中小企业财务风险管理分析

姜智慧

[摘 要] 社会经济高速发展的21世纪，中小企业的数量占社会企业总数量的比例也随之增加，因此，在如何管理中小企业中的风险的问题上也吸引了企业管理者的注意力。针对此问题，给中小企业提供一个系统的、完整的财务风险管理制度在全国各地得到了大力推广。就当今市场趋势来看，中小企业占有越来越重要的地位，风险管理显得尤为重要。本文针对中小企业面临的财务风险问题，通过对公司财务风险管理的综合分析，总结出现风险的原因主要来源于权益资金与债务资金不合理、风险与收益存在问题、风险管理机制不健全等，并提出相应的防范与规避对策等。

[关键词] 中小企业；财务风险管理；规避对策

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 17. 015

[中图分类号] F275；F276.3 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2018）17- 0037- 03

1 前 言

2017年底的国家数据统计，中国现在接近2万家企业，而在众多企业中，中小型企业的比重超过75%。企业对风险意识日益增强的同时，也存有相当严峻的问题，例如房价虚高等等，在经济全球化的今天，企业之间存在各种竞争，如何在众多企业的激烈竞争中脱颖而出，将自身企业利润做到最大化是国内外专家们研究的方向和课题。因此，急切需要一套以实事求是为出发点，健全与现代中国的中小企业的发展实际需求相适应的风险管理机制。

在现有相对滞后的社会环境、金融环境、缺乏理论研究的情况下，对于企业来说相对完善的风险管理相当必要。首先，近几年的实践证明，良好的风险管理机制能改善融资环境，帮助我国的中小企业树立稳固的信用观念、诚信意识，如何彻底解决中小企业融资障碍等都发挥了至关重要的作用。其次，企业要有一个良好的风险管理机制，企业才能发展壮大，从而形成良性循环。当前公司最大的任务就是在竞争激烈的市场环境下，结合自身的特点和经营规模、产品人群，及时衡量金融风险，有效降低企业的财务风险，把企业的风险和损失控制到最小。最后，纠正企业的风险管理控制体系存在的缺点和不足，使公司在竞争激烈的环境中顺利地生存，寻求更好的向上发展空间进而壮大规模，获得理论上最大的利益。本文以黑龙江鑫达集团为例对风险管理进行研究的切入点，进一步研究风险管理以及相关问题。对这个问题的研究有较强的现实意义。

2 中小企业财务风险管理现状及存在的问题

2.1 中小企业财务风险管理现状

中小企业特别需要融资。融资的需求可以包括短期借款和长期贷款。我国大多数的中小企业没有足够的资金去扩大规模，大多数中小企业很难贷到款。还有，公司想贷款的时间越长，贷款余额越困难。这几年来，国家对市场经济的把握以及利息的上涨，使得融资渠道变窄。目前，中小企业想要融资的方法特别少，融资也受到很大的限制，公司想要发展只能依靠老本，这就造成了中小企业自身融资比例升高，依靠外部资金的比例降低；外部资金就会限制融资的方法，也就是通过外部条件融资比例降低，间接融资主要方式还是向银行申请帮助。

2.2 中小企业财务风险管理存在的问题

2.2.1 权益资金与债务资金结构不合理

中小企业已有几十年的发展历史，随着市场经济的不断发展，经济全球化趋势越来越明显，企业与企业之间的竞争越来越激烈，中小企业在财务风险管理上也暴露了一些问题。大半的中小企业都有去銀行贷款的经验，采取负债经营战略，很大一部分原因是贷款运营可适当拉低公司加权运算后的资本。

2.2.2 风险与收益存在

中小企业的资本结构中负债所占的比重不同，承担的风险也不同，最终获得的收益也不同，但由于大多中小企业采取的是负债经营策略，因此需要注意的是，利率和汇率是经常变动的，当利率提高超过资产利润率时，负债筹资越大，杠杆的负面效应也越大。

2.2.3 风险管理机制不健全

中小企业因为没有完整的风险管理机制存在于整个公司章程，在事务的操作以听写为主来沟通。例如：对于企业的票子说明，接受者的核销是模糊的，虽然打印了发票，但没有完整的接受者的收据，核销记录。一个银行账户是相同的，有些取款或转账，长时间没有检查它的使用，这些都是因为没有完善的金融体系。在中小企业风险管理上组织职能机构缺乏监控制度，很多时候企业的运营以老板意识为主导，运营前中后如果都没有相互限制，在财务支出方面都以董事长同意为依据，没有相关责任人要求，所以在企业的内部，董事长一人独大，工作人员的工资、公司的投资花销没有科学计算，董事会没有防患于未然的意识。

3 中小企业财务风险管理控制的防范及规避政策

3.1 加强中小企业的筹资管理

3.1.1 优化资本结构

确认在中小企业可以承受的范围之内的最大的贷款风险，计算出合适的欠款比例，使风险与回报达到最大的组合发挥。中小企业必须有一个债券和股票，如果没有债务，总资本成本过高，收入不能最大化；另外，沉重的债务使债务的金融风险较大，很容易破产。中小企业的资产和负债，财务杠杆的作用较大，所以中国的年轻公司对于偿债能力的需求很高，因此，必须进行融资结构的调整，以避免因为债务而阻止中小企业的发展。

