对融资性担保公司风险控制机制构建的思考

韩敬娟

摘 要：融资性担保公司风险控制机制的构建，有利于融资性担保公司规避各种风险，提高经济效益，从而促进融资性担保公司的长远发展。因此，对融资性担保公司风险控制机制构建的研究，具有十分深刻的现实意义。

关键词：融资性担保公司 风险控制机制 问题 措施

中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）03（a）-046-02

随着我国经济的发展，各种各样的企业数量不断增加、规模不断扩大，但这些企业在发展过程中却常常面临着融资难的困境。于是便有了融资性担保公司的出现。这些融资性担保公司在一定程度上缓解了很多企业融资难的问题，但融资性担保公司在担保的过程中，也不可避免地面临着一些风险，这就要求我们必须对这些风险进行有效地控制，构建合理的风险控制机制。本文就将融资性担保公司风险控制机制构建存在的问题以及融资性担保公司风险控制机制构建的具体措施进行分析和探讨。

1 融资性担保公司风险控制机制构建存在的问题

当前，融资性担保公司在构建风险控制机制的过程中，还存在着领导对风险控制不够重视、企业内部控制制度不够完善、企业财务管理工作不到位和缺乏风险管理人才等，具体分析如下。

1.1 领导对风险控制不够重视

融资性担保公司在我国起步较晚，相关的风险控制制度还不够完善。而现阶段，很多融资性担保公司为了扩大业务规模，盲目进行融资性担保，忽略企业是否承担得起担保成本的问题，风险控制意识远远不够。很多领导没有高瞻远瞩，一味追求担保业务的规模和数量，这在短时间内能促进企业的发展。但如果长期如此，企业担保能力会大大降低，这样既损害了企业的声誉，又使企业面临着更大的损失。

1.2 企业内部控制制度不够完善

内部控制制度是融资性担保企业构建风险控制机制的重要基础，但从目前来看，很多融资性担保企业还缺乏完善的内部控制制度。比如，会计的审核环节过于冗杂，缺少相应的监督体系；会计账目的设置方式落后，也缺乏完善的账目凭证；有些融资性担保公司没有规范的审核流程，在业务操作过程中具有随意性，导致融资性担保公司面临着更大的经营风险；另外，部分融资性担保公司的内部控制制度没有明确对不相容的岗位或部门进行分离，导致公司经营效率不高，也提高了公司的风险。这些都在一定程度上反映了融资性担保公司内部控制体制不够完善的问题，这对于构建风险控制机制也是极为不利的。

1.3 企业财务管理工作不到位

财务管理是影响融资性担保公司构建风险控制机制的重要影响因素，但从目前来看，我国很多融资性担保公司的财务管理工作做的不到位。首先，财务报表信息不够真实，很多融资性担保公司为了制造发展良好的假象以扩大公司业务规模，常常将企业的资产和收入情况提升到与实际情况不一致的水平。财务报表信息不够真实也可能是内部财务人员的失误造成的。其次，会计核算结果与现实不相同，出现有意或无意使用错误的会计科目的情况，或者通过提前和拖后计入会计核算表而改变财务数据。众所周知，融资性担保公司风险控制机制的构建，需建立在公司的经营特点上，如果财务管理工作做得不到位，就无法为风险控制机制的构建提供真实的财务数据，不利于融资性担保公司对风险的有效控制。

1.4 缺乏风险管理人才

人是融资性担保公司构建风险控制机制的主要执行者，人的行为和素质直接关系到风险控制体制构建的效果。但从目前来看，我国的融资性担保公司还缺乏足够的风险管理人才。据调查，融资性担保公司的风险管理人员大多是退休的银行相关从业者、法律专业人员或接受过专业财会训练的人。首先，退休的银行相关从业者虽然拥有丰富的工作经验，但不能熟练地运用风险管理相关的理论知识；其次，法律专业人员虽然具备扎实的法律功底，但是融资性担保的财会环境不够了解，不能构建有效的风险控制机制；最后，接受过专业财会训练的人虽然具备了良好的财会背景，但是对法律知识不够掌握，在构建风险控制机制的过程中也常常遇到阻碍。因此，当前融资性担保公司还缺乏优秀的风险管理人才。

