健全广西资产评估服务市场社会化监管的对策研究

□（广西财经学院 广西南宁530000）

一、广西资产评估服务市场监管存在的缺陷

本课题组于2017年7月—8月在广西部分地区通过线上线下相结合的方式，对资产评估服务市场主体、社会组织、专业机构、社会公众等进行抽样调查，分析得出了广西资产评估服务市场存在的几个缺陷。

（一）监管渠道狭窄。

1.在对广西资产评估公司从业人员一般接受哪些人员或部门的监督的调查中，调查数据如下：82.16%的被调查对象认为接受政府部门的监督，89.96%认为接受资产评估协会的监督。认为接受其他社会公众监督的占39.13%，认为接受媒体和客户监督的仅占21.74%和30.43%。可以看出，广西资产评估服务市场接受的监督主要还是来自于政府、资产评估协会和公司内部等官方渠道，监督渠道较为狭窄。

2.新兴的网络媒体是一个潜力很大的监督渠道，但调查中显示登录过资产评估相关网站的被调查对象仅占22%。被调查对象表示希望在相关网络平台中了解到行业动向（68%）、法律法规（59%）、职业考试通知（51%）、监督投诉（39%）。关于资产评估服务市场监督的主力是政府还是社会舆论这一问题，67%的被调查对象选择政府，其余选择社会舆论（33%）。

（二）社会公众的重视程度不足。关于社会公众了解资产评估服务市场的途径的调查结果显示，网络途径占第一位（38%），其次是“朋友相告”（19%），“电视”“期刊”“业务需要”等选项的总占比仅为22%。而电视与报纸等媒体关于资产评估服务市场相关新闻的报道，有49%的被调查对象表示偶尔看到，34%的被调查对象表示几乎从未看到。社会公众对资产评估服务市场的认识了解处于被动状态，而资产评估相关信息的传播渠道不完善、监督渠道不完善的情况与社会公众的重视程度不足形成了一个死循环。

（三）资产评估执业信息系统不完善。在调查中发现被调查对象所在的资产评估公司有47.83%没有在广西资产评估执业信息系统中进行登记，这说明该系统存在信息缺失现象，数据不够完善，威信力不足。

（四）行业服务信息不透明。在调查“您愿意把您的执业信息公布于众吗？”问题时，有34.78%的被调查对象选择了“否”。在调查“公司是否愿意把客户的评价公布到网络上？”问题时，高达52.17%的被调查对象选择了“否”。从这些数据中可以看出，资产评估公司不愿公开行业服务信息，造成社会公众对行业的监督缺乏有效的信息来源，在一定程度上阻碍了资产评估行业业务水平的提高以及监管机制的完善。

二、资产评估服务市场社会化监管的必要性及可行性

（一）构建社会化监管体系的现实必要性。

1.是应对监管力度不足和破解市场监管难点的需要。资产评估服务市场主体数量大大增加，市场监管任务加重，供给侧结构性改革会增加如排污权评估、水资源资产评估、文化企业无形资产评估等新兴业务，原有的市场监管体系不足以应对评估业务的增加。资产评估服务市场监管的难点在于并购重组、产权转让、企业价值评估等业务的增加，为破解监管难点需要加强市场监管，实现监管效能的最优化。

2.是引导资产评估服务市场主体增强社会责任感的需要。健全资产评估服务市场社会化监管有利于改善目前资产评估服务市场中少数从业人员经不起经济利益诱惑，违背职业道德的现状，可以使资产评估服务市场中存在的不法行为无处遁形。

3.是提高资产评估信息共享水平和社会化服务的重要手段。通过社会化监管，可以提高资产评估工作的透明度，充分发挥资产评估信息对人民群众生产生活和经济社会活动的服务作用。

（二）社会化监管的可行性分析。

1.从社会方面进行可行性分析。（1）社会公众对资产评估行业的重视程度在很大程度上决定了资产评估行业的发展，只有公众对资产评估行业足够信任，认可资产评估服务质量，共同对资产评估服务市场的活动进行监督，才能使资产评估服务市场健康发展，逐步提高社会公众对资产评估行业的重视。（2）社会媒体在监督过程中能够保持客观公正独立的立场，对于资产评估服务市场的正常运行具有积极作用，同时也能降低市场监管的压力。微博、微信等新兴媒体也会推动资产评估服务市场社会化监管信息公开。