3.1.2 调整负债结构和方式

中小企业可以改善长期欠债比例，企业欠款可分为长期的贷款和短期的贷款，债务期限的合理使用，也是非常重要的。企业可以用股票和长期债券尽可能购买暂时性资产来实现短期债务。这些公司不会因为债务利息和本金而导致企业未来的发展充满变数，这是一种强大的企业发展的政策，与此同时，企业的会计金融人员做出相应的还贷款的方案，确保自己可以按时还清欠款。用已有的稳固的财产的损失等钱款源头产生的收入的增加来实现公司的再度飞跃，之后再向外公司贷款，企业外部要先想欠款，再去想股权怎么分配，只有把握这一原则，公司才可以实现再度飞跃，也有效避开了利息过高的问题，导致利率下降的同时，不断充实自己的资金，而且可以使企业财务的基础更加稳固，减少财务的风险。尽全力运用利息上涨的态势，中小企业的债权人是银行，而金融市场的变化直接影响着利息，要随时观察利息的动态，控制发展欠款的上涨。如果利息上涨，那么就去银行贷款，我们可以考虑怎么去还款的方式，是按本还是按息，这样我们就可以有效地降低成本；另外，还可以从变换的利息入手，并尽可能减少贷款。

3.2 改善中小企业的经营管理

3.2.1 提高资产的变现能力

中小企业的产品积累现象已经十分严重，应在销售上，做到当天生产当天销售，为了提高公司的现金的流动，还可以将当天的产品做到现产现销，公司的老本应该留多少时，应根据其价格、原料供给是否及时，将老本进行拆分，价格高的、利润大的老本一个一个卖，利润低的老本一批一批卖，主要就是当天内将老本转化为利益。在老本减少的同时，又可以有效减少仓库能装多少的体积，进而减少物力人力，发的工资减少就可以降低成本，同时手上的闲钱多了起来我们又可以进行投资。按照单位手上有多少钱和向银行贷款总数就可以看出这个企业有没有能力去借贷，企业可用的有效资金与企业的市场环境和产品针对人群有着特别的联系，并很密切。产品余量的快速销售，会使有效的资金增多，资金的周转时间特别短，成本的占用金额迅速减小，所以企业可以更快地发展。

3.2.2 规范财务风险基金管理

以金融风险基金为目的后可以减少金融风险损失降低固定生产经营的影响。中小企业财务风险形势不容乐观，在这种情况下，可以根据自己的情况，一次性提取或阶段提取风险基金，该基金仅用于解决金融风险。资金运用可以由财务风险控制小组讨论，明确使用的范围，使用基金的数量，使用环境，使用过程等等，专款专用。风险基金，当然可能会比金融风险所造成的损失要小，因此，建立金融风险基金是一种储备，企业应该主要在金融风险的预防、避免和控制方面加大力度。

3.3 建立和健全风险管理防范的处理机制

3.3.1 完善中小企业财务制度

在金融方面，可以采取以下措施：会计计算，确定计算标准，开发一个电子表格清算账户验证，员工培训工作流程，提高员工每个流程的记录。财务会计、会计或财务总监定期检查，并建立相应的计算过程和相应的系统。金融问题跟踪，包括对员工恶意盗用或故障造成的损失的惩罚，为了规范金融体系，提高财务工作的严谨性。银行账户管理：财务人员，对所有银行账户可以彻底调查，根据账户信息的变化再次修改银行账户明细分类账，让银行再次分类、验证。

3.3.2 规范财务风险的处理机制

金融风险防范活动之前、期间和之后的三个环节，在每一个环节上各不相同，但无论什么样的金融活动，其金融风险控制分三个阶段：中小企业可以建立相关制度，然后通过什么样的方法，哪些方面的金融监管和控制，当面临金融风险应该如何处理后控制。第一，金融活动的事前控制，业务活动和财务活动将有利有弊。第二，重点控制财务活动、财务风险与环境变化，也可以指定使用定性和定量的分析，预测和限制有可能发生的危险的情形，识别财务风险和改善措施，当发现有偏差时，及时采取措施遏制这种情况进一步恶化，这将有效地把风险控制在一个合理的范围内，减少损失的资金。配合控制过程，可以建立使用监督体系和制定有关部门、有关人员相关指数评估。第三，如果风险已经发生，我们怎么去应对？当这样的事情发生了，我们要去面对它，然后把它记录下来，理性分析为什么会发生风险，可能的原因出现在哪里，得出经验教训，以后不要再让该风险发生，还为将来可能发生的不确定的风险起到预警的作用。第四，对于风险引起的灾难，我们要尽快地用简单有效的方法去解决，以免后患无穷。

4 结 语

中国的经济越发繁荣，中小企业所面临的挑战也越来越多，所处的经济环境也特别复杂，中小企业无法及时、准确获取操作所需的多方面信息。中小企业风险管理评价和控制是金融领域的一个重要研究课题。不论现在、过去还是将来，中小企业有可能发生的风险严重影响了公司能否又好又快地高速发展，往大了说有可能是国家的经济安全。因此，如何控制好、管理好中小企业在各个方面尤其是财务方面可能陷入的风险是当今一个重大的问题，实现企业的利润最大化。希望通过本文的研究，对中小企业的财务风险管理有一定的参考作用。

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