县级供电企业资金管理问题探究

郑洁芝

摘 要： 企业管理是提高市场竞争力的一种方式和手段，而资金管理是企业管理的重要组成部分。资金管理就是对企业所有资金进行管理，提高使用效率，并确保其安全性。加强县级供电企业资金管理有着现实的必要性。本论文通过对县级供电企业资金管理现状的分析，发现其存在的问题，并在此基础上提出改善资金管理的对策和建议。

关键词： 县级供电企业；资金管理；改善对策和建议

引言

近些年来，随着市场经济不断发展，市场竞争愈演愈烈。在这种形势下，企业只有通过提高自身的市场竞争力才能谋得更好的生存和发展。企业管理是提高市场竞争力的一种方式和手段，而资金管理是企业管理的重要组成部分。[1]资金，是指企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金，它是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。[2]资金管理就是对企业所有资金进行管理，提高使用效率，并确保其安全性。

加强县级供电企业资金管理有着现实的必要性：其一，县级供电企业资金管理存在诸多问题，这些问题会给企业的发展造成不同程度的影响；其二，资金管理是县级供电企业增长方式调整的重要途径，是县级供电企业管理实现现代化的必然要求。[3]

一、县级供电企业资金管理存在问题

1 企业资金管理观念落后

近些年来，随着我国宏观经济的不断发展，许多县级供电企业已成规模，但在管理上却受当地条件和管理人员能力的限制，依旧停留在以前的水平，远远不能满足大型企业生产发展的需求，企业资金管理的观念、体制、组织、标准与要求依然停留在中小型企业的标准上，在一定程度上严重地制约了企业的发展。

2 企业资金预算管理不到位

资金预算属于企业全面预算管理的一部分，是依据企业的发展战略，分别从筹资、投资、日常运作等方面对资金进行分析，从而制定出具体方案。[4]资金预算制度至关重要，起到一种总揽全局的作用。然而，部分县级供电企业目前并未建立起科学、合理的资金预算制度，即使有些县级供电企业建立起资金预算制度，也出现难以落实的问题。资金预算往往流于形式，在经营过程中，随意更改使用资金的现象频繁出现，造成了杂乱无序的局面。

3 企业资金控制管理不到位

资金内部控制制度是每一个企业必不可少的制度。现如今，许多县级供电企业都不同程度地存在资金内控制度不健全或执行不到位的问题。例如，在对资金审批的过程中，一些县级供电企业由于没有建立完善的审批制度或没有严格执行，导致出现错批、重批等审批问题，致使企业资金流失，进而影响企业的正常运行秩序。

4 企业资产债务结构不良，资金使用效率低

许多县级供电企业由于历史原因，资产债务结构不良，资金使用效率低下。一方面，折旧费和净利润形成的积累与年度投资所需的资金量存在较大缺口，年度投资需要依靠外债，资产负债率不断提高，资产负债结构长期处于不良状态；另一方面，很多县级供电企业对投资缺少长远规划，实际工作中由于技术力量薄弱，无法对投资项目进行科学的分析和研究，投资失误较多，资金使用效率低下。

5 企业账款回收不及时，资金流动性低

供电企业的应收账款最主要的就是应收电费，纵览县级供电企业电费资金回收现状，仍有部分县级供电企业存在电费回收不及时的问题，部分用电户有拖欠电费的习惯，经常拖至月底甚至隔月，造成电费无法100%回收，存在欠款，某些欠款最终无法收回，形成坏账，资金的流动性和收益性大大降低。

6 电费资金管理风险系数大

由于地理、历史、人文等原因，目前仍存在部分县级供电企业采用现金收费方式收取电费，电费资金管理存在风险。一方面，现金收费是人为操作，容易出现差错，错收、少收现象屡屡发生；另一方面，由于县级供电企业与银行的营业时间不一致，存在过夜资金，特別是在收费高峰期，过夜资金量大，而县级供电企业的保全工作相对薄弱，容易出现电费资金保管不善、被盗等情况。

二、县级供电企业资金管理改善对策和建议

1 资金管理观念的转变

县级供电企业可以通过宣贯培训、自主学习等方式，使各级管理人员充分认识到资金管理在企业管理、财务管理中的重要作用，认识到资金管理与企业各项业务活动的密切相关性，转变资金管理观念，自觉将资金管理贯穿于企业资产的全生命周期管理中，提升企业整体管理水平。

