我国居民收入分配状况及财税调节政策研究

魏文畅

【摘要】收入分配问题是随着社会经济的发展持续更新的一个问题，在我国整体经济社会制度中，居民收入分配制度是其重要组成部分，财政政策在居民收入分配中起到调节管控作用，国家政府会运用适当的财政政策调节收入分配。改革开放推出一系列革新措施，国内居民的收入分配差距呈现出扩大趋势，继续运用强大的财政政策给予调节。本文通过对我国一线城市的收入分配以及财政调节的状况进行详细的数据研究，具体提出了我国收入分配差距明显的表现，并且根据财政政策调节的理论指出了相应的调整措施。

【关键词】国民收入 财政税收 调节政策

一、我国的收入分配现状分析

在大量市场数据调研下，具体衡量我国不同发展程度的城市收入分配差距的不同，在明晰这些基础数据的基础上才能够去制定和运用相关的财政政策。

（一）城乡居民收入分配差距逐渐扩大

改革开放带动着我国社会领域各个行业的蓬勃发展，在改革开放先行进行的一线城市居民生活水平大幅度提高，而收入差距也在逐渐发展过程中，呈现出扩大趋势。据明显的数据统计分析显示，从1985年到2005年，此近20年间，我国的人均GDP值增长了近18倍。与此同时，我国农村地区的居民人均可支配收入，在此20年间增长了八倍左右，而城镇地区的居民的纯收入则增长近15倍。

伴随着城市和农村不同地区收入增长的速度不同，城乡居民之间呈现出的收入分配差距巨大。从恩格尔系数的层面来看，城镇和乡村居民的生活水平随着改革开放和经济发展正逐渐下降，在19世纪80年代末期，城镇居民的恩格尔系数为48%左右，已经达到小康水平。而在20世纪开始之初，乡村地区居民则刚达到小康水平。此时，城镇与乡村分别实现了富裕和小康，据此也呈现出城乡居民之间收入分配存在一定差距。

（二）城镇居民内部和乡村居民内部收入差距明显

不仅仅是城镇和乡村之间收入差距明显呈现出扩大化趋势，城镇居民内部以及乡村居民内部的可支配收入差距也十分明显，相同相近地域上出现的差距显而易见。在同一个地区，根据居民收入进行划分等级，明显可以分为：低收入群体、中等收入群体、较高收入群体。当中等收入群体占据大多数时，收入分配则更公平。而根据数据调研显示，低收入群体和中等收入群体，占有比例十分有限，社会的财富收入情况越来越向高收入群体集中，呈现出明显的两极分化态势。

（三）不同行业之间收入差距扩大

根据广泛的数据调研显示，20世纪初期阶段，我国各个行业领域呈现出蓬勃发展的态势，而不同行业的平均工资却差异巨大，金融领域通常是收入最高的行业，不少高校的金融行业都是热门专业，而住宿和餐饮服务业持续处于低收入水平行业，第三行业收入水平较低，不同行业之间的收入差距相当明显。目前，随着科技生产力越来越受到重视，信息技术软件行业等领域的工资水平也呈现出较快的增长趋势，这些新兴行业呈现出的发展特点是：收入高和增长快，传统餐饮服务及农、林、牧、副、渔等行业则增长慢并且收入低。不同行业之间工资水平不同導致收入分配差距过大，进而造成我国整体收入分配差距明显。

（四）不同地区之间收入差距扩大

中国领土面积960万平方公里，地大物博幅员辽阔，历史长期发展积淀下，不同地区的发展基础差异很大，由此，其经济发展脉络和经济环境也呈现出明显的差异。地理环境历史遗留因素等多个维度的影响下，我国不同地区之间社会经济发展状况不同，具体体现在居民收入情况上，便是居民可支配收入分配差距逐渐扩大。简单将中国地区划分为东部中部和西部时，可以明显的看出，随着社会经济发展和各个层面不断更新，这三者之间的收入差距明显扩大。20世纪以来，北、上、广三地的居民可支配持高不下，而山西、宁夏、甘肃、贵州这些发展不足的省区居民收入仍停留在较低水平，地区之间收入差距相当明显。

二、财政政策调节收入分配的相关理论

（一）不同的政策工具会呈现出不同的收入分配效应

通常从政府层面对居民收入分配进行影响的措施包括，税收政策财政政策以及政府间的转移收入，而财政政策的调节管控作用对居民收入分配大有裨益，常被委以重任，被认为是调节居民可支配收入的重要措施，不同政策工具的运用会对居民收入分配产生不同的效果，税收在一定层面是调节收入分配最主要的手段，初次分配和再分配的各个环节都可以通过税收发挥作用调控资金分配。

