“互联网+”时代企业税务信息化思考

文/龚成芳，重庆师范大学涉外商贸学院

1 互联网+税务信息化面临的机遇和挑战

1.1 机遇

①为了让与之相关的实时交易记录可以保留下来，税务管理被互联网加以辅助。相关监督部门减少了工作量，增大了监管力度。

②使用新型互联网技术进行对税务进行相关管理，很大程度上，税务部门对于第三方的信息的采集更为便捷。对于税务机关的发展而言，第三方信息的来源是尤其重要的。在过去的形式之下，基于没有一定的法律支持，税务部门为了获取第三方信息通常都要额外的进行付费，换而言之，在该种“互联网+”形式的条件之下，第三方采集的信息来源得到了极大的开拓。

③税务机关可以利用互联网平台上留下的交易信息数据，进行大数据分析，从而实现对税务工作中各项职能的风险管理。

1.1.2 提高办税体验

“互联网＋税务”时代，已逐步确立以国家税务总局网站为领头羊，省税务机关网站为主体，辐射影响地级市税务机关，逐级负责，发挥整体效力。 目前，全国70多个省级税务网站集中平台上有900多个分站，加上微信、微博、12366税务服务网络、中国税法查询系统等网络平台的出现。使税收的相关法规、政策、制度等税收知识能高效传达到各级税务机关及纳税人，但关于“互联网+税务”相关实践,由于厦门地方税，深圳地方税和扬州地方税在税务服务或税收管理中各有特色，实践创新处于国家前列，厦门地方税引入相关税收全过程和多元化的税务咨询制度，深圳地方税收积极探索创新实践，启动微信税务局、电子税务局和流动税务局。这三个收集平台利用互连和互操作性来突破传统的纳税服务,确切提高了纳税人的办税体验。

1.1.3 有利于税收治理

“互联网＋”最大的优势是通过打破信息沟通的时间今儿空间限制而不断降低信息不对称决策的影响。在互联网技术的帮助下，无论是制定税收制度还是具体的税收服务和税收，都可以更广泛地寻求社会的意见。通过不断构建信息沟通机制并加以完善，使得在治理税收方面的决策更加透明、公开、科学，以此充分的保证纳税人的必要知情权。

视频类微课的制作技术非常成熟，如CamtasiaStudio、PPT录屏等，已经被广泛应用于教育领域。而基于HTML5的移动端互动微课是一个新的探索领域，目前正在起步，我们可以借助炫页，iH5，Articulate Storyline，Lectora 等工具，制作形式丰富的交互式HTML5微课。

1.1.4 加倍节俭本钱，缔造经济效益

从纳税人的角度来看，纳税人将根据自己的需要提交纳税申报表，避免接近申报截止期限时由于短期数据丢失导致纳税人承担延迟缴纳税款的情况。以此为纳税人节省了时间和金钱投入到相关的税收政策学习中，从而为企业提供更合理的税务规划工作，创造更多的经济效益。

从税务机关的角度来看，纳税人可以通过系统纳税申报来节省大量的纸张资源，也便于信息的搜索和使用。依靠信息技术的辅助，面对机械重复的税务部门工作人员可以得到相应的解放。通过人员转移这种模式，已成功减少了在柜面纳税申报业务方面的数量。由此，使得更多的时间与精力可以被税务人员利用，以此推进税收服务工作的创新。以此方法进行推进，不仅可以节省成本，提高效率，而且可以有效监督纳税人，从而降低税收风险，保护国家税收。

1.2 互联网+时代下税收信息化建设面临的挑战

1.2.1 业务流程相对复杂

“互联网+税收”的实质应该是探索和创新税收征管模式、税收业务流程，明确工作职责，将管理与服务有机结合，使税收与公民的关系真正切合实际，无所不在。“互联网+税收”纳税模式并不完善，无论是对于纳税人还是税务工作者都是难题，在没有专业老师的培训下，纳税人很难准确的完成纳税申报，税务工作者也很难完成纳税申报审核。

1.2.2 业务流程相对滞后

部分业务流程不适应“互联网+税务”的发展趋势，如网上代开发票申请，系统规定代开发票要求纳税人必须在打印的纸质申请单上签字，不能在网上完成全部流程，相对较麻烦。

1.2.3 信息不对称

目前“互联网+税务”在数据处理模块依然存在问题。

其一：纳税双方信息不对称，在纳税人的纳税申报表之后，纳税人的系统可能会显示“已成功申报”字样，但税务部门的服务器不会收到纳税人的纳税申报表信息，长期这样就会给“互联网+税务”模式的运行带来反面效果。相对于传统的税务经营模式来说，比如网络上的信息技术服务项目、网上图书收费下载业务等方面，是否应该同等标准进行征税，目前尚无定论。

其二：在当下网络平台上的新兴网络商务交易市场上，即使是没有正规的合同和发票的交易，也可以正常的得以运行，而且交易记录能被无痕迹的修改。相关网络交易的账单无法被真实的判断和查阅，税务部门无法准确获取第三方资料。

1.2.4 对人才需求加大

"互联网＋税务"将传统的工作人员到税务局缴税改变为工作者在网上纳税申报，在"多走网路，少走马路"的实现过程中存在很多挑战，比如对人才的需求，大多数企业的员工素质参差不齐。

