企业财务管理中内控制度的落实策略

在当前经济逐渐一体化发展的情况下，我国所具有的和市场环境也具有一定的复杂性特点，企业在进行财务管理内部控制工作实施的时候，其难度也是比较大，尤其是其制度建设方面存在的问题比较突出，对企业财务管理内控力度和水平等方面都具有较高负面影响，企业在发展过程中也同样面临着一定的财务风险，为了能够对当前的情况加以改善，需要对企业财务管理内控制度建设速度加快。我公司是国有上市公司，是第一批实行公司内控制度的企业，本人从参与公司制度、内控制度以及后续制度执行中，同时也对其他企业相关的内控管理中感受到以下几点相关思考内容。

一、 内控管理在企业发展中的应用价值

(一)促使企业财务报表的可靠性提升

内控管理在企业发展进步的过程中比较重要的作用，使得企业的财务管理水平和财务报表的质量等方面内容得以提升。而多数企业在进行制作财务账表的时候，往往缺乏一定的可靠度，如果企业内部的内控审计报告不完善或者出现错误的时候，就比较容易对企业构成比较严重的经济损失。这就需要企业在运行和发展的过程中，不断对自身的内控制度加强，并且进行完善的内部控制程序建立，使得报表能够对公司的经营状况比较准确的反应出来，同时促使企业能够得到科学化的管理，促使企业能够在激烈的竞争环境中得以有效发展。

(二)有利于对企业保护资产保护

在当今世界经济不断迅速发展的环境中，企业在对自身进行发展的时候，其也存在着表达的挑战和一定的风险。企业在这一情况下，需要不断对自身的资产收益程度提升，对要完善的内控体系可以对资产进行保护，提升资产本身的收益水平，多数企业在发展的过程中，都会存在有公司资产被挪用的情况，而这一发现过程是比较漫长的，这就会造成企业在发展的过程中比家人容易出现资产流失的情况，而这一情况的发生通常情况下，是由于企业在经营发展的过程中其内控体系和内控体系执行等方面存在着问题。通过不兼容岗位职责分离之间的问题，促使企业的采购员和仓库保管员的分离等情况下，企业各个岗位之间也能够相互进行监督，促使内控体系建立的情况下，不断对企业的资产管理内容加以完善，并且需要企业能够对企业积压物资进行及时清理，定期对企业的账面资产进行检查，同时也防止其中出现呆账坏账死账等情况，对资金实施比较集中的管理和控制，是对企业资金周转速度提升的重要方式[2]。

(三)有利于公司依法治企和合法经营

在企业财务管理的过程中，进行比较完善的内控管理体系建立，能够促使企业的经营更加规范更加合法，而这对于企业的发展而言也是比较重要的，因此，只有对企业的各个方面业务进行完善，促使其能够合乎法律的，才能使得企业长久发展。也由于企业在管理的过程中，由于法律认识方面存在着一定的缺陷，管理体系也不够完善，就会对企业的发展造成一定的麻烦，而对企业实施比较有效的内控管理制度，能够对这些问题更好的解决，因此，需要企业对法律方面加深认识，促使企业经营发展能够合乎法律规范。

二、企业财务管理内控制度实施中存在的问题

(一)企业管理内控制度建设不完善

企业管理内控制度在进行建设的时候，需要能够和社会发展的要求相符合，但是由于这一方面的改革还没有比较充足的案例经验可以借鉴，因此其在具体运行的过程中就会缺少正确的指导内容，而多数内控制度在进行建构的时候，多数是单位工作人员和主管人员的主观思考，而导致企业管理内控制度建构缺少规范化的制度保障，其主要体现在企业的财务人员往往没有经历过比较正规的专业培训，并且其中多数人员都处于临岗的发展阶段，在其后期也可能会出现调离本职的情况，因此造成企业管理内控制度建构成果不理想。

(二)企业管理内控意识薄弱

企业在管理内控制度建构的过程中，良好的管理内控意识是其中比较重要的内容，但是和当前的现状相结合，能够有效发现，多数企业本身的管理内控意识都是比较薄弱的，其主要体现在以下几个方面的内容，首先，企业的财务管理人员本身对内控制度建构的重要性重视不够，在进行企业管理内控制度建构的时候不够及时，其次对企业的资金支出方面也没有正确的控制意识存在，尤其是其中未通过审批就直接付款的现象，不仅对企业资金运转造成不利影响，也对生产制作的过程和企业销售过程等造成比较严重的负面影响。

