云财务在中小企业中的有效应用初探

□（湖南财经工业职业技术学院 湖南衡阳 421002）

一、云财务应用对中小企业发展的作用

（一）为战略决策提供有效的信息。企业由小变大、由弱变强，其背后就意味着新资本的不断注入扩充、设施设备的不断大量投入与业务规模的不断扩张，在这一发展过程中一些企业因决策信息的闭塞与失真造成了投资的盲目性，导致血本无归致使企业“夭折”。企业规模越小，一般信息化程度就越低，由于信息平台的高低呈逆向态势，信息的不对称就造成了投资的回报率也呈逆向变化。中小企业每前进一步，因信息的不公平就要付出昂贵的代价或步入破产的深渊。云财务的有效使用，可以使企业在同一平台上获取同样的投资信息，供决策者在进行战略投资时进行可行性论证，以增加投资成功的概率。

（二）为内部控制管理提供有效的平台。中小企业一般规模较小、人员不多，但从企业的整个经营流程与管理各环节的职责看又相差无几，故中小企业的管理人员相对于大型企业来说，一个人要承担若干人的岗位职责。财务岗位是由其他岗位的人员兼任，或财务岗位的人员还要兼任其他岗位的职责，纯粹的财务人员很少。由于岗位职责的多样性，就要求获取或提供信息资源的多样性，资金管理与业务管理的交叉、财务信息与业务信息的融合就成为必然。而在目前中小企业信息化程度较低的情况下，内部控制缺少有效的综合信息源，往往导致了财务与业务信息的分离，造成了许多信息系统孤岛，使内部控制浮于表面。而云财务就解决了这一难题，它能将财务与业务有机结合，将财务预测、财务计划、财务决策、财务核算、财务分析集成于一身，为企业的内部控制提供一个有效的平台。

（三）为降低企业信息化成本提供条件。云计算按部署模式分为私有云、公有云、混合云，将云计算应用到财务信息化方面可分为“私有云财务”“公有云财务”和“混合云财务”三个方面。无论何种“云财务”的硬件与软件均是由“云财务”开发商提供，作为企业使用者只是购买开发商的服务，一般不需前期的信息化开发建设费，也不会发生使用中的维护费。对于小微企业而言，若采用“公有云财务”共享模式，不但可以享受现代信息化服务，而且可以大大降低企业的信息化方面的投入。因该模式是企业直接租用云商提供的价格合理、快速访问的云服务，用户无需购买硬件、软件，也不需承载云财务的维护与管理费用，只需为其使用的资源支付一定的服务费即可。

二、中小企业云财务发展中存在的主要问题

（一）云财务建设环境不佳。

1.云开发服务商的产品实用性不强。云财务产品较难在中小企业“扎根、开花、结果”的原因有二：其一，不是根据企业实际情况定制。云财务开发服务商一般青睐于大型企业与集团公司，故云财务内部功能的分布与操作化流程一般很难适用于中小企业。其二，企业需用的功能不全。一些云财务开发服务商确为中小企业开发了一些云产品，但只注重了低档资金收付与会计核算，没有将财务与业务融合，更没有将财务控制融入到企业内部控制之中，不能为经营决策、风险评估提供有用的财务与业务信息。如阿里巴巴集团的“钱掌柜”、用友的“伟库网”和金蝶的“友商网”等均是如此。

2.国家的宏观调控与微观支持不到位。由于国家没有制定统一的云财务产品的基本标准，致使各个云财务开发服务商按照自己的设想各行其是，也造成了不同云商的产品的基本功能不能共享，这就限制了中小企业根据自身发展需要选择云商产品的自由。另外，国家对如何鼓励中小企业进行云财务的信息化建设也没有出台具体的政策。

3.使用者对云产品的信任度不高。云计算发展到现阶段，究竟通过云财务的哪些功能为中小企业带来实质性的好处大多只是处在理论上的探讨阶段，至今为止还没有一个功能齐全、操作简便、数据安全、价格实惠、互联畅通的云产品让人折服，云服务商需要集中精力站在中小企业发展所需的角度去开发产品。

