企业财务管理与企业融资渠道问题的探析

刘安娜

摘要：众所周知，自改革开放以来我国社会经济得到快速发展，企业财务管理与融资渠道备受关注，尤其在经济结构不断调整的背景下，企业迈向了新常态下经济环境，对此企业需要加强财务管理，解决融资困难现象，如此才能提高竞争力，真正推动自身的发展与进步。本文着重分析了财务管理与融资之间的关系、存在的问题，并提出解决对策。

关键词：企业；财务管理；融资渠道；问题；对策

资金是企业发展的灵魂与基础，在企业发展中财务管理具有重大作用，只有有效利用资金才能改善企业经济环境。融资作为极其重要的问题之一，是影响企业发展的主要内容，在新时期需要拓宽融资渠道，为企业发展提供资金保障是需要分析与解决的重大问题。

一、企业融资的类型

在当前国民经济快速发展的阶段，企业需要积极拓宽经济生产模式，实现自身的经济发展，在此发展趋势下，融资逐渐演变成为了企业发展中不可或缺的组成部分，并在企业资金管理中占据重要位置。不同企业风险策略及资金管理要求不同，采取的融資方式也有所不同，只有根据实际的发展情况选择有效的一种或多种组合的融资模式，才能实现良性循环。常用的融资方式有三种，第一是直接投资融资：作为较为常见的融资方式，在企业的筹建阶段，资金拥有者将资金按照股权比例的方式注入到企业中，其中主体大多数是原始股东以及投资人。直接融资在企业资金链发生问题的时候得以应用，利用原始股权吸引新股东，修复资金链，因为所涉及到的内容较多，需要经过一系列财务核算与投资股东的沟通协调，所以在紧急情况下并不实用。第二是债权融资，其中银行贷款融资较常用：主要是企业通过抵押、担保、信用的方式向银行贷款，这类融资方式适用于各类企业，其操作简单，主要是建立在企业信用与风险评估之上的，在贷款之前银行需要对企业的资金偿还能力加以分析，做好财务报表与资产评估的审核工作，只有通过审核才能提供贷款资金。第三是商业信用贷款融资，在购销的过程中交易双方会建立信用形式，这类融资属于短期资金的融资模式，或者将企业经营中因商业信用形成应收应付委托银行管理有效筹划资金的融资模式，这些融资模式需要对企业资金的运转情况加以分析与评估。

二、现阶段企业财务管理与融资所存在的问题

正如上文所言，在企业的发展中财务管理与融资之间有着密切联系，只有把握好两者的基本特点与要求，才能推动企业发展，对此还需要对其中所存在的问题进行分析与研究，使其具备针对性。

（一）缺乏完善的财务管理系统

从属性上分析，财务管理系统是比较严谨的管理行为，只有保证财务管理系统的科学性与合理性，才能推动其发展，现阶段大多数企业缺乏对财务管理系统的认识，没有认识到财务管理的重要性，在管理方法上未落实到位，长此久往导致财务管理呈现出混乱局面，资金浪费现象严重。当然这种现状在大企业有所改善，但是对中小企业而言，关注于经营风险，而弱化了财务管理，财务管理较为随意，财务管理水平需有待提升。还有一点是因为缺乏专业的担保机制以及融资平台，所以致使企业在发展中面临严峻的挑战。

（二）缺乏完善的内部会计制度

就目前而言，我国针对企业财务管理制定了各类会计管理制度，但是因为受到多方面因素的影响，所以在具体实施过程中未得到有效重视，或实施力度不足。之所以产生这种现象的原因是因为企业财务管理与会计之间没有相互关联，未将效益问题进行挂钩，甚至有诸多企业领导者不将财务让专业财务会计管理。还有在大多数企业中领导集权现象比较严重与普遍，可以对各项事物进行随意干预，这对企业的正常运转造成影响，甚至还会致使企业管理工作逐渐陷入混乱局面。

（三）缺乏健全的融资渠道

在企业的发展中资金是不容忽视的，可以说企业的规模与发展现状与资金有着密切联系，作为企业发展的主要动力，融资是现阶段大多数企业发展的主要途径，在财务管理方面融资较为普遍，但是相对应出现的问题则众多，比如像融资困难，融资渠道狭窄等等。根据笔者对当地大中小企业的调研分析得知，有接近30%的企业融资指数呈现出不景气现象，并且在近几年社会的快速发展下，我国企业的数量与规模呈直线上升趋势，但是非常多的企业经营风险与财务风险的管理不匹配，回笼资金困难，股东投资信心不足或者财力有限，导致债权融资风险评估的偿还贷款能力指标结果较差，对公司发展造成阻碍。