三、企业财务管理内控制度的落实策略

(一) 对企业财务管理内控监管力度加强

在对财务管理内控工作进行落实的时候，需要对企业管理内控监管力度不断加强，这就需要企业能够进行比较完善的监控体系建立，首先，企业需要对企业管理和内控部门之间的关系理顺，同时进行比较专门的监管机构设立，在具体实施的过程中，根据企业实际工作的需要，对企业管理人员进行分配，需要选择其中工作能力强和认真负责的监管人员，需要监管人员能够将企业管理的内控标准内容和规范等作为其基准，并且要求监管人员能够根据工作流程对各项发展内容加以审查，其次，在企业管理内控制度实施的时候，需要检查人员能够以检查报告的形式，对企业管理内控工作过程全面有效的展现出来，能够对其中存在的问题及时发现和有效解决，同时进行有效的监管记录。

(二) 形成良好企业管理内控环境

企业管理内控制度建设的顺利进行和企业管理制度执行的有效性等方面，都需要将良好的内部环境作为重要的基础，因此，需要进行在企业发展的过程中建设比较良好的内部环境。企业管理层在企业发展的过程中需要对企业员工的思想教育工作加以重视，促使员工能够深刻认识到财务管理内控工作的重要性，帮助员工进行正确的价值观和道德观建设，使得员工的职业素养能够有所提升，加强员工责任意识，也帮助员工工作的时候，工作态度比较端正，能够为财务管理内控制度的建设进行比较有利的条件创造。同时也需要进行比较完善的人力资源管理机制构建，根据企业发展实际需要进行比较合理的工作岗位设置，对企业人员结构加以调整优化，根据员工的实际情况对员工进行比较合适的工作岗位安排，使得员工的潜能得到比较充分的挖掘，也能够为企业管理环境的稳定情况提供必要的人员保障。

(三)构建企业内控风险评估体系

风险评估体系是企业在财务管理中比较重要的内容，对企业风险评估体系的完整性保障，是企业管理内控制度建设中的关键内容。企业在进行管理内控工作实施的时候，需要随着时代的发展而发展，不断对企业信息化系统建设加强，使得企业的信息记录的准确性有所提升，促使企业信息统计工作的效率逐渐提高，在高效统计的过程中，凸显出企业各个方面信息的真实性和完整性等特点，这就能够对企业管理内控风险评估工作实施的过程中提供必要的依据，同时也需要和企业自身特点及发展目标等内容相结合，进行规范化的风险评估流程建设，规范化建设具有代表性特点以及能够和企业实际情况相符合的风险评估指标，在对企业发展过程中，企业管理内控信息内容实施验证和检查的时候，对企业中存在的风险隐患内容及时发现，并且使用比较有效的促使对其进行控制，使得企业财务等方面风险的发生几率能够有效降低。

(四)构建企业风险预警机制

企业的风险预警机制的建设目的主要是为了能够对企业管理过程中存在的风险加以降低，在这一过程中确保风险预警机制的完善性和时效性等。企业在进行风险预警机制构建的时候，需要由产品研发和销售以及资金配置等多方面内容出发进行考虑和分析。对企业发展过程中的财务信息内容实施更加全面的考核和有效审查，能够促使企业风险评价更加标准全面化，也需要保障企业的风险预警机制能够覆盖在企业生产经营中的各个方面中；同时也需要从企业风险初级阶段以及成熟阶段等出发，进行具有针对性特点的风险预警方案制定，同时也能够将企业发展过程中财务风险发生的几率逐渐降到最小。企业构建完善的预警机制，首先体现在进行新产品研发的时候，产品研发成功率和新产品上市后的经济利益方面等的科学评估内容更加有效，能够将此作为新产品研发成本和销售收入之间关系的判断衡量手段；其次也体现在产品制造的过程中，对监督管理的力度加强，尤其是在原材料采购的过程中，能够对其中出现的偷工减料和中饱私囊等情况的发生杜绝。并且在产品生产目标和生产需求下，对资金进行科学分配，能够促使企业的生产加工更加顺利，促使企业的资金链完整得以保障，防止其中出现流动资金短缺的现象。

四、结语

企业的稳定运行和良好发展等内容主要是在企业具有比较可靠的资金保障基础上发展的，在新的发展阶段，企业需要对管理内控制度的建立加以关注和重视，并且在对其进行具体实施的时候降低企业运转风险发生概率，使得企业在发展的过程中，资金和生产以及销售等各个方面运用的安全性和完整性得到必要的保障，使得企业的资金能够得到比较合理的配置以及充分应用，促使企业经济效益发展达到最大化，促使企业能够得到可持续化的发展。

(中国海洋大学，山东 青岛 266100 )

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