（二）云财务的认知粗浅。中小企业一般处于初始创业阶段，投资者关注点在保运转、扩规模、降成本、提效益等方面，无暇顾及财务的信息化发展。他们一般认为电算化或云财务就是用计算机替代手工记账，而自己的企业经营规模小，无须将过多的人力、物力与财力投入该方面。很多中小企业的财务人员不知道“财务云”的概念和“财务云”的主要用途。

（三）云数据的安全隐患。财务信息是企业的核心经济信息，一般具有保密性。除非特殊的需要，否则不会对外公开披露。而中小企业尚处在初始创业发展阶段，内部的财务信息反映了企业的融资规模与构成、投资流向与结构、经营战略与趋向，还真实地反映了企业的财务状况与盈利能力。这些内部的信息一旦外泄肯定会影响企业的生存与发展，故要求保密等级非常高，非相关的关键人员不得触碰，知晓的关键管理人员从职业道德层面或法律层面也不得外泄企业的商业机密。但云财务却打破了这一信息的藩篱，中小企业将财务的原始信息通过互联网传输到云终端，再通过云平台进行标准化的程序操作，经加工操作后的财务与经济业务数据也保留在终端的数据库里。中小企业最担心的是财务数据在传输、加工与存储过程中被泄露、篡改与丢失，而现实的各种云财务产品确实也没有很好地解决大家所担心的财务数据的安全问题，这一缺陷对云财务的建设与发展构成了严重的威胁。

三、云财务在中小企业有效应用的对策

（一）对中小企业普及云财务教育。要使云财务产品有好的市场，就必须让用户熟悉、认可其产品。根据目前中小企业对云财务产品的认知情况，很有必要通过座谈会、学术讲座、短期培训、实地参观、现场操作等形式对其进行教育。

1.云财务发展前景的展望教育。对中小企业的决策层进行现代信息发展教育，讲述信息化的发展趋向与“互联网+”下的大数据时代给企业能带来的帮助与商机，对比手工记账、会计电算化核算与云财务计算的本质区别，使他们认识到云财务不仅是核算形式上的变化，而且是财务信息质量在质上实现了新的飞跃，今后的市场竞争将是信息技术有效使用的竞争，综合的财务信息将在企业的发展中起着关键性的作用。通过前景展望教育，使决策层初步认识到云财务的有用性，从而树立对云财务建设的信心与决心。

2.云财务三种模式的认知教育。为了帮助中小企业财务管理层根据企业实际情况选择合适的信息化模式，就必须对他们进行“私有云财务”“公有云财务”“共享云财务”等三种模式的认知教育，了解各种模式的优缺点，以及在不同企业或同一企业的不同发展阶段应采用的云财务模式。企业财务管理层就可以有的放矢地选择适合自己的云财务模式，做到既满足经济管理与经营决策的需要，又避免功能过剩而导致的无效投入。

3.云财务应用操作的案例教育。为了帮助中小企业云财务的直接操作者能尽快进入云计算的运行状态，使他们了解各种云模式的设计架构与具体操作流程，云开发服务商应主动对企业的实际操作者采用真实的典型案例进行培训与座谈，除了介绍云财务的设计构思与标准化的操作系统外，还应要求学员站在本企业的角度对云财务产品进行审视，发现问题并提出修改意见。这种案例教育将实现双重效果，其一，推荐了自己的产品；其二，能及时收集到来自第一线的真实的修改意见，为进一步提高云产品的实用性与客户的满意度奠定了基础。

（二）开发具有个性化的云财务产品。要使云财务产品有好的市场，除了增强用户对产品的了解外，最主要的是要根据不同群体的需要去研究开发产品，将产品的共性与个性有机结合。

