铁路企业营运资金管理现存问题与对策研究

魏艳霞

摘要：铁路企业推动着社会进步，保障着国家的安全与稳定，更是国家经济中的基础产业。企业财务最应该解决的就是资金风险上的问题，而铁路企业最应该解决的就是营运资金安全问题，它也是铁路企业生存发展的关键。企业生产中的每个环节也都表现在资金周转速度上，现今，铁路企业要想发展的更好，就要多在资金管理，铁路基层管理方面下功夫，进而提高铁路管理水平。

关键词：资金风险;铁路企业;基层管理;解决

一、铁路企业营运资金管理的重要意义

（一）资金安全的保障前提就是要加强营运资金管理，铁路基层站段与其它非铁路企业间有着经济交易，这其中就可能存在着经济弊端，它的不确定性与复杂性影响着资金安全，也带来了一些不可避免的资金风险问题，我们应该采取相应措施来应对这些风险。

（二）对铁路基本站段的资金收益管理能够加强铁路营运资金管理，如果把一些使用资金纳入预算中，然后根据预算将事项轻重缓急区别开来，最后就可以在此基础上实施付款。

（三）国有资产也与营运资金管理相联系，之所以要加强营运资金管理，是因为它可以维护国有资产流失安全问题，及时清理企业账目，尽可能的减少新的应收款项，充分发挥营运资金管理责任，保障资金效益。

二、目前铁路企业营运资金管理现状

（一）在资金投入方面存在没有计划性和前瞻性的问题。近几年来，建设资金投入的越来越多，正是因为高铁工程发展的越来越快。运输企业在安排一些合作投资项目的时候，没有做好完整的方案研究，使一些存在漏洞或还不健全的项目盲目上马，这样不仅浪费企业的流动资金，还给企业带来一定的财务风险。

（二）存在较大的资金风险。一直以来铁路局都是由铁道部管理，也承担着相应的责任。在2013年的时候，铁路企业就进行了改革，各个铁路局要对自身负责，自主经营，即使铁路局经过了改革，但先前墨守成规的残余理念还存在企业中，他们并未认识到企业过快市场化带来的危害或风险。在资金筹资手段方面，也存在着大量问题，资金出现缺口，利息筹资过难。

（三）资金预算与生产联系不紧密，执行力度不够。现阶段，大多数企业都建立了预算制度，可惜的是它并没有成为企业生产营销的资金依据，只让它成为了一种摆设。单位预算的制定也应与企业实际发展相联系，让预算力度加强。

（四）对资金的使用计划不缜密，利用率低。有一些基层站段多头开户，资金较分散，铁路局对其资金不够集中管理，这样也会使资金的利用率降低，从而产生一定的资金风险。在资金处理债权债务的情况时，不够灵活，缺乏客观性。铁路各站段在债权债务的处理中，抓不住重点，工作也不够规范，使债权回收性低，周期性长，风险率高，对企业资金收益造成不良影响。

（五）铁路事业单位财务报表的不完善。财务报表不仅在事业单位中将资金收益情况和具体流动方向反映出来，还能将单位预算资金的使用方式和执行方式记录下来，这样也能降低资金流通过程中的风险，更加有针对性的分析财务报表。事业单位应非常注意在财务报表上的编制，提高事业单位在资金上的利用效率，及时弥补财务报表实际操作缺陷，赋予它应有的职能，督促事业工作单位的内部管理。之所以财务报表项目分类不完善，是因为数据堆积引起的资金使用和流向不明确，从而造成不法行为的发生。

三、加强铁路企业资金管理相关对策

（一）确保资金预算的有效执行

（1）制定完备的资金预算方案，根据预算管理的原则来实施各企业的月度资金预算和年度资金预算，以防资金闲置，没有全部进入预算管理中，也防止资金预算和资金收益预算不相协调。（2）减少资金成本，有序整理资金预算。企业要想把资金需求与筹集、存量与增量、营销和建设相互联系起来，就要通过预算来实现，这样不仅能满足支付需求，而且也可以减少一些不必要的资金成本，保证借款时间与金额的准确，有效解决借款与存款高余额的问题。（3）提高资金预算力度，加强监管。在进行预算执行的过程当中，应该依据市场的改变及时了解资金动向，有效的处理一些突发状况，让决策程序走向规范化。

