经济危机对中小企业财务管理的影响分析

范颖

摘 要：当发生经济危机时，中小企业将会面临着巨大的挑战，保证企业财务稳定，是经济危机时企业经营的重中之重。本文分析了经济危机对中小企业的财务影响，并有针对性地提出了具体的解决办法，希望能够给中小企业提供一定的帮助，度过经济危机。

关键词：经济危机；中小企业；财务

一、引言

在2008年的美国次贷危机影响下，我国的中小企业有50多万家破产，这暴露出了我国中小企业面对经济危机时应变能力较差的问题。财务作为企业管理体系的核心，如何通过加强财务管理来应对经济危机，是每一个中小企业都要考虑和重视的问题。

二、经济危机对中小企业财务的影响

1.对中小企业财务管理模式的影响

我国的中小企业在经营时有着财务决策权利高度集中、管理职责细分程度不高、财务活动正式化较差、财务公开性透明性较低的特点。中小企业由于人员较少，所以通常财务的决策和控制权力都较为集中，通过少数的高层管理者进行管理。在管理的过程中，“一笔账”的情况经常出现，项目投资等计划甚至日常的财务支出都要领导的批准。在大型的企业中，财务管理通常都会体现在部门之间以及个人之间的协调与合作中，但在中小企业中，由于人员较少，很少会涉及到各个部门和人员之间的协作，难以形成一套具体的财务管理体系，在出现财务问题时也没有具体的处理标准。中小企业的财务信息通常是提供给高层，具体的信息很少在企业内公开，由于担心泄露商业机密的原因对外的披露也十分有限。当经济危机爆发时，这些原因都使得中小企业的经营环境变得十分复杂，不确定因素剧增，原有的问题凸显出来。为了更好的应对金融危机，需要中小企业积极改革财务管理模式，构建出能够完美应对经济危机的管理模式。

2.对中小企业融资的影响

中小企业由于规模较小，在进行融资的时候通常较为困难。由于我国对企业上市发行股票和债券的限制较多，中小企业很难满足这些要求，在进行融资时，主要还是通过自身利润的积累来实现的。在通过外部资源进行融资时，较为依赖通过银行贷款的方式进行融资。由于中小企业的规模小，内部的管理较为松散，财务管理缺乏透明度，都使得在面对金融危机时，企业的财务和经营风险加大。同时管理机制的不完善也使得应对风险的能力较差，这使得企业难以得到银行的信任，获得的贷款难以满足企业的经营需求。当经济危机爆发之后，市场整体低迷，导致销售额下降，同时材料和人力资源价格的上涨，都会导致企业收不回贷款，资金紧张甚至断裂，最终破产。

3.对中小企业投资的影响

中小企业的贷款投资比重较大，这主要是因为企业规模较小造成的，在进行投资时，通常以短期为主，希望加快收回投资，扩充现金流，用以偿还债务，比较喜欢在当下的热门行业和项目中进行投资。中小企业在进行投资时较为盲目，对于投资项目没有正常的分辨能力，对投资的可行性分析不足。由于现在人们对产品的要求越来越高，许多中小企业为了提高自身的竞争能力，都加速引进先进技术和先进的生产设备，用于提高产品的质量，进行新产品的开发。但是由于企业的财务管理体系不完善，再加上没有新技术可行性的论证，往往会造成投资的失误，损失大量的资金。当经济危机爆发时，市场通常会一直低迷，前景不明朗。此时通常中小企业会保留大量的资金，以备不时之需，难以有所作為。盲目的进行投资时不可取的，而因为惧怕经济危机而裹足不前，明显也是不可取的。如果在经济危机时投资那些市场前景较好的行业，由于成本较低，对企业的扩张能够带来巨大的好处。

