增值税全面实施背景下房地产企业税务风险管理研究

文/杨晓静，河南非凡置业有限公司

税务管理工作是任何一个企业发展中，必须严格执行和科学管理的一项工作。从某种意义上来说企业的税务风险管理工作力度，体现了整个企业的发展现状，通过企业的税务风险管理工作也能看出企业所承担社会责任的态度。房地产企业税务风险管理所需要面临的工作量是十分巨大的。由于房地产企业项目所涉及的经济内容和国家政策较多，所以受到国家政策和社会发展现状的影响也较大。增值税全面实施的发展背景下，能够大大的减少房地产项目的建设成本，为社会更多人提供经济支持。

1 “营改增”对我国房地产企业发展的重要意义

1.1 将行业分类细化

“营改增”的意思是指国家将对企业征收的营业税改收增值税，其中所包括的增税产品只对产品或者服务的增值部分进行纳税。通过“营改增”的征税方式，大大的减少了重复税务征收工作，提高了国家征税的工作效率。营业税的应税项目改成缴纳增值税是国家针对我国目前的社会企业发展现状所提出来的税务政策，能够帮助减轻企业的税务工作，调动社会企业的发展积极性。“营改增”对于房地产企业的发展来说，能够有效地降低房地产项目交税，减少社会人民的税务负担，帮助推动房地产企业的发展建设。房地产企业可以采用合理的避税手段，通过利用“营改增”的政策逐渐提高自身企业的核心竞争能力。将行业分类细化，十分有利于增值税收入的增加。

1.2 促进财务管理和纳税规划规范化

“营改增”的国家税务政策实施之后，我国全面实施了增值税工作。“营改增”明确的将我国房地产企业的财务管理和纳税规划规范化处理，这是由于“营改增”的征税方式明确规定所带来的企业发展模式。传统的企业财务管理和纳税规划十分复杂，不同的企业当中又有着不同的财务管理和纳税规划方式，所以使得国家在进行企业税务管理起来工作量十分巨大，同时这种方式也大大增加了企业偷逃税的机会，给国家和社会的发展造成了不良的影响。而通过“营改增”能够促进财务管理和纳税规划规范化，使企业进行规范化的税务工作，使得国家整体税务工作规范、明确。

2 增值税全面实施背景下房地产企业税务风险管理措施

2.1 专用发票的管理

增值税的专用发票管理工作，对于房地产企业税务风险管理整个工作来说十分重要。增值税专用发票是在国家“营改增”税务政策提出下出现的，通过增值税专用发票可以反映出企业的经济活动。增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。房地产企业要想更好地进行企业的税务风险管理控制，对于企业自身的增值税专用发票管理工作就必须要严谨，针对房地产项目当中所产生的增值税专用发票都必须进行统一的管理收集。作为房地产企业，在国家全面实施增值税的发展背景下，要加强对增值税的认识，要能够对企业增值税专用发票进行统一管理，在企业税务风险管理中，要严格的控制增值税的专用发票管理。

2.2 进项税额抵扣的管理

房地产企业在建设房地产项目时，由于房地产项目工程十分巨大，房地产项目所涉及到的经济内容和建筑项目种类繁多，所需要进行处理的企业税务工作也就十分巨大。例如，房地产项目当中的建筑材料以及机器等都需要进行购买，这时企业就需要交纳相应的增值税额。但是根据国家相关的法律法规，房地产企业在交纳进项税额时也有许多的项目能够进行进项税额抵扣。所以房地产企业要想在企业当中进行良好的企业税务风险管理，就需要在房地产项目建设过程中，针对其中的进项税额抵扣的项目进行严格的管理，避免企业进项税额抵扣风险增大的情况出现。

2.3 偷逃税风险的管理

偷逃税风险是违反国家法律法规的，在社会许多的房地产企业当中，由于企业所需要交纳的税费较大，所以许多的房地产企业不惜违反国家法律偷税、逃税，为国家的税务工作造成了不小麻烦。所以作为房地产企业来说，应该积极的承担起企业社会责任，要加强企业税务管理工作，提高企业税务人员能力，通过加强培训的方式，帮助企业税务人员更好的进行企业税务风险管理。在实际的企业税务管理工作中，一定要严格确保税务工作的正确性，房地产企业必须严禁出现偷逃税的情况出现，不可以因为偷逃税而使得企业失去了企业诚信，受到国家法律的惩罚。加强企业偷逃税风险的管理工作，是帮助企业更好的进行企业税务风险管理的重要手段。

3 结语

总的来说，在增值税全面实施的房地产企业发展背景下，作为社会经济体系当中的重要组成部分，房地产企业要准确地认识到增值税对国家经济的重要影响，要能够主动承担起企业在社会当中的社会责任，并结合自身企业的发展现状，作出科学的房地产企业税务风险管理工作。针对国家增值税全面实施的政策，要能够及时的为自身企业制定好良好的企业规划，帮助企业更好的在增值税全面实施的社会发展背景下进步，在实际的税务工作当中，不断的完善相关的税务工作。

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