试述纳税筹划对企业财务管理的影响

薛娜

摘要：通常情况下，我国企业内部的管理人员都应该具备一定的纳税筹划意识，但是在实际的情况下，很多企业财务管理部门的工作人员在工作时，不能够考虑企业的整体大局意识，而是过于纠结于自身的利益，只能够看到眼前的一些短期利益。这些严重影响了企业的经营规模效益，缺少从企业的整体角度进行问题的思考，给企业内部的财务管理造成一定的影响。

关键词：企业；纳税筹划；财务管理；影响

一、纳税筹划对企业的财务管理目标具有一定的影响

（一）纳税筹划对企业财务管理目标的影响

第一，有效实现企业短期内的利益关系。我国企业在进行日常的经营和管理过程中，一般情况下能够将纳税筹划作为一项非常重要的企业内部税务活动，不能够将纳税筹划作为企业财务管理中的一项重要的研究项目。并且在实际生活和工作中纳税筹划是企业进行活动中最为重要的财务活动，具有鲜明的税务情形。我国很多企业为了能够在一定的时间段内增加企业内部的经济效益，会通过一定的办法将税额进行降低，简单地认为如果把企业的税费减少就能够对企业的盈利进行提高。虽然减少税务能够在一定的时间范围内对企业的财务支出进行减少，但是企业必须将偷税和漏税等情况进行遏制。一旦企业对税额进行降低，那么一定会影响企业内部的生产规模。由于现阶段我国企业的税费缴纳和企业的收入是成正比的，并且企业为了更好降低内部的税收情况，就会改变企业的管理模式以及管理目标，这是非常不明智的决定。在一般的经营活动过程中，企业应该对财务管理财务纳税筹划进行决策，及时有效地关注企业内部的纳税筹划以及企业内部财务管理目标的实现，以保证其能够有效地避免矛盾冲突的发生。

第二，能够更好地实现企业的利益。现阶段我们国家的企业在进行纳税筹划以及企业财务管理的时候，为了更好地实现企业的长期发展和经营，就应该对企业内部的纳税筹划进行管理和研究，对一个企业的内部经营来说，我们国家企业内部的各种收益和支出的活动都是为了实现企业利益最大化发展和经营，所以为了更好地促使这些经营活动的发展，就应该合理使用纳税筹划的措施。企业内部纳税筹划不仅能够保证企业内部的收支平衡，还能够促进企业在未来的发展。在企业中通过对纳税额度的研究和分析，有效地反映出企业内部的自身研究和发展。合理使用和促进企业纳税的筹划，能够有效地降低企业内部现金流动给企业带来的压力，并且还能够减少企业内部进行的现金活动，减少企业的支出，另外还能够减少企业纳税的压力。

（二）纳税筹划对企业财务管理对象的影响

第一，纳税筹划被应用在我国企业进行经营的各个环节当中。并且在企业进行经济活动中，如果企业纳税筹划加入到社会价值活动当中，就能够有效地通过企业中所涉及到的对象进行税务管理，在一定的程度上实现了企业内部财务情况的发展和分析。从上述的分析中可以看出，我们国家在进行纳税筹划以及研究的时候，一般情况下会采取两种手段进行，但是这两种手段通常情况下是同一个目的和同一个结果。也就是能够在一定程度上影响我国企业内部的现金流量。有效的现金流量能够对企业运转形成良好的保证，并且应该通过税务的筹划尽量减少对现金支出异常情况。其一，应该充分了解国家现阶段的法律和政策导向，做到企业的税费繳纳能够符合国家的标准规定，有效利用国家的免税以及退税和低税率的相关政策，减少企业内部的现金支出，进一步提高企业现金流转的数量。其二，根据我国相关的法律规定，企业可以采取合理的固定资产的折旧以及减少无形资产的年限等行为的纳税时间，在一定程度上达到减少企业税费的最终目的。

第二，企业内部采取的纳税筹划主要是针对现阶段企业财务管理活动中进行的，从我国企业财务的纳税对象和纳税内容上来说，我国企业的缴税行为是企业的经营过程中的行为，并且企业中的价值活动始终不能够和纳税筹划进行分开。

（三）企业纳税筹划对企业财务管理内容的影响

第一，企业进行纳税筹划是其在经营活动中获得社会各界融资的一种重要经营手段，根据我国纳税研究分析，企业通过什么样的筹划资金方式，对企业的经营和发展有着很大的影响。并且根据我们国家的税务政策和法律规定，企业在负债的情况下进行资金的筹措和股息以及权益之间的筹措是完全不同的。如果企业内部的日常活动能够进行合理的筹划，那么就能够在我国法律的范围内对企业的税费进行减少。另外，企业内部筹资中所采用的租赁筹资是现阶段我国很多企业都会采用的资金筹措方式，这个方式能够在一定程度上减少企业因为拥有大量的昂贵设备而产生的风险，并且还能够在企业进行经营活动的时候能够利用支付税金的方式减少税费的缴纳，进一步减少企业的纳税总额。更加重要的是，我国现阶段很多企业都能够有效利用企业内部的固定资产成本进行款项的借贷，并且通过折旧方式进行分期支付税金来减少税费，减少企业经营单位内当期的税收情况。

第二，针对企业内部应该如何选择有效的投资筹划，一方面是要获得外界资金的足够支持，另一方面就是要求企业采用一种投资化方式实现企业效益的最大化。企业在进行正常的经营投资过程中，会根据国家相关的税务法律以及投资情况对纳税人做出不同的决定和结果。所以，根据我国相关的投资情况可以看出，一个企业要想做好相关的纳税筹划，就要尽可能多地利用我国的优惠政策进行筹划，有效地减少企业的税款金额情况。我国法律为了更好地促进国家经济的发展和社会的进步以及人民生活水平的提高，已经对社会上各种各样的经济形式和组织进行了不同的规定，颁布了不同的税收政策和法律法规。一个企业如果想要到国外发展，就需要根据我国区别于国内税收的政策进行规划，根据这个企业到国外是创办子公司还是分公司为类别进行不同的规划。

二、结束语

综上所述，企业进行纳税筹划是现阶段企业进行内部财务管理的重要手段和模式，纳税筹划为越来越多的企业所使用，并且能够在经济发展中起到重要的作用。国内每个企业的管理人员都应该认识到筹划纳税的重要意义，并且应将这样的认识高度有效地应用到企业的管理中，落实到企业内部的每一项经营活动和员工工作中。保证企业能够制定出一系列科学合理的财务管理计划，保证财务管理活动能够从企业经营中的每一个环节进行研究，更好地实现企业内部经营管理的有效性，有效加强企业内部的纳税筹划能力，保障企业内部的竞争，才能够更好地实现企业的发展目标以及企业经营的利润最大化。

参考文献：

[1]张涛.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].财会学习，2017（17）：148-150.

[2]吕长欣.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].纳税，2017（17）：3-4.