煤矿企业纳税筹划的科学实施策略

李鹏飞

摘要：煤矿企业作为我国重要的能源企业，是社会经济发展与人们日常生活开展中重要的煤炭资源供应基础。在煤矿企业的日常财务管理工作开展中，纳税筹划是重要的工作组成部分，对于煤矿企业发展有着重要的推动意义，是提升煤矿企业经济效益的重要途径。本文对煤矿企业纳税筹划的重要性进行分析，探究现阶段煤矿企业纳税筹划开展中存在的问题，并提出纳税筹划的科学化实施策略。

关键词：煤矿企业;纳税筹划;实施策略

纳税筹划作为煤矿企业财务管理工作的重要组成部分，其实施的科学性与否直接决定了煤矿企业的经济效益和发展稳定性。通过科学化的纳税筹划实施，不仅能够降低煤矿企业的纳税负担，更能够实现煤矿企业日常运营成本的降低，提升煤矿企业的经济效益，为煤矿企业发展提供重要保障。同时，税收作为国家运营资金的主要来源，合法纳税是煤矿企业合法经营的重要体现，更是煤矿企业应尽的义务。

一、煤矿企业纳税筹划的重要性

煤矿企业作为能源供应型产业，是我国社会经济发展中煤矿资源供应的重要保障，是我国社会经济产业发展的重要基础，在煤矿企业的日常财务管理工作开展中，主要的工作内容之一就是纳税筹划，这是推动煤矿企业科学化发展的必然途径，对于煤矿企业的运营具有重要意义。首先，纳税是煤矿企业合法经营的重要标志。税收作为我国国家机器运转的主要经济来源，在市场宏观条控制中有着重要意义，依法纳税是每一个行业、每一个企业应尽的基本义务。煤矿企业亦是如此，只有依法纳税，才能够保证煤矿企业的科学化发展，为社会经济发展提供保障。其次，纳税筹划能够提升煤矿企业的经济收益。经济收益是煤矿企业经营的最终目的，但是税收支出会导致煤矿企业的净利润流失，导致煤矿企业的经济收益下降，而纳税作为煤矿企业的基本义务，必须通过纳税筹划的实施，对煤矿企业的涉税内容进行全面分析，在我国税法允许的范围内，降低纳税支出，进而降低煤矿企业的外流资金，提升煤矿企业的经济收益。最后，纳税筹划能够提升煤矿企业财务管理质量。纳税筹划作为财务管理的重要组成部分，在纳税筹划实施过程中，需要对煤矿企业的经营管理数据、财务核算数据等进行全面的分析与管理，为煤矿企业的财务决策提供纳税筹划分析数据的支持，提升煤矿企业财务决策的科学性，进而实现对煤矿企业财务管理质量的提升，推动煤矿企业科学化发展。

二、煤矿企业纳税筹划中存在的不足

虽然现阶段煤矿企业日常财务管理工作开展中对纳税筹划的重视程度不断上升，但是在现阶段煤矿企业的纳税筹划实施过程中，仍然存在一些不足之处，这就给煤矿企业的运营和发展带来了不利影响。现阶段煤矿企业纳税筹划实施中存在的不足主要体现在以下几个方面：

第一，纳税方案制定科学性不足。纳税筹划实施的重要基础就是纳税方案，纳税方案制定的科学性与否直接决定了纳税筹划实施的质量。而在煤矿企业的纳税方案制定中，还存在着方案制定不科学的现实问题，这就给煤矿企业的纳税筹划实施奠定了不良基础，难以为纳税筹划实施提供高质量的纳税方案指导，因此造成了煤矿企业的纳税筹划实施科学性不足，给煤矿企业发展带来了不利影响。

第二，经营活动开展中纳税筹划不足。经营活动开展是煤矿企业日常运营的必然，但是在现阶段不断运营活动开展中，还存在着财务管理人员对纳税筹划实施思考不足的现实问题，这就给煤矿企业的纳税筹划实施埋下了运营活动隐患，给煤矿企业的纳税工作开展造成了冲击，不利于煤矿企业的发展。

