跨国集团全球支付工厂建设研究

申志远 毕婧怡

摘 要：在经济全球化背景下，集团企业跨国经营成为常态，跨国集团资金管理中普遍存在低效、无序、分散的痛点，因而其对于全球资金的“一点可视”、“一点可控”、“集中支付”的需求极为强烈。随着精细化管理的推进，大型跨国集团企业通过建立全球支付工厂，完成集团资金收付的集中化、直通式处理。全球支付工厂可帮助跨国集团企业实现支付的标准化处理、提升支付过程的透明度、降低资金管理风险。跨国企业建立全球支付工厂时，应明确全球支付工厂的定位和架构，优选合作银行，积极对接软件服务商和SWIFT组织等外部相关方。

关键词：跨国集团企业；财务共享服务中心；全球支付工厂；资金集中管理

一、跨国集团财资管理状况

（一）经济全球化背景下，集团企业跨国经营成为常态

自美苏冷战结束后，世界经济全球化加速推进，集团企业跨国经营成为常态，生产技术的进步也极大提升了生产要素的边际生产率，实现了各类资源在全球范围的高效配置和全球流动。自2013年起，中国政府开始加快“一带一路”国家战略的推进实施，越来越多的中国企业开始“走出去”，大力拓展海外市场，中国“走出去”跨国集团企业也必将面临全球化带来的各种机遇和挑战。

（二）跨国集团企业全球财资管理需求强烈

受到文化冲突、监管差异、汇率波动、资本管制等诸多因素影响，跨国企业财资管理面临诸多痛点。例如，跨国集团企业普遍存在合作银行众多、银行账户和资金分散、无法及时掌握资金头寸及变动、对资金的支用缺乏有效管控手段、各分支机构资金支付流程不统一、各国家地区资金配置不均衡导致“高负债、高存款、高财务费用”等情形。因此，跨国集团对于全球资金的“一点可视”、“一点可控”、“集中支付”的需求极为强烈，迫切希望加强对其境外成员公司资金的管控水平。

（三）财务共享服务模式大幅改善集团企业财资管理水平

隨着精细化管理的推进，以中兴集团为代表的大型集团企业开始将集团内部具有“重复性、日常性、操作性”的业务进行集中整合并设立独立的业务单元，并运用ERP、智能语音、影像扫描及处理、文档自动管理等系统，实现账务核算与处理、资金收付及集中管理、数据及报表管理等财资管理职能的“流程化、标准化和自动化”，发挥人员、知识、系统的规模效应，提升处理效率、降低单位作业成本，集团企业集约化财资管理水平达到新高度。

二、设立全球支付工厂，实现全球资金集中收付处理

全球支付工厂将企业全球支付业务进行集中化处理，一点对接集团全球成员单位，集中对接全球合作银行，综合运用各类跨境清算通道、政策工具、税收优势，实现结算效率的提升、结算成本的降低和利率、汇率风险的降低。

（一）全球支付工厂建设的实践

近年来，一些大型跨国集团企业将其内外部资金支付活动进行集中，在集团内部建立全球支付工厂集中处理集团所有内外收支业务，例如：

1.GE集团设立全球支付工厂集中处理其全球成员单位的应付账款、公司间结算、公司间贷款服务、商务旅行和居住、商务应付账款团体、贸易应付业务和融资业务等多项业务。

2.西班牙国际服装制造商爱特思集团（Inditex）启动全球支付工厂项目，对其全球资金收入和支出实施严格管理，实现对其各个国家数千个交易对手的集中收支管理和配套供应链融资服务。

3.美国快递巨头联合包裹运送服务公司（UPS）因并购增长很快，导致其在美国、欧洲和亚洲拥有大量账户，其设立全球支付工厂的目标是实现流水化作业、控制，确保报告的持续性和一致性。

（二）全球支付工厂的业务范围

全球支付工厂专注于集团资金集中收付管理，提供应收应付款管理、代理成员单位支付、跨境集中收付、跨境支付审批、轧差净额结算、资金头寸管理等服务，其目标在于提供简单的、自动化的资金收支处理。具体业务内容包括：

