浅析能源企业风险控制与管理的问题及对策

董立峰

摘 要：能源资源是当今经济可持续增长不可或缺的重要驱动力量，中国经济发展规模与质量就在很大程度上依赖于能源类企业主体对各类能源进行有效开发和利用的效率。能否提升企业运营风险管控质量确实是有效发挥企业运营风险控制的功能，实质提高管控效能的重要举措，对保护国有能源企业的资源并取得预期运营目标具有重要现实意义。本文以通过分析能源企业风险管控的理论内涵及实用价值为切入点，进而分析我国国有能源企业的经营现状及风险管控中存在的缺陷，并对其成因进行了多维度的解析，最终针对存在的风险管控问题与不足提出了若干提升能源企业风险管控整体质量的策略。

关键词：能源企业；风险控制；问题；对策

引言

近年来，随着我国工业化进程的不断推进，在经济增长的同时，空气污染、水污染等环境污染和生态问题也日益严重，成为社会各界关注的热点。过度的能源消费与浪费引发诸 多生态和社会问题，社会各界对能源企业的生產经营也更加关注。需要能源企业进一步加强风险管理，合理把控能源开采、加工、生产、运输、销售等各环节，加强内部控制，从源头 上优化资源配置，减少能源损失浪费，提高能源效率。而做好能源企业的风险管理，需要全面分析企业经营风险的关键控制点，任何风险都不是单一因素引起的，应综合考虑各种风险因素的关联情况是否会引发联合效应，各种因素独自及相互关联产生的综合性影响的严重程度。

1.能源企业内部风险管理与控制现状与问题

自新中国成立以来，我国国有能源企业已经 走过了六十多年的历史，为新中国的社会经济、现代化建设事业的蓬勃发展和人民群众生活的普遍改善做出了巨大的贡献。据国家能源局相关资料统计近5年中国前500强能源企业累计已经为国家财政上交利税超过2万多亿元，为近1.2亿人提供了就业机会，用于社会公益事业的捐赠累计已经达1360亿元。但同时因存在新旧经济体制和内部管理机制改革障碍等固有局限性，因而国有能源企业风险管理发展中也存在着诸多亟待解决的问题与矛盾，如：我国主要国有能源企业的主要财务指标税后净利润、营业收入和经营现金流量的环比增长率均呈现递减的趋势，说明在国民经济处于新常态，关联产业的能源需求量增长速度明显减缓的大背景下，我国国有能源企业面临的经营风险和财务风险均在不同程度上增大。概括而言，存在的问题主要涉及如下几方面：

1.1审批程序未得到严格执行

物资、备件等的采购审批应由各使用部门根据计划填写物资采购申请表，经部门负责人、分管领导审批，报物资供应部实施采购。有的材料采购未填写申请单、未打专项采购报告，有的申请计划表只有编制人员及所需部门负责人签字审核，未经主管领导审批，审批程序未严格执行到位，导致材料采购随意性较大。

1.2合同签订未按照要求执行

合同全部条款与供应商达成一致后，物资供应部应填写《合同（协议）签订审核表》报证券法务部、计划财务部等部门审核，经总经理签署意见后方可签订。采购员应适时跟踪供应商的供货情况，每月汇集订货情况、到货情况，对合同的执行、完成情况进行跟踪汇总。部分材料采购未签订采购合同，存在部分招标采购事项中标单位与实际签订合同、开具发票及付款单位不一致的情况，产生合同风险。

1.3资产管理制度未执行到位

票据管理人员应每月定期对票据盘点，核对领用数量、发放数量和库存数量，做到账票相符，确保票据保管安全无误。而实际中企业盘点后未做相应的轨迹留痕，事后也不清楚相关人员是否定期盘点，是否做到账票相符。物资供应部门每年应对基层单位的存货进行检 查，按存货管理各环节的程序和职责进行核实，检查发现的问题及时通报并提出整改计划，并在规定时间内提交整改结果，必要时追究相关人员的责任。企业在实际操作中未形成严格的执行制度，对基层单位的存货等实物管理未能有效监控，缺乏相关考评制度和监督记录，使企业的实物资产产生损失浪费风险。

2.提升我国国有能源企业运营风险管控质量的可行策略与路径

2.1构建以内部控制为核心的运营风险管控的组织体系

企业风险管控组织体系一般可包含如下三层级结构：设置内部控制专业职能部门作为风险防控第一道组织防线。每一个内控关键点上配备专职人员，有效履行控制职责与权限，及 时复核已处理的经济业务，经济业务全过程中禁止一人全权处理。建立专业内部审计风险监督部门作为风险管控体系第二道组织防线。即在现有会计部门岗位中设置专门业务稽查岗和内部审计岗，并能将监督的过程和结果信息定期向主管高管报告。成立具有独立于管理层的审计委员会作为风险管控的第三道组织防线。内部审计委员会成员应由董事会直接任命，承担对业务部门进行监督、检查和控制的使命，预防或发现潜在风险，及时解决经营与财务风险，发挥防火墙作用。

2.2建立起完善的能源运营风险管控的运行体系

首先是建立专业的风险管理部门。该风险管理部门成员应具备系统化的风险管理及其他各方面的知识及技能，在面临能源产业发展风险时，能严谨细致和灵敏地识别风险。如应该增加企业风险管理师培训的机会，使企业的高层管理人员或者风险管理团队参加这些培训，建立一个专业化风险管控团队。如果公司高管具有风险管理理念，就可以根据实施的具体任务的要求做出正确的战略和战术规划，做好企业风险管理工作从而为开展新能源业务提供有利的条件。

3.结论

总之，企业应该坚持“合规从高层开始”的理念，真正做到明确管理者的责任，同时 配合企业已建立的绩效考核机制，定期对员工进行考核、考察与考验，测评高管层的风险管理知识和意识，切实提高我国能源企业运营风险防控的真实能力与质量。

参考文献

[1] 高峰.探究企业风险控制与管理的办法[J].中国财经，2017（39）