营运资金管理在流程管理模式下的研究

摘 要：随着社会经济的快速发展，世界各国的竞争也越来越激烈，营运资金管理对于企业来说是一项非常重要的活动，为了能够提高企业在运营过程中资金周转的效率，提高企业的经济效益，加强企业的运营资金管理是非常有必要的。本文首先通过了解在流程管理模式下营运资金管理的具体内容，然后分析了在营运资金管理过程中所需要遵循的原则，最后提出了提高营运资金使用效率的具体措施。

关键词：流程管理模式；营运资金管理；策略

企业为了更好地适应当前市场和技术的变化，不断加强对企业的流程管理，这样不仅仅能够增强企业自身对于市场的敏感度，及时地应对市场所发生的变化，在激烈的競争市场中能够站稳脚跟，不被这个市场所淘汰，而且在很大程度上能够提高企业的运营效率，最终提高企业的经济利润。在企业的运营过程中，对于流程的管理非常的重要，在很大程度上决定一个企业运营效率，在这个过程中营运资金的管理非常的重要，如何在流程管理模式下对营运资金进行有效的管理成了当前亟待解决的问题。

一、在流程管理模式下营运资金管理的内容

1.业务流程的概念

业务流程是指在一定时期内，企业为了达到设定的目标，企业员工通过分工合作为了实现设定目标而完成的一系列活动，在这些活动之间有非常确定的顺序，而且其内容和责任的界定等都有着非常明确的规定。业务流程的基本构成要素是作业和作业间的关系，而其中作业要素所包含的内容非常的多，比如有作业的名称、作业的输入和输出、作业的处理方法等，而作业间的关系主要就是指在执行业务过程中的具体顺序，循序渐进，一项任务接着一项任务完成，不能够跳过某项任务，只有前面的任务完成之后才能够完成后面的任务，只有按照这个执行顺序来执行才能够最终实现业务目标。从营运资金的角度来看，业务流程管理就是通过不断对作业进行分析和控制，这个过程是一个动态的过程，业务流程最终的目的就是为了实现企业的最终目标而开展的一系列营运资金的活动，从开始收到订单到最终交付产品，这个过程中就包括了采购业务流程、产品生产流程和产品销售流程等，这一列活动就是业务流程，同时也是企业进行营运资本的一个过程。

2.营运资金管理的概念

营运资金主要是指企业为了实现最终目标，获取最大的经济效益，在经营管理过程中投入到不同流程中的资金，进而来维持企业的正常运转，在企业的经营管理过程中，营运资金的管理非常的重要，这直接关系到一个企业的生存和发展。不同的流程其营运资金所构成的项目也很不一样，比如在采购业务流程中，营运资金项目主要是指预付账款、应付账款和原材料，而在产品生产流程中，营运资金项目主要是指产品、其他应收款和应付职工薪酬等，在流程管理模式下这些营运资金管理项目都是非常重要的管理内容，只有提高对这些项目的管理效率才能够最终提高整个企业资金营运管理效率。一方面，营运资金能够保证企业的正常运营，保证了企业资金的流动性，这样对于企业来说是非常重要的，它防止了企业破产的危险，还在很大程度上增强了企业筹资的能力。另一方面，企业为了提高资金的周转效率，不断加强对资金营运管理，保证企业在经营管理的过程中能够实现企业的最终目标，从而来获取企业的最大经济效益。

二、营运资金管理遵循的原则

企业为了能够把握整个运营过程的的管理和控制，提高整个企业资金运营的效率，在进行营运资金管理的过程中必须要遵循以下原则，才能够实现企业的最终目标，获得企业的最大效益。

1.整体性原则

在流程管理模式下，业务流程的管理具有整体性，其中包括物流、信息流和技术等都需要通过业务流程共同发挥作用才能够实现企业的最终目标。企业在制定资金管理控制的制度时，应该考虑全面不仅仅要涉及到企业的方方面面，始终贯穿于企业的决策、执行和监督的全过程，它要对企业一切活动进行全面控制，而不是进行局部性控制，不仅仅要控制考核财务、会计、资产等政策计划的执行情况，而且要对企业的各项经营管理活动和业务流程进行不断分析总结和研究，并且提出改善的措施。不管是哪个流程出现了问题，都会导致企业目标最终无法实现，在这个过程之中，需要企业对整体进行把握，对整体进行控制，这就要求企业在进行资金管理的过程中也要遵循整体性的原则，保证企业的正常运营和发展。在对企业资金运营进行管理的过程中，不能够把具体的营运项目割裂开来，因为每个环节之间都有一定的关联系，一旦某个环节出现问题，这对于企业的资金管理都会产生非常大的影响，例如在对采购流程项目进行资金管理的时候，不能够把预付账款和应付账款项目分割开，充分保证各个项目之间的联系，这样对于整个流程的运行有非常重大的意义。

