商业银行内控风险管理技术及方法应用分析

朱长有

摘 要：当前国内商业银行竞争加剧，面临着诸多风险，创建及完善内控风险管理体系、全方位提升管理水平是商业银行要解决的首要问题。本文中详细分析商业银行内控风险，给出了具体的解决措施，以期推动商业银行可持续发展。

关键词：商业银行；内控风险；管理方法

随着我国社会经济快速发展，我国商业银行业迅速发展，发挥自身推动国民经济发展的作用。但商业银行经营中面临这诸多风险，要做好风险控制工作，才能实现商业银行业的长远发展。

一、商业银行内控风险管理问题分析

1.商业银行内控管理不到位

商业银行通过内部控制可以提高服务质量，实现长远发展。但是到目前，还有少数商业银行不重视内部控制工作，也没有形成完善的管理制度。同时部分商业银行内部人员有限，内控工作由其他工作人员兼任，这种身兼数职情况的存在，直接造成内控工作流于表面无法落实。问题的存在对工作分配产生影响，致使少数工作人员不能将所有注意力集中在工作上，出现工作问题。

2.商业银行层面重视不够

个别领导认为，多年来我们商业银行一直都是这样运行的，既没出过大差错，也没犯过大错误，何必要多此一举，浪费时间与精力，多开展业务工作，才是王道。所以在内控制度的建立过程中，不愿意投入人力、物力及财力，导致几年下来，内控的建设还是处于初步实施阶段，无法在实际的工作中起到关键作用。导致整个管理层缺乏约束机制，在业务活动过程中忽视三重一大事项必须集体决策，片面强调“财务一支笔”，出现权利主体滥用职权，商业银行内部不相容职务人员相互串通作弊，与此相关的风险管控和内控防范流于形式，失去了应有的作用。

3.员工思想认识达不到

个别员工虽然也在尽职尽责地干好本职工作，但忽略了与其他上下游部门的协作与沟通，总有各人自扫门前雪，不管他人瓦上霜的老思想，殊不知，单位里的所有工作、任何岗位的设置都不是一个独立的个体，都是单位业务运行中的重要一环，每个环节工作质量的好与坏，是上游工作质量的体现与下游工作质量的基础，所以要充分认识到这一点。内控制度的建设一定要重视思想认识水平的提高，只有从观念上重视内控制度的建设与实施，才有可能将内控的思想融入到日常的工作与学习中去。否则单位内部行使控制职能时，有些不相容职务人员无法适应本岗位要求，不能发挥应有作用，进而影响到整个单位的风险管控及内部控制的功能发挥。

二、商业银行内控风险管理技术与方法分析

1.构建完善的内部控制与监督体系

商业银行在构建内控体系时应充分考虑实际情况，结合内部各部门工作安排，制定切实可行的内控管理制度，建立健全内控体系，并按制度要求全面落实内控管理措施，同时依据实际情况不断调整与优化内控管理制度，确保内控管理制度符合商业银行现状及发展趋势。

同时，商业银行内部控制应该横向到边，纵向到点，要渗透到商业银行的各个部门，各个岗位，覆盖商业银行的全业务范围及每一项业务的全过程，从而对整个商业银行的业务活动进行规范性约束，具体应该包括财务会计制度、安全生产管理制度、人事管理制度以及信息化建设制度等。商业银行需要加强对内部员工的培训，要求员工及时掌握并熟悉本单位本部门的内控管理制度，同时按内控要求尽职尽责完成每一项工作。

2.做好内部财务信息化建设

（1）强化信息系统质量管控

随着社会经济发展及网络技术普及，商业银行做好信息化建设工作具有现实意义，同样财务内部过程中要做好信息化建设。信息化相关人员在借鉴其他商业银行发展与建设先进经验的同时，通过专业化的分析手段，结合部门实际情况，加强并完善内控制度，并将内控过程中的出现问题与监督效果及时反映给单位领导。

（2）全面落实信息化的制度

商业银行内部控制中进行信息化建设，要重视信息化建设的规范性与制度性，财务人员依据各项规章制度落实工作，保证发挥监督机制的作用，提高系统的效用，推动信息化建设工作落实。商业银行内控质量受到信息化建设工作的影响，这就需要引导财务人员、工作人员的意识，提高重视程度，主动参与到信息化建设工作中。此外，还要发挥整个机构内所有人员的力量，推动信息化建设工作快速发展，充分发挥信息化系统的作用，促进机构处理各项财务事项的效率，實现提高用户对商业银行服务质量的满意度。商业银行信息化建设过程中，既要制定合理的信息化建设方案，还要引入各类信息化设备，为方案实施保驾护航。