三、应对经济危机的措施

1.完善财务管理模式

在面对经济危机时，完善的财务管理模式是中小企业进行正常经营的有力保障。在保持企业的决策灵活同时，还要适度的放权，并根据企业的实际情况将程度化管理和非程序化管理进行结合，适当的建立“虚拟财物组织”，将财务管理进行外包。适度的赋予基层财务人员参与决策的权利，能够克服过去财务管理过于集中的问题，对于提高企业的决策效率很有好处，并且能够保证企业对市场快速反应，抓住转瞬即逝的商机的效果。在财务决策权下放的同时，还要根据情况制定一套切实可行的决策程序和决策方法，使中低层财务管理人员的活动规范化和程序化。同时中低层人员要和高层财务管理人员及时进行沟通，保证财务管理的效率。中小企业的资源有限，应该通过网络等渠道寻找合作伙伴，将各个企业的资源整合起来，充分合理的运用中小企业的资源，实现财务的高效管理。在进行财务管理时，企业可以将一部分外包给有专业管理能力的银行或是企业，在精简了企业财务机构的同时降低财务的管理成本，同时也增加了财务信息的透明度，在一定程度上解决企业融资困难的问题。

2.优化企业资本结构

中小企业在进行经营时，往往会大规模的举债，在经济危机的整体环境下，中小企业应该根据自身经营的实际状况，通过存量调整和变量调整优化财务结构，合理的确定负债比例。当企业负债过多时，就会出现资金的周转问题，而负债过少时，不利于企业的进一步发展，所以需要对企业的经营生产结构进行合理分析，选择最优的资本结构。负债就意味着风险，所以企业也要重视风险和收益的合理分配，提高企业对财务风险的抵抗能力，合理的制定企业的长期发展计划。企业在日常的经营中，有时会存在现付的情况，这就需要企业要有一定的现付能力，保障日常资金的正常运转。财务结构管理的重点是对企业资本、资产、负债和投资的比例进行结构性调整，保证比例的合理，使企业的负债保持在合理的范围内，防止财务问题的发生，保证企业的正常生产和经营活动。

3.加大企业的现金流

企业在面对经济危机时，必须要保证现金流，防止资金断流导致企业破产。在经济危机发生时，通常国家为了保护企业的利益不受损，都会出台一系列的救市政策，例如降息、减税、扩大内需、收购企业等等。由于中小型企业在国民经济发展中占据着重要的地位，国家还会出台专门的优惠政策。例如对中小型企业的贷款提供担保，鼓励小额贷款公司的发展，加大中小企业的信贷投入等。中小企业要充分的利用这些政策上的优惠，保证企业的现金流。同时企业在经营中，要避免通过现金进行结算，采取通过银行转账的方式进行支付和收款。向金融机构披露真实信息，树立良好的形象，提高贷款审批的通过率。此外还有拓宽资金的来源渠道，具体的方法包括股份制改革、吸收风险资金、实物的质押和抵押、收账款抵押、存货抵押、股权抵押、联合其他企业发行债券等等。通过这些措施保持现金流，使企业平稳的度过经济危机。

4.提高核心竞争力

中小企业在日常的经营过程中要努力提高自己的核心竞争力。企业的核心竞争力是一个企业能够长期获得竞争优势的能力，是企业所特有的，能够经得起时间考验的，具有延展性的，竞争对手难以模仿的技术或能力。是企业超额利润的主要来源，有助于公司进入不同的市场，它应成为公司扩大经营的能力基础，并且对创造公司最终产品和服务的顾客价值贡献巨大。中小企业虽然经营的机制灵活、生产的成本低、决策的执行高效和转型速度快的优势，但是其生产的产品通常时生产技术简单，附加值较低的非关键性产品，缺乏不可替代性，因此收到的关注较少，受市场的影响较大。所以中小企业也要有发展的具体目标和计划，裁剪掉效率和竞争力较低的业务，整合手中的资源，把企业发展的重点放在产品的改进和创新上，逐渐在市场上建立起自己的品牌和口碑，提高产品和技术的差异性，制造出具有自己知识产权的产品，提高产品的附加值，增强企业的市场竞争力。

四、总结

经济危机十分考验中小企业的财务管理能力，为了应对经济危机，中小企业在日常的生产和经营中，要完善企业的财务管理模式、优化企业的资本结构、保证企业的现金流并提高企业的核心竞争力。只有这样才能平稳的度过经济危机，并不断发展壮大起来，逐渐在市场上提高自己的知名度和口碑。

参考文献：

[1]符江.论经济危机对中小企业财务管理的影响[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2010（1）：57-58.

[2]袁慧华.金融危机对我国中小企业财务管理的影响及对策[J].大众科技，2010（6）：213-214.

[3]郑一霖.经济危机对中小企业财务管理的影响及对策[J].农产品加工（创新版），2012（11）：78-80.