1.横向上保证不同中小企业对云财务的需求。集团公司、大型企业与中小企业对云产品的要求各不相同，而属于同一规模但属不同产业或行业的单位对云财务的产品要求也各不一样，如制造企业需要原材料的进、销、存预测与核算模块，还需要成本预测、计划、核算、考核、分析的功能模块，而商品流通企业只需库存商品的进、销、存模块。尽管不同的企业有不同的个性需求，但无论什么企业均有货币资金、固定资产、往来款项、实收资本、收入、费用等经济业务的共性核算与内控，故云财务产品的研发既要把握好共性需要，更要彰显其个性需求。

2.纵向上保证中小企业发展对云财务的需求。微型企业发展到小型企业，再由小型企业上升到中型企业，中型企业进一步跨越到大型企业或集团公司，企业在这一发展过程的各个阶段对云财务的功能与质量要求是有所不同的。故云财务开发服务商应有阶梯式的云产品，并且是由低端逐渐向高端融合贯穿式的向上提升。同一企业在不同的发展阶段选择不同的云财务模式，并能保持数据信息的连贯性与云财务建设成本投入的不重复性。

3.政策上保证中小企业财务自身选择的需要。云商的产品应与国家的财经政策保持一致性。云财务产品肯定会涉及国家的财政、会计、税收等方面的政策制度，许多财经制度又具有可选择性，云商在研发产品时就应设立政策的选项，并要在功能中能显示不同政策制度的利与弊，以帮助企业在符合国家政策的前提下实现经济效益的最大化。

（三）充分保证云财务数据的安全。

1.云数据传输过程中的安全。在云财务情景下，中小企业云要将经济业务的原始数据通过互联网传输至云端，云财务开发服务商在信息传输的整个过程中既要确保信息数据的完整性，又要确保信息的安全性。传输途中不能被非法截留与篡改，也不能因技术问题导致数据信息的失真或丢失。随着信息技术的发展，以智能手机为代表的移动终端将被广泛的使用，这也给黑客利用移动终端作案提供了条件，故云商在与黑客的博弈中如何取胜这是一个非常关键性的问题。

2.云数据在储存过程中的安全。中小企业将经济业务的原始数据通过互联网传输至云端后，云财务开发服务商主要采用分布式数据储存方式。对于具体客户而言，财务信息数据存在何地与怎样保密不能自身驾驭，财务信息的安全问题完全依靠云商来解决。这就要求云商不但要有良好的职业道德，而且要有精湛的防盗信息技术。既要做到不因私利出卖客户的商业机密，也要做到不因技术遭到黑客的恶意攻击而使用户受损。国家也应出台相关的法律法规，加大对云商的制约与黑客的打击力度。

3.云数据在使用过程中的安全。中小企业管理者的安全意识一般比较淡薄，其财务人员保密意识也不强。云商在提供云服务时要做到：首先，向企业进行云数据的安全意识教育，并要在合同中设立保密与泄密应承担的责任条款；其次，要告知用户如何才能保证云数据的安全，协助客户建立严格的内部账号密码与实行安全保密动态管理，有效防止病毒入侵与黑客的攻击。

（四）国家从宏观上规范引领。云财务的发展涉及各个行业乃至整个国家的经济发展，国家的主管部门应站在战略的高度规划、制约各个云商对云财务的有效开发。

1.国家对云财务产品应实行标准化管理。国家应制定云财务开发的统一基本标准，确保各个云商的云产品输入输出端的标准化，以实现整个云产品系统的共享。杜绝云商之间实行产品壁垒，各种云财务产品的数据应有可迁徙性，为用户在不同云商之间的选择提供基础前提，也就会倒逼云商不断提升自己的云产品与服务质量。

2.国家对云财务应投入适量的建设资金。国家应选择一些行业率先按国家规定的基本标准研发云财务产品，可以财政资助的形式成立国家所有的研究开发与试用基地，积极广泛探索云财务的研发与试用经验，特别要注意与其他信息化产品的数据兼容性。通过基地建设对其他的云商起到示范与引领作用，推动“中国云财务”的有效建设。