（四）缺乏强有力的融资能力

企业财务管理中会计核算意义重大，并且对企业日后发展具有推动性。当前有诸多企业缺乏对会计核算的重视，但是也有部分企业过分重视会计核算，对其它财务管理有所忽略。当然还有诸多企业未资金有效的投入到公司运营之中，大部分资金处于闲置状态，作用无法得到发挥，资金的有效利用率也会得到降低。有非常多的企业正处于快速发展阶段，但社会影响力过低，融资过于困难。在笔者的调查中，有50%以上的企业融资缺口在20%左右，10%的企业融资缺口超过30%。

三、企业财务管理与融资渠道的解决对策

（一）制定完善财务管理系统

只有保证企业财务管理系统的完善与全面，才能提升资金的利用率，并且这体现了企业的整体发展水平以及融资能力，因此在新时期企业需要从本质出发，对财务管理系统加以完善。企业相关管理者需要对财务工作进行分析与管理，并且要控制较大的开支，规划经营合同付款条件，在无形中提升资金利用率，减少资金浪费现象的发生。必要的时候还要借鉴其它企业的财务管理系统，结合实际情况，取其精华去其糟粕，真正制定完善的财务管理系统，为企业的发展提供支出，扩大规模。

（二）制定完善的会计管理制度

在企业财务管理方面会计核算制度意义重大，会计实现了对财务的管理，在提高企业资金利用率的同时也减少不必要资金浪费现象，为企业的发展减轻了负担，也为企业的创新进步奠定了基础。笔者认为企业可以制定轮换制、岗位分工制，要保证每一位会计人员都清楚认识到自己的工作任务以及职责范围，在日常工作中能够将其梳理，并在其他人员的监督下提高资金的安全性。

（三）制定多元化的融资渠道

现阶段大多数企业之所以出现融资困难是因为融资渠道比较单一，为从根本上解决这一问题，则需要拓宽融资渠道，提高融资能力。企业需要对自身的原因加以分析，并依据矛盾与实际情况制定完善的计划，针对性的采取相应的对策。还有一点需要注意，即大部分企业正处于发展初期，所以融资受到影响，这种情况下企业需要积极提高自身的知名度与社会影响力，不断拓宽融资渠道，采取多渠道融资，为企业的发展提供充足资金。

（四）提升財务人员综合水平

财务人员在企业财务管理中扮演了重要的角色，在新时期为进一步提高财务管理水平，需要提升财务人员的综合水平。另外因为财务管理工作涉及到的部门比较多，属于系统性工程，为完善财务管理流程需要重视人才培养，提升财务管理意识，积极挖掘更多的专业人才，将财务人员的作用与价值充分发挥出来。另外还需要做好培训与再教育工作，严格按照企业所制定的各项财务制度，遵循国家的相应法律法规，以讲座等方式提高财务人员的综合水平与综合素养，为提升企业财务管理以及融资带来帮助。

（五）做好分步实施与系统规划

财务管理涉及到的业务流程比较多，具有复杂性，尤其是在新时期企业建设信息化财务管理流程的过程中需要做好总体规划工作，严格按照企业的实际管理目标，制定有效的步骤，并且还需要按照事项的难易程度分布实施。其中要加强企业领导者的财务管理理念，出台相应的岗位职责，另外要具备综合性与系统性，对财务管理流程加以优化，使其符合企业的发展需求，必要的时候可以转变管理考核指标等各项数据，明确实施的步骤与原则，要从大局出发，保证科学且规范的解决每一个财务问题。

四、结语

综上所述，在当前国民经济快速发展的时代，企业竞争呈现出激烈趋势，要想在激烈市场中有立足之地，企业要加强对财务管理与融资的认识，且企业领导者需要清楚的认识到企业发展离不开资金，而融资则是最直接的途径，积极拓宽融资渠道，提升企业的融资能力，可以为日后企业的发展奠定基础，在完善财务工作的同时也能够解决各项财务问题。

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（作者单位：可口可乐装瓶商生产（东莞）有限公司）