2 融资性担保公司风险控制机制构建的具体措施

为了构建有效的风险控制机制，融资性担保公司领导应当加快转变观念重视风险管理、完善公司内部控制制度、加大财务管理力度以及加大对风险管理人才的引进和培训力度，具体的分析如下。

2.1 公司领导应当加快转变观念，重视风险管理

企业领导应当加快转变观念，高瞻远瞩，重视风险管理。在发展初期，应当以小型的担保项目为主，且最好以短期的形式进行。而当公司发展到一定规模的时候，便可以逐渐扩大业务规模，并由短期业务向长期业务过度，而不是仅仅关注业务的数量和规模，而忽略了公司自身的发展特点。另外，无论什么时候，融资性担保公司在开展业务时，都应当提前预估可能面临的风险。如果预测到所面临的风险超出公司所能承受的范围，则应当选择不开展该项担保业务。

2.2 完善公司内部控制制度

针对当前融资性担保公司内部控制制度不够健全的问题，我们应当对内部控制制度进行完善。第一，可以简化会计的审核环节，删除会计审核中一些不必要的内容，并建立其相应的会计审核监督体制，对会计工作实施严格的监控；第二，对会计账目的设置方式进行更新，由于时代的发展迅速，各种新的科学技术不断出现，会计账目的设置也应当紧跟时代发展的潮流，及时借鉴一些先进的方法，同时，要求相关会计人员在设计账目时，应当在有凭证的基础上进行；第三，制定标准，对担保对象进行严格的审核，在选择合作企业时，应当对企业进行全面的调查，尤其是调查企业的信用等级和不良历史等；第四，对公司内部不相容的部门或岗位进行分离，减少由于不同岗位之间的冲突而降低公司工作效率的现象出现。

2.3 加大财务管理力度

针对当前融资性担保企业存在的财务管理问题而导致公司构建风险控制机制受阻的现象，我们应当加大财务管理的力度并加强监督。第一，融资性公司应当积极发展自身，做好经营管理过程中的每一个细节，从源头上提升公司的经营效益，争取在本质上真正提高公司的经济效益，也提高财务报表的真实性，而不是依靠作假来实现；第二，融资性担保公司应当加大对财务管理的监督力度，对财务人员的工作进行严厉的监督，并且定期对财务报表或进行全面地核对，防止由于工作人员有意或无意的行为而导致公司财务信息不符合实际的情况出现。只有财务管理工作做到位了，融资性担保公司才能构建风险控制机制，促进公司的长远发展。

2.4 加大对风险管理人才的引进和培训力度

由于现阶段融资性担保公司缺乏足够的风险管理人才，所以，我们应当加大风险管理人才的引进和培训力度。首先，融资性担保公司应当加大对风险管理人才的资金投入力度，向外引进一些既有丰富的工作经验，又有扎实的专业功底的风险管理人才。其次，融资性担保公司应当加大对已有风险管理人员的培训力度，可以为其安排专业的课程，让这些风险管理人员通过系统的学习，不断充实自己，提高自己的工作能力。当然，我们也可以将风险管理水平纳入风险管理人员的考核中，并实施适当的奖惩，给予他们一定的压力，刺激这些风险管理人员提高自己的上进心，并养成终身学习的良好习惯。最后，我们可以让已有的风险管理人才彼此之间相互学习、相互进步。比如，让有强硬的法律专业背景的风险管理人员将自己的法律知识教给其他工作人员，而让接受过专业财会训练的人与他人分享自己的专业知识。通过这种方式，让风险管理人员发挥各自的长处，互相弥补不足，从而为融资性担保公司风险控制机制的构建做准备。

总之，融资性担保公司是我国经济发展的重要影响因素，我们应当对融资性担保公司的发展予以高度的重視。这就要求我们，必须正视当前融资性担保公司在构建风险控制机制过程中存在的问题，并在实践中不断探索，以最科学的精神、最严谨的态度以及最专业的水平，研究出促进融资性担保公司风险控制机制构建的有效措施。

参考文献

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