1.银行账户管理。理顺成员企业账户体系，控制成员账户的开立、变更、销户过程，搭建与集团财务管控一致的账户体系。

2.资金支付类业务。包括应付账款、应收账款、直接支付、预约支付和对账，工资奖金及报销款发放服务。

3.集中支付类业务。包括公司间的结算、企业内部交易清算，净额结算、轧差支付、汇总支付、代理支付等。

4.全球资金池服务。包括名义归集、实资金归集、票据池服务、资金头寸管理、基于资金池的短期投融资管理等。

5.净额结算。净额结算处理通过将集团内部成员企业之间的应收、应付信息集中汇总，通过会计核算处理，形成支付工厂与各成员单位的应收、应付信息，并按照预设周期一次性支付，降低企业整体结算费用支出，提升现金流的整体可预测性。

6.资金和信息报告服务。整合集团各层面支付信息，提供各成员账户资金余额、明细、头寸分布信息，并可按照机构、区域、业务类型、用途、交易对手等维度进行分类汇总，以友好、易用的界面呈现给用户。

（三）全球支付工厂的主要特征

根据国外大型跨国集团全球支付工厂建设的经验，全球支付工厂通常具备以下特征：

1.支付通道集成。全球支付工厂需处理各国家分、子公司的对外支付，需对接当地清算通道，并按照当地支付清算规则、清算报文、处理时间、交易限额办理对应支付。因此，通道集成能力对于全球支付工厂至关重要。

2.多银行合作。跨国集团企业通常需要与各国家、地区银行建立合作关系。因而，全球支付工厂的资金管理系统需要通过银企直连、SWIFT直连、企业网银等方式与各家银行建立系统交互。

3.报文格式的兼容。由于外部合作方众多，全球支付工厂需要具备强大的报文格式兼容性能力，全球支付业务中常见的报文格式包括SWIFT MT、MX报文、EDIFACT、ISO 20022、XML、Csv-Files等，其中，对接处理SWIFT报文格式的能力至关重要。

4.电子化处理。全球支付工厂应支持订单信息的电子化处理，支持在线生成发票信息，依托单据在线流转支持支付流程在线处理，实现支付单据的线上复核和授权，并实现交易处理结果的自动化对账。

5.稳定的IT系统。全球支付工厂需建立功能强大、运行稳定的全球财资管理系统，支持处理大批量支付交易，各项功能模块应做到相互独立，系统建设应做到“参数化、模块化、平台化”，满足集团整体支付需求。

6.强大的支付处理能力。全球支付工厂能够按照应付账款安排，处理预约支付交易，确保资金到期及时支付；提供资金头寸预测和资金头寸视图，并对付款日资金头寸进行提醒；能够处理批量支付交易，以低成本完成工资奖金发放、费用报销以及其他小额支付业务，并实现支付交易和支付凭证的自动对账、自动核销。

（四）全球支付工厂产生的价值

对于跨国集团企业而言，全球支付工厂将创造以下价值：

1.支付的标准化处理。通过建立统一的资金管理系统，实现支付报文格式、支付标准的统一；将付款制单、授权等操作均集中到支付工厂，实现境内、境外机构的“多场景、互动式、多渠道”的支付审核；电子化凭证实现自动归档，满足企业内部审计与合规性管理要求。

2.资金头寸集中。集中化的支付必然带来账户信息和资金头寸的集中，集团可实时获取各地区、银行账户的资金头寸情况，形成集团资金管理的“整体视图”，集团财务管控力和资金头寸的集中程度将极大提升。

3.降低业务风险。支付工厂采用直通式支付方式，集团资金支付过程减少人工干预，避免数据篡改，减少员工违规操作风险。所有支付过程按照预设流程和业务规则进行处理，降低审计和合规风险。

4.提升资金预测水平。通过集中企业整体资金应收应付计划、资金头寸分布及其他财务信息，可提升企业“面向未来”的资金头寸预测精准度，使企业更加合理的安排短期投、融资计划，实现更好的“现金流匹配和久期匹配”管理。