2 资金预算管理的实施

县级供电企业要建立具体的资金预算制度，实施资金预算管理，以此提高资金的运作效益。资金预算必须由各业务部门根据归口管理业务的具体情况进行编写，再汇总至财务部统筹，使资金预算贴近实际业务，避免流于形式。财务部还要提前了解好大额资金（如工程款、大额材料款、借款本金等）的计划支付时间，统筹安排各项资金支付，避免在某一时间段集中支出资金，造成资金紧张，甚至出现资金链断裂的情况，如有需要，还需提前做好筹资安排。

3 资金控制管理的改进

县级供电企业需要改进资金内部控制制度，一是建立企业的资金授权和审批制度，资金使用严格按照审批流程及审批权限进行审批；二是不相容岗位相分离，禁止一人办理资金收支的全过程，关键资金管理岗位（如出纳、资金主管）需定期进行轮岗；三是加强印章票据管理，办理支付业务所需的印章不得由一人保管，票据的购领存需要有相关的登记；四是所有银行账户均应纳入上级网省公司的资金监控体系，使所有资金往来都处于实时监控中。

4 资金管理体系的完善

4.1 加强对企业筹资的管理

县级供电企业在筹资过程中要考虑预期的筹资数量和渠道，较多利用电网系统内的委托贷款，降低资金成本，并在资金充足时提前还贷，降低企业的资产负债率，优化企业资本结构。

4.2 加强对企业投资的管理

管理者要根据县级供电企业的电网建设实际情况，规划投资，加大技术投入，做好投资项目的科学分析和可行性研究，减少投资浪费，提高资金使用效率，处理好投入与产出的关系。

5 应收账款回收管理的强化

县级供电企业应强化电费资金的回收管理，提高资金流动性。企业应利用好营销系统，建立反映用电户实时欠费的预警平台，同时对欠费实行分级管理，不同层次的管理人员关注不同欠费额度的用户，对不同欠费额度的用户进行不同方式的催收。对于存在的死账、呆账，企业应积极收集内外部证据进行坏账核销处理。

6 电费资金管理风险的降低

县级供电企业应尽可能推广非现金缴费方式，降低电费资金管理风险。一方面，多渠道提供非现金缴费方式，加强与银行的战略合作，委托银行网点代扣代收电费，开通微信、支付宝等缴费渠道，同时加大电费缴费自助终端的投入使用；另一方面，通过广告、基层宣传等方式让用电户了解非现金缴费方式的便捷性和安全性，使其接受并自觉选择非现金缴费方式缴交电费。

7 资金管理人员水平的提升

县级供电企业要促进资金管理人员积极学习企业资金管理制度，学习相关资金管理知识，学习省级、市级供电企业资金管理先进经验，提高资金管理人员的道德素质和业务实力，争取吸收培养优秀的资金管理人才。

8 财务信息管理系統的运用

县级供电企业应积极运用财务信息管理系统，实现资金的动态管理。利用财务系统做好资金预算、资金筹集、资金监控、银企对账和电费资金三方对账等资金管理工作，实现企业资金信息在各部门之间的信息共享，为管理层优化企业资金配置、做出正确有效的资金决策提供依据。

三、结束语

资金作为县级供电企业正常运行的“血液”，只有通过转变资金管理观念、实施资金预算管理、改进资金控制管理、完善资金管理体系、强化应收账款回收管理、降低电费资金管理风险、提升资金管理人员水平、运用财务信息管理系统等方式加强资金管理，才能更好地帮助县级供电企业提高自身经营管理能力，提升市场竞争力，实现企业目标。

参考文献

[1] 胡玥.论供电企业的资金管理与控制[J].城市建设理论研究（电子版），2016，8：6468.

[2] 郭素芳.浅谈县供电企业的资金集中管理[J].科技视界，2013，34：399.

[3] 孔薇.解析供电企业资金管理中存在的问题及管理措施[J].经济视野，2014，22：105.

[4] 刘文娟.论国有企业资金管理的现状及对策浅析[J].中国商论，2017，23：84-85.