浅谈企业的现金管理

于朵

摘 要：我国企业受计划经济时期传统企业管理模式的影响，大都片面追求生产管理和经营销售，忽视企业现金管理的重要性。本文通过对企业现金管理内容和现状的分析，找出企业现金管理出现的问题，分析出现问题的原因，并依照这些问题找出相应的解决措施，为我国企业的现金管理工作提供一些帮助。

关键词：企业经营 现金管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）02（a）-069-02

改革开放以来，我国的企业形式愈加的多样化。在以往计划经济体制下，企业的管理模式在众多的竞争中，已经出现了各种各样的问题，愈加不适应现代企业发展和现金管理的需求。现金管理观念的落后、管理形式的滞后，使得我国企业的现金管理面临着十分严峻的问题。为了在严峻的企业竞争中赢得企业的发展，必须重视企业的现金管理工作的革新，找出企业发展存在的现金管理问题，并制定相应的改革措施。

1 企业现金管理的主要内容

企业的现金管理是保障企业正常运行的重要因素，是保障公司运营血脉的纽带。现金，在现代企业的管理中是流动性最长的一种货币融资模式，也是最便捷最快速实现企业资金管理的手段。现金在现代企业的资产管理中处于十分重要的地位，如若保障企业的正常运行，必须重视起现金管理的作用。企业拥有一定的现金对于企业的日常管理，发放员工工资，缴纳各种的税费，公司运营的杂费管理费，都是十分便捷的。

企业的现金管理的存量是影响公司进行长远发展的重要因素之一。强劲的现金流量可以加大公司的资产规模，增强投资商的信任度，加大公司投资的几率。现金流量的多少是投资者判断企业活力和经营管理能力的重要参考，也是衡量企业偿债能力的重要标志之一。根据企业的现金管理的目标，计算出企业一年内的企业现金流量，找出相对应的区间。可以进行同期或者上一年的现金流量的对比，找出更加合理的企业现金管理模式。企业现金周转率的高低也是影响企业现金管理的一个方面，所谓提高现金的周转率必须从降低现金平均持有量和增加入库现金的销售收入两个方面着手，这两方面缺一不可。对于企业的财务管理人员岗位职责而言，合理的使用现金，增强现金的周转率，是一个企业现金管理的重要内容也是企业存亡的关键因素。企业资金储备率更加的充足，对于企业的融资和债务偿还也十分的有利。

2 企业现金管理存在的问题及原因分析

2.1 企业现金管理意识不强

在我国目前的情形之下，企业对于现金管理的经验不是很足，没有意识到企业现金流在企业日常管理中的重要作用，缺乏现金管理的意识。传统的中国企业，都比较重视企業的业务工作，对于企业的现金财产的管理并不重视。由于轻视财务工作，很多企业甚至没有专门的企业财务管理部门，财务管理混乱，不成体系，缺乏现代的管理体系。甚至很多企业把管理现金当作财务管理的工作，没有形成系统化的财务管理工作，导致企业财务管理混乱，资金浪费严重，内部推权违责现象突出。同时，现金管理制度形同虚设，决策权大部分掌握在领导手中，透明的现金管理情况在企业中并不常见。除了领导管理意识的随意性，很多职工对于公司正确管理现金的意识并不是十分的强烈。缺乏足够的管理意识，现金流量意识，针对员工公差报销的差旅费等现金的报销额度更加的明显。对于公司超过1000元以上报销的数额本应当使用支票的规定情形，在现实企业工作中被遗忘和滥用。

更有甚者，企业员工营私舞弊，会计人员利用职务之便与外部人员相互串通，骗取企业的现金，虚开或者伪造企业的支票。以套取现金为目的进行合作，使得企业的现金流遭受更大的危机。

2.2 企业现金管理缺少监督机制

目前企业的现金管理出现了很多的问题，例如，现金白条现象严重；虚假支票现象严重；填错记账凭证现象严重；挪用现金现象严重等一系列问题。合理有效的企业现金监管体系可以保障企业的现金流量正常运营，组织可能出现的现金流断裂的情况，将事情防患于未然。但是我国大多数的企业没有完备的企业管理模式，缺乏监督监管机制。更多的是靠企业领导内部的监管或者将监管制度形同虚设，人力的监督已经不能够满足企业日益增长的财务管理危机。大多数的企业，在面临现金危机的时候，部门之间会出现相互推诿的现象，甚至造成了严重的后果。企业的现金政策过于宽松，导致企业的现金管理部门没有真正地从企业的整体利益进行考虑，出现了很多不必要的问题，给企业的现金监管带来很多的问题。由于企业内部的财务管理部门的员工综合素质良莠不齐，很多员工对于如何合理地适用企业的现金管理制度并不明确，对于自己的岗位职责并不清晰。由此导致一系列企业内外部问题，忽略企业真正的利益，甚至给企业带来生产经营的危机。

企业内部现金监管的不到位，直接导致企业会面临严重的现金流量危机，使得企业在日益激烈的斗争中愈加处于不利的地位。

2.3 企业现金预算不健全

通常企业遇到现金危机时，大多数时是决策的失误、内部的监管不到位，究其原因企业现金预算制度的不健全也是影响企业管理的重要因素之一。企业的现金预算，在现代企业的管理中十分必要。凡事预则立不预则废，拥有良好的企业预算制度，对于合理地进行生产经营活动以及更好地掌控企业的发展都十分有必要。现金预算不仅仅是针对财务管理部门而言，也需要公司的其他相关部门进行配合。预算是部署整个公司生产经营活动的重要战略活动，包括企业的生产、销售、投资、运营、管理等多部门联动的情形。制定全面客观的企业预算，不仅可以帮助企业及时进行利润的核对。在年终总结的时候，及时调整企业的生产经营预算制度，能够帮助企业更好地进行管理，推动企业良好健康的发展。

