大数据时代下企业财务管理面临的挑战与对策

骆 佳

（楚雄师范学院，云南楚雄675000）

在信息技术高速发展的今天，企业的核心竞争力不仅仅是资产、技术，更多的是企业的资源，在未来，数据资源将成为企业的核心资产，数据资源将为企业提供更准确的资产管理模式、预算预测分析，这些都将影响企业的管理效益。为适应数据时代的变迁，企业需要在数据的收集、整理、储存、分析和应用上加强探索创新，进一步挖掘数据价值，为企业的决策者提供更准确的决策依据。

一、大数据时代企业财务管理面临的挑战

（一）海量数据需要“提纯”

大数据时代，意味着数据量大、数据类型繁杂、数据价值密度低，企业需要从海量的数据中寻找有用的信息，不仅要求企业的数据分析系统能全时段收集、整理、储存数据，也要求其能实时处理海量的数据并从中挖掘出有利于企业决策的信息。除此之外，海量的数据也意味着大量的虚假数据，斯坦福大学特来沃尔·哈斯蒂教授指出，“大数据”的理论是“在稻草堆里找一根针”，这些数据的识别对于企业的数据分析系统、数据分析人员来说，都是巨大的挑战，不能准确筛选和识别数据，带来的将是“大数据灾难”。数据的“提纯”，要求企业在人力、财力、物力各方面都进行大量的投入，否则，企业将难以获得有价值的信息，难以获得核心竞争力。

（二）非结构化数据需要进一步挖掘其内在价值

大数据时代，意味着数据不仅仅是结构化数据，大量的非结构化信息存在于视频、图片等数据源中，这些数据的提取、转换、整理、分析，对于传统的数据分析系统来说，需要进行颠覆性的系统更新升级。除此之外，大数据时代，意味着企业可以从非结构化数据中获取更多的信息，提供更准确的决策依据。但非结构化数据的价值，需要进行大量的、深层次的挖掘，例如，一段十几分钟的视频资料，有用的数据也许就几秒钟，这就需要企业运用先进的科学技术手段进行深层次的数据发现、数据挖掘、数据利用。

（三）企业财务管理模式需要进行颠覆性的变化

大数据时代，传统的财务管理模式已经不在适用，企业需要创新财务管理模式。企业要建立全新的财务管理模式，不仅需要从内部获取、整理、分析数据，更多的是从外部获取、整理、分析动态更新的数据，利用大量的数据资料，对企业业务流程、方案分析和经营过程等方面做出决策。例如，农夫山泉，自称“大自然的搬运工”，有十多个水源，为降低搬运成本，开发了新的大数据软件，可以实时分析高速公路收费、天气、道路等级、配送中心的辐射半径和季节性变化等数据，精准管控物流成本，从而大大降低了成本费用，新型的大数据财务管理模式，为农夫山泉实现了30%-40%的年增长率。通过大数据分析，可以为企业找到最佳的资源配置方案，降低成本、节约资源、提高经营的效率，为企业的管理层提供科学的决策依据。

（四）企业财务管理人员将面临巨大的工作压力

大数据时代，意味着财务管理人员需要面临大量的内部和外部数据，不仅需要具备扎实的财务专业知识，又要有完备的数据分析决策能力，这迫使企业财务管理人员在面对繁杂的成本核算、预算制定、资金收支和财务监督等日常工作外，还需要利用大量的业余时间参加培训学习新知识、开阔新视野，提升自己的数据分析决策能力，适应大数据时代的工作方式，这对于企业的财务人员提出了巨大的挑战。除此之外，海量的来源于各行各业的、繁杂的、实时变化的数据，对于财务工作人员在收集、整理、分析数据的过程也将是极大挑战。

（五）数据的安全管理面临着巨大的挑战

大数据时代，意味着数据的来源渠道多样化、处理环节、业务流程复杂化，这与传统的数据网络实名注册监控的管理模式不同，数据的泄露、剽窃不容易及时发现，IMA负责研究部门的副总裁指出：一个不容回避的事实是大数据技术为财务信息的安全性提出了越来越严峻的挑战。此外，数据的提供者，在提供数据服务的同时，往往也获得了企业的关键数据，所以，对于企业海量数据流的收集、存储、分析等过程而言，数据泄密将是大数据时代财务人员面临的巨大风险。

