浅谈事业单位的出纳管理工作

董平

【摘要】出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动和整个社会的经济运转相联系，因此出纳工作十分重要。加强事业单位的出纳管理工作，尤其关键，它既能规范财务管理也保证着内部运行的有序和高效。

【关键词】现金管理 结算 选聘

我国经济机构的重要组成部门就是事业单位，它在社会中有着非常重要的作用。国库集中支付、政府采购和收支发生变革后，也相应的带动了事业单位的财会制度进行了改革和发展。我国事业单位各项经济管理能否顺利进行和事业单位财务管理有很大的关系。想要保证市场经济的顺利运行就必须要对财务有严格的管理和监督模式。而出纳工作作为财务管理中的大角色，就更要强化对它的管理。

一、事业单位出纳的职责与特点

在企业、事业、机关等单位工作中，出纳是一项最基本最具体的工作内容。出纳人员是管理现金和银行存款的，是单位控制的核心。所以出纳要科学理财，充分发挥资金的使用效益，要遵纪守法，洁身自好，还要以过硬的业务能力真实客观地反映经济活动的本来面目。

（一）出纳工作的职责：1、办理现金收付和结算业务，工资的发放由它负责；2、登记每天现金和银行存款的账单；3、妥善保管库存现金和各类证券；4、保管相关的工作票据或印章；5、办理银行结算、科学使用发票。；6、负责各项工作的相关报销。

（二）出纳工作特点：1、自律性。出纳工作人员每天要接触大量的现金，所以要有自制能力，面对金钱的诱惑能够理智；2、社会性。出纳工作关系着一个单位中钱款的收付活动，这就要求一个出纳工作人员不仅是要掌握单位内部的财会制度，还必须要了解社会和国家层面的财会政策，要熟悉国库集中支付规章制度；3、专业性。出纳工作者只有经过了专业的职业技能培训和业务能力培训、掌握一般会计事物的专业知识、拥有极高的专业技能以及数字运算知识，才可以出色的完成任务，出纳工作对基本功要求很高，在算盘、电脑、票据、点钞等方面都需要很熟练；4、政策性。出纳工作的政策性很强，因为它工作的每一个环节都要严格按照相关规定来进行。比如说，在办理现金的收付上需要按照国家规定的现金收付流程进行工作；办理结算业务时因为需要按照国家的结算业务流程来进行；5、时效性。事业单位的出纳工作上对时间要求很严格，比如什么时候发工资，什么时候办理银行的现金业务和存款的收付结算等都有规定的时间要求，出纳人员还需要每天清算相关数据，并且进行核算。

二、事业单位出纳工作的要求

（一）结算需要严格遵循财会结算原则。由于财政的改革不断加深，对出纳工作者的要求也就越来越严格。在现金结算业务越来越多的情况下，需要出纳工作者有非常坚定的工作态度。坚持谁的钱款进谁的账户，并且由他进行支配。出纳要工作态度认真，在单位委托银行办理支付款项时，出纳工作者要如实汇报情况，不能签空头支票和空头汇票，不得出租出借账户。

（二）遵守工作制度、严格操作步骤、加强监管作用

会计工作是否规范要看出纳工作，在工作过程中，要遵守现金还有银行管理的准则。严格遵守相关规定，保证现金和银行的收付都是健康合理的。建立良好的工作环境。让所有的工作内容都符合相关条款和国家规定的内容。就算一些数据之后有相应的财务人员审核，但出纳人员还是需要认真谨慎，不断自查。明确了出纳人员所在岗位的责任，让出纳本身也充分发挥监督职能。实行钱帐分管，加強会计人员相互制约、相互监督、相互核对，提高会计核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。

（三）严格遵守现金管理制度，并加强票据管理的工作流程

现金的流动性比较大，而且具有吸引力，所以就更容易被不法人士私吞或者是挪用。所以相关的公益性交通事业单位的出纳工作者就需要加强对现金的管理，因为他们是现金交易的操控者，对现金有着直接的管理职责。

首先，出纳需掌握以下内容，以便管理好现金一

1、明确单位的现金的使用范围，明确现金收支的相关规定；

2、要明确一个事业单位在几家银行开了户，且只能在一家银行开设基本账户，同时只能在这家开设基本账户的银行里进行现金存取，也要遵守零余额账户的管理原则；

3、确定转账结算起点；

4、了解在单位现金管理里有什么是不能做的，不能用违反条件的凭证来代替库存的现金；不能让各单位进行现金的借用；也不能让银行的账户代替单位或者是个人；不能将单位的存款以个人的名义存进银行；不能保留账户之外的公款；不能让单位以购物券来当作货币；不能用其他的票据来代替人民币进行市场流通；

5、要有很强的法律意识，并且学习好《会计法》、《会计基础工作规范》，按要求进行相关工作。力求在现金管理工作中保持清醒，遵守规则。

其次，在加强现金管理工作的同时，出纳一定要保管好支票、汇票、发票，合理使用支票。

1、领取转账支票时要完善程序，办理好登记手续。写上用途和金额，对于大额目的支票就需要办理相关审批签字手续，出纳人员也要告知财务负责人。如果原项目中没有的话，就坚决不能够签发。以此来保证工作的正确性；

2、有些金额不大的支票也需要认真的去对待，并由相关负责人签字。各个单位的性质和工作内容差异都很大，所以对待发票的报销要认真的对待，查明发票明细和实际票根是否一致。为了防止被滥用，需要查看资金使用的合理性，如果出现了问题，就要及时的进行纠正。

三、注重发现和培养出纳人才，做好出纳人员的聘任工作

事业单位要注重出纳人员的工作能力，在人才选用方面要严格把关；对于出纳人员的教育也要增强，提高他们的职业操守，利用竞争模式，择优选择出纳人员。出纳工作者必须要进行轮岗，以此来防止贪污腐败，并且去消除长时间工作带来的不良后果。选聘是出纳人员配备中最关键的一个步骤，它对整个事业单位的管理过程乃至组织活动都意义重大，所以选聘中要兼顾业务素质、道德修养及综合能力。

总之，出纳工作是事业单位这个运行着的庞大机器的一颗基础螺丝钉，它的高度契合，才能保证这台机器的强大生产力。

参考文献：

[1]王晓玫.高校出纳管理系统的设计与实现[D] .厦门大学，2016.

[2]白云花.浅谈事业单位财会制度改革后如何搞好出纳工作问题[J].2012，（02）：39-38

[3]苏颖兰.浅谈事业单位如何做好出纳工作[J].2012，（12）：13-20.