但是，目前而言，由于传统的计划经济的影响，企业间进行预算管理的投入并不多。在部门的设置上，大部分企业的财务部门只进行基础的财务核算和收纳制度，没有将现金预算纳入到企业的财务管理中去。企业的现金管理至关重要，大多数的企业没有利用好预算的功能性，缺乏合理科学的规划，影响企业进行现金管理的水平。进入21世纪以来，越来越多的企业为了适应社会主义市场经济的需要，开始注重企业的现金流量的管理。对于上市企业而言，现金流量的多少决定了股民的信任度以及公司在面临危机时的债务偿还能力，对于大型企业而言具有十分重要的意义。对于中小型企业而言，企业的现金流量可以更好地管理本就资金不充足的中小型公司。除了可以控制企业的生产经营成本，还能在以往的预算中找到公司损益的关键问题以及找到可以改进的措施，对于促进公司的发展有百利无一害。完善现代企业管理制度，除了作出合理的薪酬制度、管理培训制度，在企业的内部管理上，也要重视对于财务的管理。必须设立专门的现金预算管理部门，及时对企业可能出现的现金预算问题进行沟通，才能保证公司的现金量。

3 应对企业现金管理问题的主要对策

3.1 增强企业的现金管理意识

企业的现金管理制度是確保企业的资金正常运行的重要方面，现金量的多少影响着企业的运转。计划经济时代遗留的企业管理观点至今影响着企业的生存发展以及对待现金管理的态度。现金管理意识的高低也是影响企业现金管理制度发展的重要方面。合理的利用企业的现金管理制度的意识在员工或者领导中并不盛行，甚至一直被忽视。在企业的现金管理制度的投入中，公司的投入过少以及对员工的宣传培训不到位，导致员工的现金管理意识薄弱。企业现金管理的低水平和低效率一直影响着企业正常的生产经营。企业的盈利模式不仅仅是从销售环节赚取利润，也是在内部的监管中节省成本，从而得到企业更快更好的发展。企业的现金对于投资者而言也是一项重要的参考，股东的投资大多数是以现金的方式进入企业，合理的进行投资资金的管理对于管理投资的资本也是十分重要的。企业的资产在现金的流动中不断的转化，从而获得更好的收益或者为企业的管理作出贡献。在提高企业的现金管理意识方面，可以对员工定时进行现金管理重要性的培训，同时对现金管理缺乏的机制及时进行培训，对企业的领导进行密集的培训从而让他们了解到企业现金量的重要性。企业现金管理意识需要提高，需要在明确企业的现金管理要求的基础上逐步进行。

3.2 建立现金管理监督制约机制

企业的现金管理制度需要企业内部的监督管理，我们需要改变以前现金管理方式，从低层次逐渐向高层次发展。不断完善企业的财务管理方式以及现金监管制度，是企业发展壮大的基石。低层次的企业现金管理方式需要不断地进行优化发展，从而确保现金的正常运行和一切事物的处理，加强企业对日常经营管控。

我们可以从以下几个方面进行优化：对于企业的领导者而言，我们应当不断地对领导的决策水平进行防控，提高领导者的决策能力以及风险防控能力，尽量减少可能遇到的主观上的财务管理决定，从源头上断绝现金影响公司运营的可能性。

对于财务人员而言，需要正确认识到企业财务管理的必要性以及提高相应的业务水准。专业的财务管理人员必须在企业进行财务管理的同时及时进行整理比较，从而得出良好的财务管理经验，及时的作出合理的决策并进行调整。

3.3 制定科学的现金预算目标

科学的现金预算不仅可以帮助企业提前制定公司的发展规划和发展目标，避免工作的无科学性和盲目性。科学的预算管理体制是衡量企业是否具有良好的财务管理体制的重要参考因素。在现金预算中，正确的估算公司的价值和公司的发展路径，对于影响企业的经济效应和预算目标的合理性具有十分重要的作用。在企业进行现金预算调整的时候，要及时根据每一季度的反馈及时进行修正，根据企业的实际情况进行预算目标的更改，也是企业实行现金预算的重要作用。企业可以采用滚动预算的方式设定现金管理的预算目标，通过寻找专业的企业管理咨询公司进行合理的管理体制建设。寻找专业的会计管理公司制定合乎公司发展的会计管理制度，重点发展预算制度。我国正处于社会主义市场经济化的决胜时期，必须加快企业的预算管理制度，防范可能出现的风险才能不断地适应市场的变化。

4 结语

改革开放以后，我国的企业形式面临着多样的变化，以往单一传统的企业现金管理模式已经不再适应现代企业现金管理的要求。发现企业现金管理的意义，找出现今企业现金管理出现的问题以及背后深入的原因，同时给出相应的建议，是现代企业必须面临或者解决的核心问题。只要这样，才能不断地规范企业的现金管理模式，为我国企业的发展助力。

参考文献

[1] 薛明芳.企业现金管理状况分析[J].会计师，2011（05）.

[2] 张新平，周莉.浅谈企业的现金管理[J].中国商贸，2011（12）.

[3] 黄俊.我国企业现金管理中的问题及对策[J].大众商务，2010（06）.