企业财务管理内部控制体系的建设

南志伟

一、引言

经济高速发展，市场不断变化，而作为市场上作为活跃的主体——企业在当前形势下面临着不可多得的基于同时也存在巨大的挑战。企业运营，往往离不开财务的支撑，几乎每一个环节都和财务息息相关。以往由于财务管理不当二致使企业破产的事件比比皆是，众多企业家也吸取了教训。因此，建设企业财务管理内部控制体系已经成为当前企业的重点工作内容。构建科学合理的内控体系对实现企业稳步、健康的发展具有非常重要的意义。首先能够保证企业内部的经营活动正常的进行，对企业财务管理进行内部控制是避免企业资金外流的重要的手段。其次，能够确保企业整体财产的安全性。加强对企业内部财务的管控能够更高效的实现企业的战略目标，有效的规避潜在的财务风险。另外，不断的完善企业财务管理内控体系能够提升企业内部会计工作质量。许多企业的会计工作存在很大的漏洞，通过构建科学合理的财务管控体系能够及时的发现并弥补会计工作的不足之处。鉴于此，构建企业财务内控体系工作已经势在必行。本文接下来首先分析了财务内控的主要内容以及当前体系建设方面存在的问题，并针对存在的问题有针对性地进一步提出相应的解决措施。

二、企业财务管理内部控制的内容以及现状

当前企业财务管理内部控制工作主要包括以下几个方面：（1）建立科学合理的企业财务内控体系。完善的内控管理体系是保证企业实现稳定、长久运营的基础，能够保障企业内部的各项业务流程得到规范化的管理，使得财务流程更加完善。（2）实现财务内控管理的制度化。想要保证企业的财务管理体系能够有效的运行实施，就必须实现制度化的管理。一个良好的制度，是实现目标的重要基础。（3）采取科学合理的内控方法。企业的财务管理作为企业的核心竞争力之一，是企业成败的关键，想要制定符合企业运营标准的内控管理制度就需要采取科学的方法。需要结合业务性质、工作特点等采取不同的内控方法，以期能够确保财务管控的有效性。

当前的经济背景下，全球范围内的企业正处于飞速发展的时期。但是对于我国的企业来说，其目前的财务管理内控体系仍然存在着诸多问题：

（1）首先，作為企业财务管理内控体系实施的重要场所企业的内部环境是制约着其顺利进行的重要阻碍。获取利益是企业的根本目标，取得经济效益是每一个企业所要追求的。但是正是这种对于财务的重视，对企业内部的管控体系造成了巨大的压力。同时，企业的管理者往往忽视内部管控体系的作用，不够重视内部体系的建立。因此，很难使自身追求的目标与内部的体系相互适应。此外，就算是制定了财务内部管控体系，就目前的国内企业的情况来看，也是缺乏专业的管理人士去实际确保体系的运行，很难使得管控体系发挥预期的作用机制。

（2）其次，内部管控措施不能够与相应的管控体系相适应是目前普遍存在的问题。通常情况下，企业为了将工作简单化往往会照抄市场上已经成型的管控措施，忽略企业自身的实际发展状况，就出现了企业的内部管理措施与管控体系不相适应的状况。导致企业内部的财务管控措施与财务管控体系不想适应，出现财务流失、工作失误等现象。另外，在财务内部管控体系的建设过程中，经常会出现管理者过分干预或者放手不管的现象，这就导致公司的制度趋于形式化，失去应有的效果。

（3）缺乏相应的监督机制。在内部管控体系建设中，企业往往只建立财务部门去忽略审计部门的作用。这就导致企业在正常的生产经营活动中缺乏对财务工作的监督工作，导致财务内控管理出现众多的失误而不能及时的发现和纠正。监督管理机制的缺失已经成为当前大部分企业所面临的重要问题，但是目前却很少有企业意识到监督的重要性，在出现问题之后不能够及时寻求到解决问题的方法。另外，权责不明确也是目前企业所面临的重要问题。在积极地推进企业财务内部管控体系的工程中，明显表现为权责不明、分工不清等现象，出现问题不能明确到具体的负责人，这不仅是企业的资源浪费而且还导致工作难以继续进行。

三、企业财务管理内部控制体系建设的措施

面对当前企业财务管理内部控制方面所面临的问题，提出以下几点完善对策：

（1）建立健全企业内部的控制体系，构建内部控制制度。只有在完善的控制体制下建设的财务内部管控体系才能够得到有效的运行和实施。构建科学合理的内部控制体系需要考虑前、中、后三个方面。首先，构建事前准备控制体系，保证事前明确各方责任。确保各项事务都能够找到具体的负责人，使得每一件事情都有据可循。其次，制定事中管理管控体系，确保在项目进展的过程中有效的保障各项经济活动能够有序进行，同时需要保证对经济活动进行的过程中能够有良好的监督部门进行监督控制工作。最后，需要建立事后反馈控制体系。这一过程主要的工作就是不断的对控制体系进行改善，检查核实内部的制度体制，进行控制体系的完善工作。前中后三个环节需要环环相扣，保证工作的每一个过程都能有效的进行，共同推进内部管控体系的有效实施。

（2）营造良好的企业内部环境，提高对企业财务管理内部控制体系建设的重视程度。良好的企业环境是建设财务管理内部控制体系最为必要的前提条件，而企业的内部环境构建的主体主要包括企业的管理者和员工。对于管理者自身来说，需要不断的提升自身的素质水平，提高对内部控制体系的重视程度，将财务管理内部控制提高到企业战略发展的高度，渗透到企业管理的每一个角落。另外，面对员工可以通过企业培训的方式提高员工的法律法规意识，保证员工能够自觉的遵守公司的规章制度，提高员工遵守公司法规意识以及自觉性。另一方面还可以通过对员工进行专业的培训，提升员工的专业水平以及整体的素养，以确保内部体系能够顺利的实施，并取得预期的管理效果。

（三）结合当前的信息化管理手段，构建财务管理内控体系。随着科学技术的不断进步，企业的各项管理手段也都趋于信息化。对于财务管理更应该利用信息化的优势将管理工作科学化，简便化。企业需要加大在财务信息化方面的资金投入，开发企业财务信息化管理平台，将财务管理工作利用平台整个起来。并实现各部门之间的有机结合，相互联系，保证能够对公司内部的人力、物力、财力等资源进行实时管控。利用计算机技术手段不经将财务管理的过程科学化，而且使得财务工作变得更加透明化。能够保证每一个环节得到分各部门的有效监督，有效的避免了因工作失误或者其他原因导致财务管理不当的现象。同时，信息化的管理平台还提升了财务管理工作的效率，有效的将企业内部的资源进行了充分的利用。

四、结论

企业财务管理内部控制作为企业的核心竞争力，得到了众多企业的重视。同时，企业已经将财务管理内部控制提升到企业战略的高度。本文首先阐述了企业财务管理内部控制的主要内容包括内部控制体系的建立、内部控制制度化管理以及科学合理的控制方法等三方面。进一步分析当前在财务管理内控存在的问题，并据此提出了行之有效的方案措施，以期能够指导企业实践提升企业财务管理的内部控制的工作效率。（作者单位为西部信托有限公司）