大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策

毕颖娟

摘 要：大数据时代下，随着国家税务总局对税收征管系统建设力度的不断加大，给企业税务会计带来了严峻考验，这就要求企业必须重视税务会计信息化管理系统建设，培养高素质税务会计人员，提高税务会计工作质量。本文对大數据时代下税务会计面临的挑战与对策进行研究探讨，期望对提高企业税务会计工作水平有所帮助。

关键词：大数据；税务会计；信息化管理系统

一、大数据时代下税务会计面临的挑战

税务会计是财务会计与管理会计的自然延伸，属于一门交叉学科，既要遵循国家税法和地方税收政策的规定，又要运用会计学方法进行核算，增加了税务会计工作难度。税务会计的基本职能是核算、申报、缴纳企业应纳税款，做好税务会计工作，有助于企业规避税务风险、降低税收负担、提高经济效益。大数据时代下，税务会计工作环境发生了变化，使其面临着严峻挑战，具体体现在以下方面：

1.企业税务会计信息化建设滞后

企业税务会计管理方式与税务机关的征管方式没有形成匹配，当前税务机关将大数据互联网应用于税收征管工作中，持续更新升级金税系统，并将增值税专用发票管理纳入到全国统一的大数据平台，便于税务机关掌握企业的税务情况，准确分析企业的税务风险。但是，我国大部分企业在税务会计管理中并未开展信息化建设，导致企业税务会计信息化管理远远滞后于国家税收征管系统的信息化建设。企业将过多的人力、物力、财力资源投入于生产和销售管理中，不重视税务会计软硬件设施建设。

2.税务会计人才匮乏

在大数据时代下，科技获得了跨越式的发展，与此同时，出现大量新鲜事物，而很多企业却并未对此予以关注和重视，从而导致数据库建设方面的投入严重不足。随着金税系统的上线对企业税收遵从度提出了更高的要求，企业税务会计人员若不能在税务系统中准确申报企业各项税款，则有可能给企业带来偷逃税的风险，使企业多缴纳滞纳金和罚款。然而，很多企业的税务会计人才较为匮乏，现有会计人员的专业技术水平无法满足大数据时代对税务会计工作提出的要求，导致企业税务管理水平难以提升。

3.涉税信息安全风险加大

涉税信息具体是指与纳税人应当履行的国家规定的纳税义务有关的各种数据信息。大数据时代的到来，使得涉税信息的安全风险随之增大，主要体现在数据计算、信息传输与存储等方面。可将大数据时代对涉税信息的安全威胁细分为两个方面，一方面是内部威胁，其主体是税务会计人员，由于对计算机操作的熟练程度不够，致使操作时常常会出现一些失误，由此容易造成涉税信息泄漏，如果泄露的数据中包含机密信息，将会给企业造成一定的经济损失。另一方面是外部威胁。涉税信息的传输与存储需要依托计算机网络来完成，由此使得数据受到病毒和黑客攻击的威胁，一旦计算机被黑客非法侵入，则会使重要的税务数据泄露，若是病毒侵入，可能会造成数据损毁。

二、大数据时代下税务会计的应对策略

1.建立税务会计信息化管理系统

（1）实现税务信息化管理。企业税务会计工作要顺应大数据时代的发展，更新税务会计管理模式，从过去的“人管税”，转变为“系统管税”，通过操作信息化系统实现企业税务管理。为此，企业要加大税务信息化管理系统的建设力度，确保税务信息化管理系统与企业各个管理系统有效对接，便于税务信息化管理系统及时获取企业财务数据，为纳税申报提供可靠的数据支持，避免因纳税申报不及时、不准确而给企业带来经济损失。税务会计人员可利用税务信息化管理系统自动化管理申报数据，并且实时进行纳税分析，提高纳税工作效率。