第三，不可抵扣业务处理不足。不可抵扣业务是煤矿企业经营发展中可能出现在税法范围内规定不能进行抵扣的业务内容，例如银行贷款。想要科学化的实施纳税筹划，就必须科学化处理煤矿企业的不可抵扣业务，纳税筹划的科学化开展奠定基础。但是在煤矿企业的日常经营发展中，就存在着不可抵扣业务处理不足的现实问题，煤矿企业运营中存在着超越权限的现实问题，因此给煤矿企业的纳税筹划实施带来了不利影响的同时，也降低了煤矿企业的经济效益。

第四，纳税筹划人员的专业能力不足。纳税筹划人员作为煤矿企业纳税筹划实施的基础，其专业能力直接影响到了纳税筹划实施的科学性与否。但是在现阶段的煤矿企业发展中，纳税筹划人员专业能力不足的现实问题仍然存在，这就给煤矿企业纳税筹划工作的实施与开展带来了严重的不利影响，也造成了煤矿企业财务管理工作的效率和质量难以提升，财务决策的科学性不足，给煤矿企业发展带来了巨大隐患。

三、煤矿企业纳税筹划科学化实施的策略

针对现阶段煤矿企业纳税筹划实施中存在的诸多不足之处，煤矿企业必须提升对纳税筹划科学化实施的重视，采用科学化的实施策略，推动煤矿企业纳税工作的科学化开展，降低煤矿企业的运营成本，推动煤矿企业发展。

首先，科学化制定纳税方案。纳税筹划要立足于为煤矿企业争取最大化经济效益的基础上，对煤矿企业的经营、生产等活动进行规划。在制定纳税方案时，要立足于不违背国家税法的基本前提下，通过纳税筹划，降低煤矿企业的税负，这就需要对煤礦企业的运营管理数据以及财务管理数据进行深度分析，实现煤矿企业运营情况与国家税收制度的契合，以此实现煤矿企业纳税筹划的科学化实施。

其次，经营活动中的纳税筹划。经营活动中的纳税筹划主要体现在采购、生产和销售三个方面。第一，煤矿企业采购中的纳税筹划。在煤矿企业经营中，需要采购相应的生产设备，进行煤矿的开采。在采购纳税筹划中，要通过运输和纳税人选择降低税负，我国的税法对于纳税人是差异化对待的，在进行纳税筹划时，就要注重对这一方面的思考，科学化选择纳入人降低税负。而在采购运输中，则可以选择外购形式，能够实现税负的降低。第二，生产中的纳税筹划。在煤矿企业的生产中进行纳税筹划实施时，要根据功效挂钩法以及计税工资法进行开采员工工资结算，并综合考虑煤矿市场需求和税负问题，降低煤矿企业的税负。第三，销售中的纳税筹划。煤矿企业在销售过程中要选择混合销售行为的税种，如果是以增值税为主就缴纳增值税，如果是营业税为主就缴纳营业税，并通过对非税劳务和应税货物比例的科学化协调，降低税负。

再次，科学化处理不可抵扣业务。在煤矿企业进行不可抵扣业务处理时，要结合煤矿企业发展的实际情况，对不可抵扣业务进行具体分析，并分别记录金税金额，对不可抵扣业务进行明确标注与规定，改善传统纳税中越权情况的发生，导致因为不可抵扣业务而使税负增加问题的发生，进而实现煤矿企业纳税筹划的科学化实施。

最后，落实培训机制，强化纳税筹划人员的专业能力。对纳税筹划人员的专业能力进行强化与提升是保证煤矿企业纳税筹划科学化实施的必然途径。因此，煤矿企业要建立培训机制，要求纳税筹划人员参与到培训之中，强化其纳税筹划的专业能力，为煤矿企业纳税筹划的科学化实施奠定人员基础。

四、结束语

煤矿企业作为我国重要的能源供应企业，必须科学化实施纳税筹划，降低煤矿企业的税负，提升其经济收益，为煤矿企业的科学化发展提供保障。在煤矿企业纳税筹划的实施过程中，要建立科学化的纳税方案，全面思考煤矿企业的运营管理数据，科学化实施纳税筹划，降低煤矿企业的运营成本。