二、大数据时代企业构建新型财务管理模式的策略

（一）建立大财务数据模式

大数据时代，需要重新定位企业财务管理角色，以大数据为基础，进行全面预算管理、资金集中管理等，提高企业经营的效率效果，例如，万达集团，其将众多的业务项目费用数据存储在成本系统中，将费用细化超过250项，每季度编制支出计划时，总计约有500行、36列的成本科目，矩阵式方阵包含1.8万个单元格，各级科目成本总数被分解到各月的列中，不仅如此，万达还罗列了进度节点和付款比例表，并规定需将计划和实际进行对比，并纳入管理者的绩效考核。时至今日，万达在承接一个项目之前，其土地成本、规划费用、设计费用、建设费用和租金等成本，都可以提取准确预算，并且误差在万元以内。此外，大数据时代，要求企业的高级财务管理重新定位自身角色，能够熟练运用大数据分析手段对企业的资金流、风险管控、资源配置等进行深度剖析，进而做出决策建议，优化企业的资源配置，为企业创造更大的价值。

（二）建立大财务思维模式

大数据时代，企业的财务管理责任不再只限于财务人员，企业内部所有的部门和工作人员都与数据的提取、收集、整理息息相关，财务管理的分析已经大大超越了以前的资金管理、成本控制的范围。财务管理制度的设计已经将财务管理、成本控制、业务经营、项目管理、预算体系等融为一体，并将所管理内容数据化、模块化。从财务分析与决策的信息类型来看，除了财务会计信息外，更多的信息来源于行业发展信息、资本市场信息、货币市场信息、企业内部的战略规划信息、日常经营、成本质量技术研发、客户与供应商的信息、人力资本等各种信息。

在大数据时代，企业获得这些决策信息的成本更低、速度更快、针对性更强，企业的内部，尤其是大型集团企业内部的各个部门和业务单元，因长期独立运作而形成的“信息孤岛”将被打破，实现财务与业务信息一体化。大数据时代，如果数据在企业内部不能互联互通、无法整合，将影响企业的统一管理与数据价值挖掘。因此，为将企业的财务与业务一体化，必然打破传统财务管理边界。

（三）构建大财务风险预警系统

大数据时代，企业的数据来源越来越广泛，数据之间的逻辑关系越来越清晰，可以从多方面了解企业的运作状况和面临的风险，及时评价企业的财务状况和经营成果，同时，海量的数据，可以帮助企业预测当期经营的危机，为企业日常经营面临的困境提供准确的解决方案。以2008年美国的金融危机为例，若能提前建立大数据分析预警系统，及时对金融行业的系统性风险和宏观压力进行测试，同时，雷曼兄弟等财团能预先对客户群进行风险分析，及时运用大数据制定风险应急预案，切断风险传递的速度，这场波及全球的世界性的金融危机或许能够避免，即使无法避免，至少可以避免房贷风险溢出而扩大的多米诺骨牌效应。综上所述，企业应该构建大数据风险预警系统，利用大数据的优势，及时对市场状况作出分析，及时反应，及时规避市场风险，最大程度的减少经济损失。

（四）建立大财务信息化系统

大数据时代，对于企业的财务信息系统提出了挑战，要求其能统一收集并处理不同来源的数据、能统一财务管理信息化制度，及时发布信息实现信息实时共享、能统一会计核算制度，实现数据的高速传递和汇总、能统一建立预算管理、资金管理，实时监控预算的全过程。“四统一”标准，不仅要求企业能实时收集、处理、分析海量数据，还要能标准化、高效化、共享化、协同化完成财务处理过程，这就要求企业建立大财务信息化系统，实时处理大数据，为企业的决策者提供有效的决策信息。

（五）培养大财务复合型人才

大数据时代，企业财务人员的工作职责不仅仅是资金收支、成本核算和财务监督等日常工作，更重要的是要有战略全局性、业务数据分析洞察力、组织流程规划设计能力和IT系统构架与建设能力，这就需要一大批既能熟练运用日新月异的财务分析工具，又能熟练掌握日常财务管理知识的财务人员。为适应大数据时代，企业需要加强财务人员业务知识的提升，培养大数据复合型人才，从财务专才向业务全才转型，为企业的决策者提供有价值的决策依据。