3.构建长效风险预防机制

（1）考虑内部控制实施的环境

商业银行通过打造合适的内部环境提升财务管理水平，有效降低内控风险，奠定内控顺利实施的基础。商业银行在文化建设、组织结构以及管理体制方面都要进行有效的改善，让每一个员工都清楚地认识到本岗位工作所面临地内控风险，同时提升对内控风险的重视程度，不断降低内控风险，逐渐完善风险预防制度。此外，对财务制度中不合时宜的部分及时调整，保证监督管理的权威性，进一步规范财务管理工作。发挥国家力量的作用，发挥审计机关与财政部门的作用，避免出现财务问题，保证商业银行良好运营。

（2）全面落实风险评估与监督制度

商业银行全面评估内控风险并通过专业分析，重点关注与管理重大内控风险的事项，采取有效的预防措施，提升经济效益。商业银行内控制度落实的出发点就是岗位分离制度，全面落实内控与管理工作。内控制度落实通过控制内控岗位实现，保证所提供财务数据的真实性与有效性。此外，以内控岗位分离为出发点，将岗位分离制度落实到各项经济活动中，实现各个岗位之间的监督、牵制，实现内控的目的。商业银行具体工作落实过程中，存在一些大型事物，这些事物单独部门无法承办，往往需要多部门协同完成。这种方式既可以实现部门监督，又能对资源合理利用，提高工作效率。

4.强化财务内控工作，成立预算管理部门

商业银行要全面考虑财务内控的特殊职能，进一步优化与完善财务内控制度与条件，实现业务流程优化的目的。保证业务流程的完整性，并对资金流向严密控制，实现资金管理的全面性与精细化，提高财务管理质量。借助财务分析工作的优势，对未来经济发展准确预测，搭建完善的财务分析体系，并对财务收支管理进行强化，完善内部控制制度，促进资源利用效率提升，发挥商业银行维持经济发展、提供公共服务的作用。同时，依据商业银行的特点设置预算管理办公室，做到以下几点。

根据公司年度经营计划，将预算管理委员会提出的预算总目标对各部门和下属单位进行分解，编制预算指导文件并下达；组织各部门和下属单位编制预算建议方案，综合平衡、汇总编制市分公司预算建议方案，上报预算管理委员会和集团公司审批，并修改预算指导文件；组织各部门和下属单位根据预算指导文件编制预算，综合平衡、汇总编制公司年度预算案，上报预算管理委员会；编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算；向各部门和下属单位下达经批准的年度预算（草）案；向预算编制、执行单位提供技术支持，提出改进预算工作的意见。

5.加强各部门沟通联系

商业银行管理者要为各部门人员提供交流的沟通的机会，如财务人员强化内部监督时，各部门人员也可以参与监管，促进内部监督质量提升。商业银行营造各个机会，加深对各部门的了解，有效解决工作过程中出现的冲突，在内部塑造和谐的工作氛围，促进商业银行运营效率提升。

首先，提高财务人员的沟通意识。财务人员应对财务本质有一个清晰了解，一切以商业银行利益为主。核算职能处理时，财会人员要大概了解相关部门的专业术语，以便明确造成沟通障碍的因素，有效规避认知差异造成的核算错误的情况；财务人员掌握一定人际沟通技巧，选择合适的语言表达方式，仔细倾听与分析对方的表达，并向对方详细解释财务监督的责任；财务领导不断完善财务监督职能，高度重视核算职能，并对财务人员进行鼓励让其加入到企业中，了解相关部门的运行方式，促进沟通效率的提升，最大程度降低核算误差的出现。此外对于商业银行内控基础薄弱，建立健全内控机制有难度的，可以聘请专业的中介机构帮助建立健全内控机制，制定內控手册，完善监督机制，提供专业的内控咨询服务。

三、结语

总之，商业银行为了适应不断变化的经济形势，需要充分考虑自身情况及工作特点，持续探索与创新内部控制管理，尽快构建起符合自身情况及我国国情的内控制度，进一步提高内部控制质量，为相关工作奠定基础。

参考文献：

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