从财务角度防控融资担保业务中的风险分析

张娟娟

摘要：融资性担保是现阶段为中小企业提供资金支持最为重要的平台之一，在此过程中，担保机构的代偿风险将由受保企业经营状况来决定。基于此，本文从融资担保企业风险存在的主要因素出发，以财务角度对融资担保业务审核方案进行探讨，并对不同环节的风险防范措施进行分析，借助融资担保业务中的风险防范措施制定，以期为融资担保业务发展提供帮助。

关键词：财务视角；融资担保；财务审核；偿还能力

随着社会化金融体系的不断发展和改革，融资性担保机构得到了快速发展，但其中因为担保机构对所担保企业风险防控工作开展不到位，从而造成自身企业进入一个代偿高峰期，尤其是一些规模相对较小和内部管理机制不完善的机构，因为遭受信用风险和经营风险带来的损失，已经濒临倒闭。

一、现阶段融资担保业务风险存在的因素分析

（一）公司转移资金或提供虚假信息

由于现代公司法中融资担保相关法律相对还不够完善，因此受保公司在贷款期间转移资金用途，甚至部分老板采用无限度投资的模式，将资金进行转移，而在面对巨额债务时则无偿还能力，出现失信现象，造成担保机构承担代偿责任；还存在部分受保公司在贷款时提供虚假财务信息，同时因为部分企业中财务管理制度不规范，账目管理非常混乱，在提供财务报表时使用虚假信息，最终达到骗保和骗贷的目的，给担保企业造成代偿风险。

（二）受保企业失去偿还能力

其中存在部分受保企业由于经营和管理存在一定的不足，从而出现企业经济实力下降，失去偿还能力，其主要分为以下几种因素：第一，企业亏损，失去偿还能力；第二，企业内资金周转缓慢，从而造成企业内部资金流动性降低，失去偿还能力；第三，资金结构配置不合理以及资金链断裂等现象，从而失去偿还能力。

（三）财务审核过程中出现风险

在对受保企业实施担保前首先需要对其财务比例进行审核，从而有效对企业债务偿还能力进行判断。在实际进行担保过程中，需要对一些基本的指标进行分析，但存在部分受保企业只是将其中的指标进行简单罗列，导致最终的分析结果出现误差，特别是在保后跟踪期间，由于担保机构只是注重受保企业非财务项目进行审核，从而忽略了受保企业财务信息变化，最终造成担保风险。

二、从财务角度防控融资担保风险事件发生的路径研究

（一）做好担保企业的前期工作

担保业务前期审核工作对防控融资担保风险具有重要意义，因此对受保企业的保前审核环节将对项目担保成功与否有重要作用。此过程主要是对企业基本信息的真实性实施审核，并对企业财务账目中的混乱、虚假等进行评估和审核。保前审核主要包括以下几点：第一，资产真实性分析，担保企业人员会对受保企业中重点会计项目进行核对，一般包含银行账单与货币资金之间的关系、存货盘点与实际存货是否相符以及土地使用权等信息，并对实收资本与工商营业执照注册资本进行重点核对。在对以上信息进行核对过程中只要出现不符，则需要对其原因进行询问，若存在客觀因素，则需要企业尽快提供日常经营活动的财务报表，同时对企业中产品库存、账面收入等进行核对，并对企业亏损和债务情况进行审核；第二，业务真实性审核，担保结构可以对受保企业中原材料购买、销售发票等会进行核对，并对企业内部资产进行评估，还需要对企业销售收入、增值税发票实施审核，从而保证企业报表中的业务真实性和可靠性；第三，质押物真实性分析，对于采用有价证券为出质物的企业，担保机构在对其进行审核时需要对自己的能力范围进行定位，对于判断不准确的则需要聘请专业部门进行专业审核，从而避免质押物审核风险对担保企业造成损失。

（二）担保资金的用途核对

在对受保企业资金用途问审查期间，一般采用比较分析法对企业内财务指标可进行核对。例如对受保企业对外供销合同的核对，若在核对过程中发现企业收账延期等因素造成企业内部资金流动短期需求，则担保机构人员需要根据具体情况实施担保工作，按照企业回款期等对担保期进行确定。需要注意的是，在此过程中首先需要对还款来源与时间进行锁定，从而加强对企业资金用途进行严格把控。

（三）保中评审中财务风险审核分析

担保机构的代偿风险将直接受到受保企业的偿还能力影响，因此在实施担保审核过程中需要加强对受担保企财务状况和收入状况进行了解，从而对其还款能力进行评估，具体措施评估措施为以下几点：第一，加强对受担保企业总资产、净资产以及有形资产等进行核查，从而对其经济实力进行分析；第二，从财务角度对受保企业的资产来源与配置情况进行分析，在此过程中需要加强对企业内部总资产比率、流动比率以及长期资产比率等进行了解分析，从而做到对受保企业资产结构和质量进行评估；第三，加强对受保企业运营能力分析，主要加强对受保企业收账款周期率、存货周期率等进行分析审核；第四，受保企业盈利能力分析过程中主要对企业销售毛利率、销售净利率以及营业收入现金比率进行分析；第五，债务偿还能力分析，主要对企业短期偿债能力（流动比率、速动比率和现金比率）进行分析，以及长期偿还（资产负债率、利息保障倍数以及有形资产负债率）能力进行分析。

（四）保后跟踪审核

为了降低担保企业代偿风险，企业相关人员还需要做好保后跟踪审核，在保后审核过程中仍需要重视受保企业抵押物状况、经营能力、偿债能力等审核。并通过对企业报表进行分析，审核资金去向，从而对受保企业内资金流动情况进行动态了解，降低担保企业代偿债务风险。

三、结语

综上所述，在融资担保业务中为了有效防范担保企业的代偿风险，需要加强对受保企业资产、资金情况进行分析审核。经过上文分析可得，对受保企业保前、保中及保后三个阶段进行分析，并对每个细节进行严格把关，真正做到环环相扣、层层把控的审核流程，才能有效降低担保机构代偿风险；因此从财务角度防控金融担保业务中的风险措施，能够充分应用到担保企业发展中来。