2.分权性原则

分权性原则就是指在企业进行运用管理的过程中，充分发挥企业的组织和控制能力，对于不同部门不同流程的高层管理者一定全力，对相关部分进行有效管理，保证整个流程的顺利进行。企业营运资金管理在治理结构、部门设置、权责分配和业务流程等方面进行有效地监督，不断提高企业运营的效率，分权性性的原则就要求企业在完成某项目标的时候，两个或两个以上互不隶属的岗位之间进行相互地监督，相互之间进行权力的制衡，对不同部门进行分权，为了实现企业的最终目标，部门之间进行明确的分工和各自的责任，这样在一定程度上能够提高工作的效率。通过分权对不同流程管理者进行责任的界定，遵循这个分权性原则在一定程度上保证了企业的高校运营，而且保证了企业在进行重大决策时的准确性。

3.及时性原则

当今社会是一个发展非常迅速的时代，企业只有紧跟时代的步伐，不断地更新自身的产品和技术，才能够不会被这个发展迅速的社会所淘汰。当前经济发展的迅速，各种新事物的诞生非常的快，企业内部控制也应该与时俱进，不断地革新企业流程管理制度，要使得企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等随着时代的变化而进行相应的调整。及时性原则要求企业能够建立并且实施内部控制具有前瞻性，适时地对企业营运资金进行评估，及时地发现问题并且采取措施进行补救。在流程管理的模式下，营运资金管理必须要遵循及时性原则，企业要及时对自己营运资金的运行情况进行反思和总结，提高整个企业的运营效率，而不能够等一个季度结束才对企业资金运行状况进行考察，这样很容易积累企业存在的问题，只有通过及时对企业进行考察，才能够及时发现问题，不断调整企业的发展战略和目标，最终实现企业的最终目标。

4.和谐性原则

企业的发展离不开外部的环境，在企业进行发展的过程中，一方面要充分保证企业自身内部的发展，对企业内部进行一个有效地控制和管理，另一方面还要保证企业能够通过正的外部效应来加快企业的发展，提高企业的资金营运效率。在企业进行运营管理的过程中，保证与外部环境的和谐性是非常的重要，在这个过程中供应链管理是非常的关键，只有保证了整个供应链关系的和谐，才能够最终保证企业稳定的发展，才能够让企业实现最终目标。例如，当企业暂时出现资金周转不好的时候，就需要外部环境如客户和供应商的配合，能够先收货后付款来缓解资金的紧张，当企业步入正轨之后再来偿还，这样和谐的环境才能够保证企业的长远发展。

5.成本效益原则

企业经营管理的目标就是为了获取最大的利润，在进行一切經营活动的过程中，企业必须考虑成本和效益，企业营运资金管理应该权衡实施成本与预期收益，从企业的整体利益出发，对企业的经营管理进行有效的控制，通过有效地渠道或方法来节约企业经营管理的成本，使得企业获得的利润是最大的。

三、在流程管理模式下对营运资金进行有效管理的措施

1.节约资金使用资本

企业要想获取最大的经济效益，提高资金的使用效率，就要遵循节约资金使用成本原则，加快货物的流通速度，利用好资金的浮游量，加快货款回笼的速度。建立有效的存货管理方式，制定科学的应收账款信用政策。可以借鉴国外先进理论，加强企业的库存管理，适时吸收国外先进的管理经验，尤其是企业的资金管理经验。目前，我国也在逐步接受企业零库存观念和相应的适时管理系统，可以帮助企业减少资金占有，节约使用流动资金，从而缓解流动资金的紧张。同时，企业应制定科学合理的应收账款信用政策，与客户签订好还款日，在一定期限内还款，并且要及时对账和催款。若超过规定期限就要付违约金或利息，必要时通过仲裁或提起诉讼等形式收回账款。可以利用渠道对营运资金进行管理，将营运资金分为采购渠道、生产渠道、销售渠道营运资金，分渠道对营运资金进行管理，这三个渠道分别对应着供应商、企业内部和客户。充分利用商业信用多增加应付来节约营运资金，尝试采用供应商管理库存和精益管理来管理存错，尽量减少应收增大现收比例减少销售渠道营运资金占用。同时企业也可以不断引进先进的生产方式和生产技术，从节约企业的生产成本入手来节约企业的营运资本，企业可以加大对科技研发的成本，提高企业生产技术，从而提高生产的效率，这对于企业节约资金使用成本有很大的帮助。

