基层风控：用好数据分析

■文／张振纲

伴随我国社保事业的发展壮大，各统筹区都产生了大量社保业务数据和财务数据。充分利用数据分析，精准高效地做好基金风险管控，是强化社保机构经办能力建设的必然要求。

厘清主要风险

当前，社保基金面临的主要风险有基金筹集风险、基金支出风险和基金管理风险。其中基金筹集风险方面，社保实务中主要应关注基金筹集过程中，用人单位是否严格按照政策规定的基数和比例进行足额缴纳；用人单位申报社会保险时，是否全员参保、工资申报是否真实；经办机构核定缴费基数时是否严格执行相关政策，计费比例是否合规等。基金支出风险方面，主要关注点应当是是否严格按照政策规定的标准和项目进行待遇核定和支付。基金管理风险方面，主要看基金核算是否合规，财务内控是否有效。社保基金要求单独建账、独立核算、不得相互挤占挪用，会计和出纳不能同时兼任，财务印鉴的管理必须规范。这些规定落实与否，直接影响到基金管理安全问题。

面对上述风险，笔者所在基层社保机构最常采用的数据分析方法为趋势分析法和差异分析法。

数据分析实务

趋势分析法。趋势分析主要是对核心指标的长期跟踪，以分析预测未来发展的方向。需要注意的是，往往影响一个指标的因素是多方面的，因此选取指标时，应该尽量选择基础性指标。比如分析“基金收入增减趋势”，选择跟踪统计“基金收入”这个指标，但是影响基金收入的因素是多方面，参保规模的大小、人均缴费基数的增减、缴费比例的调整、征收率的高低都会影响这一指标，而各个影响因素的权重并不一致，这样会造成分析结果不精确、甚至偏离。从基层工作实际看，除了大的政策调整外，缴费比例和征收率变化不大，如果没有大的扩面计划，“人均缴费基数”这一指标对基金收入的影响就比较大。因此选用历年“人均缴费基数”这一指标来分析其未来增减趋势，就能大体得出“基金收入”的发展趋势。

趋势分析在应用中，主要通过比值来分析。通常有环比、同比和定基比3种方式。例如2018年2月份同2018年1月份相比，环比可以知道最近的变化趋势，但是会有些季节性差异。为了消除季节性差异，引入了同比的概念，例如2017年2月份和2016年2月份进行比较。定基比就是和某个基点进行比较，比如2016年1月作为基点，定基比则为2017年2月与2016年1月比较。

差异分析法。差异分析可以快速从大量数据样本中锁定异常数据，通过对异常数据的进一步分析判断，来研究问题，得出结论。在实际应用中，通过某一数据相对总体样本数据平均值的偏离程度，可以判断数据是否异常。以通过对2018年某医院医保患者住院费用数据的分析来完成初步审核为例：首先计算2018年该医院医保基金人均支付标准，然后计算每位患者住院费和平均数的差异，选取差异最大的5%的数据进行复核。对于超过平均数较多的病案，主要审核有没有滥用药、滥检查的问题。对于低于平均数较多的病案，主要审核是否存在虚假住院、骗保的情况。

差异分析法在社保信息化背景下的数据审核中应用非常广泛，这些数据在电子表格中很容易处理，技术门槛不高，上手很快。基层社保机构在对缴费基数审核、社保待遇复核时经常采用。当然有时候为了节省时间，也可以采取极值法，即选取一组数据中的最大值或者最小值，对其进行进一步研究分析，来迅速发现问题所在。

值得注意的是，数据分析的基础在于数据的真实完整，因此要求经办服务必须实事求是，确保进入信息系统的数据是真实可靠的。此外，数据分析的外延广泛、内涵丰富，需要一支专业的人才队伍。再者，目前社保信息化有一定基础，但很多地方业务系统和财务系统尚未整合，数据还不能互通，这给基金管理的科学化、规范化造成了不利影响。期待未来基层社保机构也能尽快实现社保基金业务财务一体化，同时建立数据分析平台，实时监测敏感指标，为风险防控提供良好的数据环境。■