不同税种和税制的搭配可以具体调节各个经济主体的可支配收入，例如：消费税是对个人特殊的消费行为进行征税，通过此项税种的征收可以具体调控收入差距。企业所得税的具体征收可以调整企业的经营利润水平，例如：对新型环保节能能源生产的企业可以适当调整其税率征收，保障其生产经营收入，以对社会绿色生产做出相应贡献。

（二）财政调节收入分配的总体目标

具体不同的财政收入和支出可以调节实际收入分配，与我国目前税收发展状况而言，各人所得税和财产税直接缴纳的税收规模较小，从而导致其调节实际收入分配的作用并不明显。加之，中国目前已经步入新经济常态，其中一个明显特征是财政收入增长缓慢，由此，便需要财政支出来总体调控居民收入分配。通过不断优化和修正调补财政支出政策，使得财政支出政策在再分配领域做出卓越贡献。再分配领域财政资金支出时，可以有效增加教育、就业、社会保障等多个方面的财政支出，有效根据社会需求创新财政支出措施，加强财政资金对农村地区的发展保障，合理有序高效的运用财政支出资金。

三、调节我国居民收入分配差距的财政政策措施

目前我国城乡居民收入分配差距明显扩大，城市内部及农村内部收入分配也呈现出扩大化趋势，不同地区不同行业领域的收入分配也各有不同。从进一步维护公平，收入分配的层面而言，进行完善并改正修补财政政策十分重要。需要妥善梳理收入分配的具体关系，促进相关收入分配政策的调整设计，注重让财政政策的措施涵盖全体人民，并且需要在市场经济环境中合理运用财政调节政策，综合考虑有效治理。

（一）完善各项税制

个人所得税与整体财政政策的调节作用密切相关，需要充分发挥个人所得税在税制中的关键作用，这便要求再改进税制的进行过程中充分考虑，对不同收入阶层设置不同的税率要求，对高收入群体加强税制管理力度。在市场数据的充分调研下，设计并改进相关税制，例如：可以在适当程度上提高素质“起征点”，着意提高中等收入阶层的有效收入。在对个人所得税制度进行研究调整时，应当充分获取大数据的支持，在综合考虑居民收入购买情况、社会生产力等多种因素的情况下，使得个人所得税的征收，可以在相关方面发挥应有的调控作用。

遗产税和赠与税这两个税种在发展新税种的过程方面受到广泛关注，完善现有税种时应当重视修正调补房产税、土地使用税等税种的相关征收标准。税收在调节居民可支配收入方面意义重大。需要特别注意的是，在具体个人所得税征收时，必须站在居民的角度进行认真考虑和研究，例如城市居民和乡村居民具有明显的收入差距，此二者的个人所得税征收起征点应当有所不同，在具体考虑不同地区家庭的实际负担能力、普遍家庭成员数量的情况下来调整可行的征收标准。总之，个人所得税的起征点以及征收范围的目标，都是要保障提高中等收入群体的收入，以缩小整体收入差距。

（二）健全社会保障体系

社会保障离不开相应的资金支持，在健全这一体系势必需要调整社会保障资金的筹集方法和渠道，可以根据不同地区的实际情况采取不同的筹集方式。并且根据长久以往的社会保障资金运营体系过程中出现的问题，要求必须加强对社会保障资金使用额度及使用方法的监督管控，完善其管理制度，从而有效运用社保资金为调整居民可支配收入作出贡献。社会保障资金对于乡村贫困地区的居民是极其重要的，因此，这一部分资金的管理必须稳健妥善运营，不能如同市场股票一般只重视投资回报率，社会保障资金不能投入到风险巨大的行业领域中去。

但实际的社会保障资金管理过程中常出現一系列问题，其中一个重要原因是其管理者中饱私囊，违背妥善运营的原则，将社保资金投入到高风险项目运营中，其安全性得不到保障。因此，需要政府对社会保障资金加强管理，并定时监督检查，完善和健全相关的社保资金监察制度，为民众可支配收入的稳定性作出贡献。此外还需要采取多种可行的措施，将处于低收入水平的群体纳入到社保资金范围内，应当做到随时随地根据居民生活水平的变化，对社保资金的投放做出相应调整。对城镇和农村居民生活最低保证金的维持可以适当变更调整，使得最低保障金能够确切地维护，当地最低水平收入居民的日常生活，保障其生活及医疗卫生。从整体层面运用社会保障制度调整农村居民可支配收入，增强农村发展的持续性。

四、结语

合理的收入分配制度会体现社会的相对公平性，具体财政政策的调节和管控作用可以适当缩小社会收入差距。在社会各个行业领域的发展前提下，总体财富不断扩大，也需要在合理分配制度和财政政策的引导下让全体人民都享受到财富成果。完善个人所得税措施和建立健全社会保障体系可以有效调整收入分配不均的状况，运用恰当的财政政策可以调控明显差异巨大的收入分配。希望我国在未来的不断发展过程中，可以逐渐构建成为公正合理的收入分配体系。

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