5.实现科学的考核。支付过程的“透明”、“量化”将改进集团财务管理评估考核的科学化程度，帮助集团企业设计KPI（Key Performance Indicators）指标体系，充分发挥KPI的指挥棒作用。

三、跨国集团全球支付工厂建设的建议

（一）规划先行，明确全球支付工厂的定位和架构

首先，全球支付工厂设立之初，跨国集团应明确其功能定位，服务半径、营利目标和服务客户群体；其次，企业应结合业务内容，明确支付工厂岗位设置、人员数量、人员素质，建立员工人力规划体系；再次，企业需考虑流程再造与整合，明确各业务单元与全球支付工厂的交互方式、任务流转路径、业务权限设置、信息加工及发布流程等。

（二）优选银行，选择与企业全球运营相匹配的银行

企业建立全球支付工厂时，应结合成员公司所在的国家、地区，银行网点服务能力所能到达的区域以及银行现金管理服务的整体水平选择合作银行。

1.主办银行。跨国企业应选择1-2家具备全球现金管理服务能力的合作银行，通常为1家总部所在地国家的银行以及1家开展全球经营的外资银行，主办银行的网点和业务辐射范围应与跨国企业的海外机构或主要市场基本重合。

2.合作银行。跨国企业还应在其市场所在地、海外生产经营所在地选择当地优势银行，办理账户开立、信贷业务、现钞类业务、员工工资发放等业务。其境外合作银行应具SWIFT报文收发能力，可通过SWIFT通道与跨国企业总部建立系统直联，实现跨国集团全球账户的“可视、可控”管理。

（三）发挥外部相关方组织作用

全球支付工厂建设高度依赖IT系统建设，过程涉及大量外部相关方，跨国集团应善用其所长，发挥各类组织的专业化优势。

1.ERP软件服务商。以SAP， Oracle为代表的企业资源规划 （ERP） 软件可实现各项业务的自动化、直通式处理。ERP软件的财务管理模块可提供总账管理、应付账款管理系统、应收账款管理系统、票据管理、发票及进销项管理等功能，對于跨国集团全球资金处理提供重要系统支持。

2.环球银行金融电信协会（SWIFT）。SWIFT组织是一个国际银行间非盈利的国际合作组织，运营着世界级的金融电文网络，为全球212个国家的1.4万家金融机构提供安全、可靠、标准化、自动化的通讯服务。

（1）SWIFT 2015年推出的GPI服务，即“全球支付创新”项目，实现了“当日即可使用资金”、“费用透明”、“端对端支付查询”、“完整丰富的支付信息”，大幅提高提高跨境支付的速度、透明度和可预见性。

（2）SWIFT AMH（Alliance Messaging Hub）服务支持大批量报文处理，支持系统直通式（STP）交易处理，实现与用户系统的高度集成，并可对接全球各地多种网络，具有高度可扩展性和可定制性，对于跨国集团快速对接个国家地区清算网络具有重要意义。

3.SWIFT周边服务商。以Kyriba， SunGard为代表的软件和IT服务商已取得SWIFT认证，可为企业用户提供资金、风险和支付解决方案，为跨国集团企业提供全球连接服务，支持企业付款和支付工作流程，为银行连接提供多种路由选择，支持多种连接渠道，帮助企业最大化实现付款自动化，确保支付安全，并最大限度地降低总成本。

参考文献：

[1]张庆龙，潘丽靖，张羽瑶.《财务转型始于共享服务》.中国财政经济出版社，2015.

[2]陈虎，孙彦丛.《财务共享服务》.中国经济出版社，2014，10.

作者简介：

申志远（1985-），男，硕士研究生，CFA、FRM、CTP、中级经济师，现供职于中国建设银行总行 经理；研究方向：企业管理、财务管理、金融投资等。

毕婧怡（1986-），女，本科，现供职于中国银行总行 经理 研究方向：金融工程、会计学、商业银行渠道运营。