提高资金周转速度。与此同时，集团公司还通过设置日最大支付额度控制各成员单位现金使用，如有特殊情况需要超出日支付额度可以向集团申请，批准后可以支付，这样强化了集团对各成员单位的监督和控制。

2.有利于资源的有效配置

“现金池”管理模式的优点很多，有利于资源有效配置是其中较为突出的一点。在没有“现金池”管理模式的情况下，集团公司旗下各个成员单位将会在不同地区不同银行开设账户，各个成员单位会根据自身不同情况使用资金，有的会出现资金严重短缺，不得不向外融资借贷，有的会出现大量资金闲置，出现资金不能合理利用，资金使用参差不齐，不能站在集团公司角度对资金进行合理配置。“现金池”管理模式可以避免此类问题的出现，通过与银行无缝对接合作，可以将旗下各个成员单位的资金进行合并，有的放矢，将闲置资金汇集填补一些单位的资金缺口，有效配置资金，为集团规模的壮大、产业结构的优化提供了有力保障。

3.资金快速结算，节省人力资源成本

通过对“现金池”管理模式的了解，可以得知此种模式是加深与银行的合作，这将充分利用银行资源，包括信息资源和人力资源，可以为建筑施工企业节省人力资源，并且可以实现资金快速结算。设置在集团的资金中心会通过网络系统自动记账，并将相关信息及时通知相关单位，与此同时，设置在银行的现金池系统会实时将付款请求发给资金中心进行审核，等待确认无误后会及时进行付款，大大节省了人力资源，并保证了资金使用的时效性。通过“资金池”管理模式，集团和各成员单位还可以及时查询余额、收付款结算、打印对账单等业务，这也提高了工作效率。

三、总结

从上文可以看出，“现金池”模式与统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式以及财务公司模式等相比，更为先进，更为科学和合理。主要从三方面可以看出：其一，从资金集中角度来看，“现金池”模式借助银行网络技术和管理服务，同银行紧密联系在一起，优化资金使用效率，同银行携起手来努力实现双赢;其二，站在资金管理模式对子公司管理影响程度角度来说，“现金池”模式实现了财务上集权和经营上分权的良好局面，不像财务公司是完全分权管理模式，也不像统收统支和拨付备用金高度集权的模式;其三，站在实施效果的角度来看。“现金池”模式借用银行网络技术，可以充分利用现代网络技术带来的便利和福利，加之银行无微不至的管理服务，可以全面提高资金的使用效率。这种优势是结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式无法比拟的，统收统支模式和拨付备用金模式更是望尘莫及。

参考文献：

[1]王娟.施工企业集团资金集中管理之探讨[J].财会学习，2018.

[1]蔡铭.企业资金集中管理存在的问题及对策研究[J].经管空间，2018.