一方面是企业的会计人员，一些小企业为了节省成本，聘请了几位年龄较大的老年会计师，这些会计人员网络应用不畅，对他们而言手机支付往往不但不方便反而是很难； 对企业而言，企业会计制度的健全主要体现在综合信息化方面，但此方式对企业提出了更高的要求，尤其是对小、微企业与车间模式的加工厂，其使得财务成本的负担不断加大。

此外，通过税务干部这方面来看，思维僵化在部分基层税务干部中时有发生，其根深蒂固的概念就是“以经验做事”，而此模式的弊端就是导致信息化接受程度的落后。以此可推断在"互联网＋税务"模式下，无论是企业还是税务部门都需要大量的专业性人才，以“互联网+”的模式进行发展与指导，可以使得信息化的程度越来越完善，越来越高，其可具体表现在税务机关的各个工作方面与各项系统中。

2 “互联网+”时代企业税务信息化发展建议

针对我国“互联网+”企业税务信息化发展中存在的问题，提出以下几点建议：

2.1 “互联网+税务”建设需要在提高网络技术水平的同时重视信息反馈

面对“互联网+税务”中存在的信息不对称等问题，其最有效的解决方法就是完善技术体系，具体表现在税务机关的网络技术。对税务信息技术的体系进行优化，甚至是重建，对重叠或类似功能进行整合，健全相关功能支持和数据联通，保障合理维护，为“互联网+税务”的运行铺垫良好的技术基础。但是在信息的传递过程中，无法保证避免信息出现任何错误或差错，因此必须建立信息反馈机制以保护纳税人的权利。可以通过互联网提高税务服务，例如24小时不间断的的税务服务便可利用互联网统一平台实现，以网上申报的方式为基础，以其他方式为辅助，使其与纳税人完美结合，以最便利的方式让纳税人履行义务，降低纳税人履行义务的成本。也可以在纳税人每次提交申报信息后，通过电子邮件、手机短信、APP应用平台查询等方式来进行信息的反馈，第一时间告知纳税人申报结果，如果纳税人申报失败也可以及时的采取相应的补救措施。避免因为网络技术的问题造成征纳申报的失败等问题，同时，也可以减少征纳双方的误解和矛盾，以此保证双方关系的平稳发展。

2.2 “互联网+税务”建设 需要提高客户端简易操作程度

“互联网+税务”的纳税模式下，一旦纳税人不以专业的学习或者专业人士的指点，那么在网络客户端申报纳税就会变得很难。虽然互联网的方式让纳税人可以随时随地的申报纳税，但是缺乏对纳税人网上申报的知识普及，以及简化客户端的操作难度，使其成为“互联网+税务”发展中的屏障。税务机关可以组织纳税人定期开展培训课程，普及和推广客户端操作技能和相关知识，也可以在网络上设置网络教程视频方便纳税人学习。在客户端的设计时，也应该简化操作步骤，让纳税人能够轻松的操作客户端，提高网上申报的使用率。

2.3 “互联网+税务”建设 需要完善网络涉税服务相关政策

在“互联网+税务”背景之下，要想持续发展必须要制定完善的法律制度，加强对各项制度的有效指导与规范，明确“互联网+税务”的多元主体的特征，构建一个开放的形态，进而推动税收治理，综合我国实际状况以及国际成功经验，制定完善的法律制度，处理好多元化主体之间的关系，明确具体的权利以及义务。完善电子发票的法律制度，通过财政定制票据、金融电子票据以及各项法律制度建筑，构建完善的标准。构建完善的法律标准系统，完善电子商务立法，对各项法律规定进行修订完善，通过电子票据以及合同、检验、证书等电子交易凭证的制定，完善其法律效力，提供法律支持。同时要完善电子发票以及电子会计的档案，必须要对各项技术标准以及规则制度进行有效发展。对此，在今后的发展中必须要推广电子发票全国统筹制度，加强对电子发票的立法的规定，推广电子发票，制定完善的、系统的法律，明确标准以及具体的应用规则。同时，也要完善电子缴税法律制度方面，综合网络发展状态，完善第三方支付以及网络银行的系统管理，完善法律管理制度，不断地拓展法律范围，明确法律规定，进而满足人们不同的需求。

3 结论

文章通过对“互联网+税务”的研究，探讨和发现税务信息化的实现和运行存在诸多问题，解决这些问题仍需要较长的历程。税收信息化发展必要全部税务工作者以积极进取的立场，团结合作的精力，在科学发展观的指导下，增强高科技的推行与利用，不断总结经验，借鉴国际先进经验，增强构造领导，发扬自立创新精神，统一标准，基于强化重强点的基准，建设当代利于税收现代网络化的发展，健全当代科技与服务行业的观点，成立恰当的收支制度，税收信息的评估只有采用合适的体系才能恰当的反应，信息化的进程才能被大幅度的推动，信息化的建立才能被建立。

[1]陈黛斐 刘嘉怡.顺应“潮流”机遇和挑战并存——访中国社会科学院财经战略研究院税收研究室主任张斌[D].中国税务,2015.

[2]薛传星.信息不对称框架下税收流失分析及治理探讨[D].青岛大学,2008.