2.加强企业的内部管理

首先，划分企业部门职责内部控制的最为主要的作用就是可以明确企业部门的职责，企业部门之间只有做好工作的划分，出现问题时才能够更好地找到相关负责人，并及时将问题向上级反馈。任何企业的控制活动都是在一定的控制环境之下进行的，控制环境不仅仅决定了企业经营环境和制度执行的氛围，企业的环境和氛围是资金运营的基础，直接影响到单位内部会计控制的贯彻和执行，同时在资金运营的管理下，企业部门和员工能够更加高效地完成自己的任务，提高企业的整体效率。

其次，规范企业管理企业的管理必须要在一定的管控下进行，这将有利于企业的稳定和长久发展，因此企业应充分发挥资金运营来提高企业营运资金的效率。健全的资金运营制度可以帮助企业实现企业的明确分工，员工在资金运营体制的约束下，才能够更好地为企业的发展尽心尽力，规范化的内部管控，对于实现企业的健康发展非常有利。规避企业风险，加强企业资金运营不仅仅是企业的内在要求，同时也是保证企业有效规避风险的重要手段，在另一方面，不断增强企业管理者的综合素质和资金运营的意识是非常有必要的，这在很大程度上影响了整个资金运营制度实施的效果，尤其是在现代激烈的企业竞争下，企业更加需要通过提高管理者的素质来提高企业的资金运营，从而来帮助企业规避风险。尤其是在资金运营的管理下，企业上下部门和人员都能够认真履行自己的职责和义务，所谓不以规矩不能成方圆，因此企业能够在资金运营的管理下稳定的运行和发展。

最后，规范企业会计工作加强对企业资金运营的研究，可以从企业会计工作着手。企业资金运营管理的内容之一就是要求企业，按照会计法的相关规定为企业单独制定会计制度。规范的会计制度可以帮助企业做好会计工作，让会计人员在规定下踏实工作，使会计信息更加准确、可信。一方面，企业应该提高会计人员进入的门槛，使得会计人员的考核更加严格，另一方面，对于已经在职的工作人员，企业应该定期进行培训，更上时代的发展速度，不断对自己的知识体系进行革新，同时鉴于会计人员专业素质要求较高，承担的社会责任较大，为了能够更好地调动会计人员的工作热情，提高他们的工作效率，企业应该建立激励机制，提高会计人员的高薪待遇，奖金直接与其工作质量挂钩，这样在很大程度上能够促使积极性和创造性的发挥。

3.营造良好的外部环境

企业是社会重要组成部分，一个企业能够进行很好的运行需要外部环境的支撑，不仅仅是政府的政策还是市场环境的需要，这对于一个企业还说外部环境非常的重要，这不仅仅直接影响了企业自身资金运营的效率，而且对于企业战略目标的制定有很大的指引作用。一方面，政府在对市场经济进行宏观调控的时候，要非常明确政府与企业之间的关系，通过制定出相关政策来促进企业的发展，推动企业的改革，保证企业的经济利益，企业和政府要明确好各自的责任义务和权利。另一方面，企业要加强与供应链企业之间的合作，一个企业的营运资金管理水平和业务流程的运行效率有着非常密切的关系，只有保证了整个业务流程的高效运行才能够更加有效地提高企业的资金管理效率，在对企业流程管理的过程中，实际上也是企业与供应链企业进行相互沟通和合作的过程，企业要不断加强对供应链企业之间的合作，如果仅仅通过内部的控制和管理来实现企业的高效运营，这是很难做到的，营造一个好的外部环境，借助外界的力量来实现最大效率的运营和高效的资金管理，供应商和客户在这个过程中是非常重要的角色，企业应该加强与客户和供应商的沟通，搭建不同的沟通平台，比如企业可以利用网络来建立信息共享平台，通过企业之间的合作交流，可以提高整个业务流程运行的效率，同时也能够在很大程度上降低供应链的营运资金占有水平，进而提高营运资金的周转效率。

四、结语

在流程管理模式下，对企业营运资金进行管理要充分考虑营运资金各个项目间的逻辑关系，在进行营运资金管理的过程中，企业必须遵循整体性原则、及时性原则、分权性原则、和谐性原则和成本效益原则，通过节约企业资金使用成本、加强企业内部控制和营造良好的外部环境等措施来提高企业营运资金的效率，最终才能够实现企业的最终目标，保证企业的安稳运营，获取最大的经济效益。

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作者简介：陈瑜琼（1986.01- ），女，汉族，浙江奉化人，神华国华（北京）电力研究院有限公司，中级会计师，管理学学士，研究方向：财务管理、资金管理、税务研究