（2）拓展税务信息化管理系统功能。企业在建设税务信息化管理系统时，要拓展系统的税务管理功能，使其涵盖税收政策、纳税筹划、税务风险等功能模块。在税收政策功能模块中，税务会计人员可直接搜索到国家税法、地方税收政策、行业税收情况等信息，便于税务会计人员学习最新政策信息，做好税务管理工作；在税务风险预警功能模块中，该模块可自动汇总分析企业财务、运营、税务等方面的数据，分析企业的税务指标，包括零申报预警率、税款入库率、税款补交率等指标，从而指出企业可能面临的税务风险，对税务风险带来影响进行评估，并给出解决建议；在纳税筹划模块中，可纳入申报方式选择、税收政策限制、税收优惠条件等内容，帮助税务会计人员制定合法合理的纳税筹划方案。纳税筹划模块可向税务会计人员提供企业可享有的税收优惠条件，如建议企业通过雇佣残疾人来减免相关税费，或通过购置固定资产抵扣增值税进项税额等，帮助企业降低税负。

2.建设高素质税务会计人才队伍

对于企业而言，税收筹划和税收风险控制是一项专业性较强的工作，要求税务会计人员应具备较高的技术水平，除掌握有关的税务知识外，还要了解企业的发展战略，由此才能确保工作的有效性。在实现这一目标的过程中，税务会计人员需要收集大量有关的信息，为保证信息真实、完整，税务会计人员必须对信息具有一定的判断能力，因此，企业应当建设一支高素质的税务会计人才队伍，从而满足各项工作的开展需要。在信息化税务征管模式下，企业要组织税务会计人员学习税务信息化管理的相关内容，使税务会计人员能够熟练操作增值税专用发票系统开具发票，并能够在国税网上纳税申报系统中进行报税，避免出现信息化系统操作失误。同时，企业应加大对税务会计人员的职业道德教育，使其具备正直、诚实的优良品质，不断增强自身的责任感和使命感，在保证国家利益不受侵害的基础上，实现企业利益最大化的目标。

3.加强涉税信息安全管理

在大数据时代下，为确保涉税信息的安全，应当加强对涉税信息的安全管理，具体可从如下几个方面着手开展工作：其一，健全制度。应对现有的税务会计制度进行健全和完善，针对不同的税务会计岗位制定相关的规章制度，将具体的责任落实到有关人员身上，同时，应对税务会计人员的权限进行明确划分，任何人员不得越权查看和传输涉税信息。其二，采取有效的技术措施。可引入生物信息识别和信息加密技术，并对密码进行不定期更换，建立监控系统，对涉税信息进行24小时不间断控制，以此来提高信息的安全性。此外，企业应购置先进的会计软件，并聘请专门的网络安全公司进行监督。其三，加强监管。可采取企业内网与外网互联的方式，对重要的数据信息可通过云存储和硬盘备份，并制定合理可行的安全预警方案，发现安全威胁及时报警，为信息安全提供保障。

三、结论

总而言之，大数据时代对推动税务管理信息化发展带来了新机遇。为此，企业必须提高税务会计的重视程度，将税务会计作为财务部门工作的重要内容，加快税务会计信息化管理系统建设，配备高素质的税务会计人才，并且加大涉税信息安全性的管理力度，从而不断提高企业税务会计工作水平，有效规避企业涉税风险，在合法合理的范围内帮助企业降低税负。

参考文献：

[1]吴明珠.我国企业税务会计存在的问题与对策[J].现代经济信息，2016（12）：104-106.

[2]厉莉.企业税务会计存在的问题及改良策略[J].科技经济导刊，2017（5）：26-28.

[3]姚远东.浅析企业税务会计信息的披露[J].中国乡镇企业会计，2017（1）：47-49.

[4]程平，赵化.大数据时代下基于云会计的小微企业税务管理探析[J].财务与会计，2017（9）：84-86.

[5]程平，张砾.大数据时代基于云会计的房地产开发企业税务管理探析--以A集团为例[J].会计之友，2017（4）：50-52.