纳税筹划对房地产企业财务管理的影响研究

董太辉

摘要：纳税筹划指的是纳税人根据有关的法律法规设计合理的符合相关政策的纳税方案，使企业降低纳税成本，保证企业利益最大化的一种财务管理活动。开展科学有效的纳税筹划活动可以提高企业在市场的竞争力，有效的减少纳税成本，提升企业的经济效益。本文主要是针对纳税筹划对房地产企业财务管理产生的影响进行分析，发现房地产企业在纳税筹划过程中存在的问题，并且针对问题提出相应的解决措施。

关键词：房地产企业;纳税筹划;财务管理

现如今，社会经济的发展速度如此之快，企业只有将规模不断的扩大才可以跟随社会发展的脚步，同时，企业面对日益激烈的竞争压力只有通过高度的重视财务管理，降低企业的成本，实现企业利益最大化才可以在竞争激烈的市场环境中占有一席之地。财务管理的核心内容之一就是纳税筹划，企业通过进行合理的纳税筹划，才可以在一定程度上减少生产和经营的税收成本，而且还可以指引企业的经营和决策，有助于提高房地产企业的经营收入，使我国的房地产企业可以得到快速的发展。所以在我国房地产的日常管理中，纳税筹划已经成为了不可缺少的一项工作。

一、房地产开发企业经营特点

房地产开发企业主要的工作就是对地产进行开发和售卖，然而所有土地的开发和后期经营;对所属房屋的开发与经营等都属于房地产开发企业具体的经营业务。这个行业的经营特点具体如下：第一，计划性。房地产开发企业所征收的国家相关的政策会对房地产开发企业征收的土地进行限定，房地产企业在开展土地征收和售卖活动之前需要提前进行规划。第二，商品性。房地产企业通过征收土地可以建设多个楼盘，然后这些楼盘都当作商品进入市场进行售卖，通过这种方式可以增加房地产企业的经济利润。

二、房地产开展纳税筹划活动的必要性

纳税筹划是企业财务管理中重要的内容之一。在一定程度上对房地产企业的经营决策产生了严重的影响，纳税筹划方案的实行，可以对房地产企业的经济效益产生直接的影响。

例如，房地产企业在进行项目开发的前期规划方案和房屋结构设计阶段，可以充分利用土地增值税优惠政策。

以河南省为例，可以将非普通住宅按照以下三个标准进行建设：

（一）一般非普通住宅小区的建筑容积率不能高于1.0;

（二）非普通住宅小区一套的建筑面积应该大于144平米;（合同建筑面积为144平米就是普通住宅，合同建造面积为145平米的就是非普通住宅）

（三）实际成交价格高于同级别土地住房平均交易价格1.2倍。（有的地区有成交价规定，比如有地区规定本区域市场指导价为10000元/平米，而你买的房子合同单价是13000元/平米，这就是所谓的非普通住宅。）

以上三点只要符合一个，即为非普通住宅，反之则为普通住宅。普通住宅和非普通住宅不但规格不同，同样在交税费方面也要根据不同的指标缴纳。合理的配比普通住宅与非普通住宅的建设比例，从设计源头就考虑项目后期土地增值税清算中对普通住宅的优惠政策，具体为结合当地政府对普遍住宅、非普通住宅的政策标准，将超出当地普通住宅标准面积一点点的设计方案，优化为普通住宅面积范围之内，从而达到降低土地增值税税负的结果。

三、增强房地产企业纳税筹划工作的有效策略

（一）提高房地产企业的纳税筹划意识

房地产企业需要从两个方面提高自身纳税筹划的意识：第一，房地产企业需要建立开展纳税筹划的工作机制。房地产企业应该意识到优良的纳税筹划工作机制可以提高企业人员进行纳税筹划工作的积极性，潜移默化的提高房地产企业自身的纳税筹划工作的质量，对前期每项有效的筹划、优化方案建立奖惩兑现机制提供有力的支持，达到纳税筹划工作的目的。第二，房地产企业的管理层要将纳税筹划工作融入到企业的高质量发展和项目盈利的工作重点中，房地产企业的管理层重视纳税筹划工作，有助于项目建设工程中具体筹划方案得到有效推进和合理落实，从而达到开展纳税筹划工作的预期效果。

（二）培养提升和引荐专业人才

因多数房地产企业都缺少纳税筹划专业人才，我们应该注重从内部培养和外部引进相结合的办法，提升企业纳税筹划工作的理论水平和业务操作能力。第一，房地产企业应该为纳税筹划工作人员进行系统的纳税政策知识培训，或者是开展全员的知识讲座，从而使企业纳税筹划主要人员的知识积累逐步得到提高，此方案需要长期的时间积累。另外企业也需要聘请专业的中介机构为企业出谋划策或吸收引进具有高水平的专业人士为企业效力，达到快速强化企业纳税筹划的工作水平，实现快速提高纳税筹划工作的质量。

四、纳税筹划对房地产企业经营管理产生的影響

（一）对经营管理产生的理论影响

在当今社会，国内房地产企业的财务管理目标受到了纳税筹划直接的影响。目前企业财务部门的想要实现的目标是节约房地产企业的支出费用。另一方面，我国房地产企业应该结合企业现在的发展情况开展纳税筹划活动同时拟定长远发展的财务目标。房地产企业对税收政策进行合理的分析有利于企业财务部门快速的实现管理目标。同时，房地产的财务决策也受到了纳税筹划的影响。房地产企业财务管理的主要职责就是对企业财务活动进行详细的划分。鉴于此，在企业开展纳税筹划工作时要全面的考虑到财务管理内容。

（二）纳税筹划对财务管理实践的影响

企业通过开展纳税筹划活动可以有效的监管财务交税工作。房地产企业的有关工作部门在编制纳税筹划方案时，第一，需要对自我管理进行有效的控制;第二，需要监管部门对财务管理的实施工作进行严格的监督，从而可以降低财务管理风险的发生率，还可以规范财务管理员工的税收操作行为，换言之，房地产企业通过提升财务管理的水平可以规避企业的经营风险，使企业的资金可以得到有效的利用。房地产企业只有合理的开展纳税筹划工作，才可以在一定程度上完善我国房地产企业的财务管理制度体系。

五、结论

通过对以上内容所叙述，国内的房地产企业通过开展纳税筹划活动，可以有效的提高企业财务管理的水平，提高房地产企业的经济效益。通过开展纳税筹划活动有利于财务经营管理更加的规范，在企业财务管理工作中可以有效的规避各种风险，并且可以把企业中的各种资源进行有机的整合，进而减少企业的税负负担，从而实现房地产企业财务管理预期的目标。

参考文献：

[1]荣华.纳税筹划对房地产企业财务管理的影响研究[J].西部财会，2019 （01）：21-22.

[2]吴贶生.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].纳税，2018，12 （26）：42+45.

[3]赵亮.纳税筹划对房地产开发企业财务管理的影响研究[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2018 （05）：56-57.