（二）严格管理，减少资金占用

（1）对银行账户严格管理。各个企业应该依据规定来审批银行账户的开立、变更和撤销，不能下放审查权限。对开户银行的选择应该依照总公司的相关条例执行，减少在铁道中心、财务总公司资金管理合作之外的存款余额。（2）继续将资金归集的工作做好。在原则上来说，资金应是归集于鐵道结算中心或财务公司，然后看其是否完成总公司规定的归集目标。铁路局应该督察控股企业是否进行了及时授权，并与合作银行协调完成资金归集工作。（3）规范管理人员的工作。假使企业在资产清查中出现问题，就可以采取重新组建资产管理机制方法来解决，这也能够提升企业管理工作效率。首先，企业单位各部门应该有其独立性，分别由各个不同的部分来管理监督，规范企业内部的人员发展环境。其次，要有相应的资产管理条例来进行比照操作，落实好资产管理工作。最后，企业要规范资产管理流程，为一系列金融工作的实施开展提供权威性的参考。

（三）压缩债权总量，强化存货管理

（1）加大债权管理力度。完备债权管理的相关制度，确定债权目标，将债权总量压缩，加大债权清收力度，增加资金收益，使债权周转率得以提升。将闲置物资加以调整，加大存货管理空间，完备存货管理制度。（2）控制建设项目存款余额。零余额控制和限额控制分别用于销号项目的月底工程和新开工或续建项目上，在建设项目贷款账户存款余额两星期内办理支付业务，如果需要在此基础上提前提款，就必须与上级反映并经过他们的同意。（3）加强资产管理。企业在进行资产管理的时候，往往把固定资产的位置放的很高，根据这一个问题，企业单位内部应该有明确的资产计提折旧规定。首先，针对那些完成的项目，就应该实施固定资产，在一月中的下旬进行计提折旧。其次，一年要实行固定资产的排查，让资产排查工作成为日常工作中的常态。最后，不能忽视对无形资产的清查，企业应当设置其专门的项目，以防资产流失过多。

（四）统筹相关业务资源，减少债务负担

（1）减少新项目的债务成本。企业应该充分发挥市场的竞争作用，将资金、工资、年金、社保等与金融有关的业务资源联系起来，与相关金融机构合作，在最大程度上实现利率优惠，把总公司的债务成本也尽可能降到最低，争取做到铁路局与总公司成本相一致，积极拿到扶贫贷款这一项目。（2）优化债务结构，推进债转股。对于那些存量债务高于总公司的问题，企业应该与金融机构相协调，管理新增贷款业务，将低成本资金进行有效置换，减少资金成本的投入。依照市场、法治原则实施债转股方案，减少债务所承担的相应责任，减少企业营销中的弊端。（3）创新企业结算方式。现今，市场交易不只是用纸币的交易方式来进行消费了，企业推进应用汇票、电子支付这样的方式达成交易，保障了财务风险。加大了一定的融资渠道，创新了原先的融资产品。实现了企业营销要求。

（五）避免债务风险，解除效益忧患意识，强化内部管理

（1）对合作公司的债务风险引起高度重视，如若出现债务风险上的问题，就应当有计划的统筹安排，并对此问题的出现提出相应的解决方案。与政府合作，得到他们的支持，推进债务重组，避免企业相互合作时所产生的资金风险。（2）对管理人员定期实行资金风险评估，强化对自身企业的风险意识，克服问题难关，建立健全完备的人员管理制度，让他们清楚自身的权益和责任所在，强化企业内部控制。我国事业单位的确在制度上做了很大的调整，也在一定程度上管理约束了财务工作人员，增强了财政资金的管理力度，纵然有这么多优点，但它还是存在内部控制不稳定，资金往来不清楚，这也需要事业单位进一步加强对其审核工作的执行力度。（3）提高企业资金收益。企业如果想提高资金效益，就要完成企业营销目标，减少资金对外不必要的投入，为企业节省资金开发，筹集资金，提升企业经济效益。

参考文献：

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