2.从行业因素进行可行性分析。（1）目前，我国已出台《中华人民共和国资产评估法》，并陆续修订发布了26项评估准则，已形成包括协会管理体制、监管投入、监管信息透明度、执业检查力度的一整套监管体制，有助于提高社会化监管效果。（2）资产评估人员的综合素质影响市场监管效果。2017年修订印发的《资产评估师职业资格制度暂行规定》和《资产评估师职业资格考试实施办法》将提高资产评估人员的综合素质——专业胜任能力和职业道德，有助于促进资产评估服务市场监管。（3）资产评估公司内部控制制度的制定与执行可以有效降低执业风险。目前我国资产评估公司都已按照相关规定制定了内部控制制度，积极完善风险控制措施。（4）随着“互联网+”背景下资产评估服务市场监管的发展，网络信息化及大数据的普及，各类资产估价数据库、资信信息系统、后续教育系统等资产评估执业信息系统的逐步完善，能够有效提高资产评估人员的执业质量，降低执业风险，增加执业能力，有利于资产评估服务市场的监管。

三、构建资产评估服务市场社会化监管的建议

（一）宏观角度。

1.进一步完善相关法律法规。（1）进一步完善资产评估行业法律体系。提高资产评估行业相关法律法规的科学性、严肃性和可执行性，进一步规范资产评估从业、评估程序等行为，提高资产评估信息质量和执业质量，确保评估结果的正确性、准确性。（2）广泛开展资产评估普法教育。采取多种形式广泛宣传资产评估法律法规和准则制度，广泛宣传加强法制、依法理财、维护国家财经纪律的重要意义，引导单位负责人和社会各界重视、支持资产评估工作，引导广大资产评估工作者学好用好资产评估法律知识、自觉树立诚信理念，努力构建学法、用法、守法的长效机制。（3）加强资产评估监督检查。认真开展对《资产评估法》及资产评估准则制度执行情况的监督检查，以定期随机抽查与不定期专项检查相结合的方式，创新监管手段，主动公开检查结果，严肃查处违法行为。研究建立资产评估诚信档案和资产评估“黑名单”制度，完善全国资产评估人员信用信息共享平台。理顺资产评估监管机制，整合资产评估监管资源，形成资产评估监管合力。

2.优化资产评估服务市场环境。（1）强化市场监管执法。围绕解决突出问题，着力优化市场监管环境，重拳打击违反资产评估法、委托方与评估机构相互勾结等行为。（2）打出政策服务“组合拳”。财政部、资产评估协会可以通过做好资产评估全程电子化、评估结果自主预查、简易获取评估报价等服务，推出政策组合产品，并积极开展法律咨询、调解纠纷、参与仲裁等法律服务工作，切实解决资产评估活动中遇到的法律问题。（3）借鉴国际经验，抓紧建立服务评价机制。围绕提升客户满意度，着力优化资产评估服务市场经营主体服务环境，坚持质量第一、诚信为本、行业自律。（4）围绕提升资产评估社会影响力，着力打造良好的资产评估宣传营销环境，营造浓厚氛围、积极宣传推介、全面推广营销。

（二）微观角度。

1.允许资产评估服务无利益第三方介入监管。据调查数据显示，广西资产评估服务市场主体的社会化监管机制推进存在低效率、低效果、低效益等质量问题。可以在资产评估服务市场介入无利益第三方（如评估结果测评公司）对评估工作实行全过程监管，并侧重检查评估报告评价项目和满意度询查项目。

2.监管机制实现方式的选择。监管机制的根本不在于监管层出台新政，而在于以何种方式——资产评估服务市场中必须有成熟的准则并辅之以组合拳，形成社会化监管体系。组合拳首先通过重罚形成市场的自律监管。重罚实为精准重罚，而非盲目，要清晰地界定实际评估工作权责，找出资产评估服务市场的顽疾加以重击。此外，监管层的定位应该是主持公道。如果评估机构、客户双方之间出现矛盾，在司法程序允许的情况下，监管层可以提供一些必要信息，由相关当事人通过司法手段加以解决。

3.“互联网+资产评估监管”，构建资产评估服务市场信息公开平台。应借鉴西方相关监管方式，并灵活应用互联网手段实现智慧程序化设计监管机制，充分运用大数据等新一代信息技术，获取评估相关资讯，利用大数据平台推进线上线下一体化监管，建立综合监管体系，在加强评估机构客户信息共享的基础上，构建资产评估服务市场信息公开平台，消除监管盲点，降低执法成本。

4.利用新兴媒体扩大社会公众认知，形成市场化监管体系。充分利用现代化新兴媒体，可在微博、微信等自媒体平台设立资产评估服务市场监管官方公众号，扩大社会公众对资产评估行业的了解，发动社会公众及评估机构等对大环境下的评估市场进行透明化监管。使客户、评估机构、评估相关当事人坚决地为其评估事项维权，行使当事人权利。如果每个委托方都行使其对评估机构的权利，也有相应的手段去行使其权利，必然有利于市场进入自律监管。