浅论企业营运资金管理中的问题及对策

赵祖冀 李婷婷 丁婧

【摘要】营运资金是指企业流动资产和流动负债的差额，是反应企业经营状况的金指标。营运资金管理也因此成为企业财务管理工作中最重要的组成部分。其能够直观地表现当前企业流动资产和流动负债的总体情况及企业当前的综合实力，有利于高层领导对企业今后的发展方向做出判断。本文概述了企业营运资金的特征和管理意义，然后指出目前管理中存在的问题，最后阐述了常见的管理模式和改进措施。

【关键词】企业；营运资金管理；问题；措施

营运资金管理是企业财务管理重要的任务，更是企业发展的核心，因此企业在加强营运资金管理中，要形成资金循环管理的顺畅、迅速以及安全等，能有效提高营运资金使用效率，有效缓解营运资金紧张状况以及有效控制营运资金的规模，将有重要意义。

一、营运资金管理主要内容

营运资金是由流动资产和流动负债决定的，也标志着企业流动资金的多少以及对债务的偿还能力。在实际生产经营过程中，主要存在两种模式：一种模式是企业现金资产多于应收账款、存货等流动性较差的资产，这种模式不用承担较大的偿债风险，整体企业资金也较为流畅，有利于企业持续发展。另一种模式是现金流动资产少于应收账款、存货等流动性较差的资产，这种类型的营运模式存在较大的风险，不仅表现在企业项目资金缺乏上，而且在偿债能力上也存在较大问题。因此，合理规划企业各项资产的规模，增大现金流动资产，就能大大规避营运资金短缺的风险，能够保障资金周转顺畅，为企业获取更大的经济利益，能够在市场竞争中站稳脚跟。

二、企业营运资金管理中存在的问题

（一）管理模式问题

随着市场经济体制的深入运行，我国企业步入了信息经济时代，新的时代背景下，企业没有跟上信息时代发展的步伐，在营运资金的管理上依然采用粗放式管理模式。如此一来，不仅没有分析财务管理目标，也没有形成科学的管理模式。按照传统的管理模式开展工作，就会影响企业的可持续发展，难以满足市场经济、信息时代的发展需求。

（二）盲目扩大融资规模，盲目投资扩张

“做多做强”一贯是许多企业家的梦想和追求。比如有的企业账上稍微有点闲钱，就开始对外融资，大规模地扩大生产和并购，赶上行业整体经济形势好，还能收回投资成本，如果赶上行业大萧条，就容易出现资金链断裂，濒临破产危险。因此，企业要投资扩张，要从行业、公司管理层、企业拥有的资源、产品或服务是否适应市场以及财务状况等方面综合考虑，最关键还是考虑企业是否拥有充足的资金流支持，企业的一切经营活动始终围绕资金流运动。

（三）缺乏对营运资金的整体预算

营运资金的预算体系是企业要统筹协调内部各部门的资金需求，做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，全面提升资金运营效率；严格按照预算要求组织协调资金的统一调度。缺乏预算盲目的调配，使得资金支付的随意性，该收回的款项不能及时到账，造成营运不畅，可能导致企业陷入财务困境，营运资金占用的不合理，要么资金过剩，要么资金链断裂。

三、加强企业营运资金管理的对策

（一）健全管理机制

企业营运资金管理工作的开展，前提是具有健全的管理机制，并在具体实施过程中不断进行优化：首先，优化资金结构。目前，企业资金结构的比例分配不统一，容易导致流动资金的变动能力存在较大差异，促使营运资金、流动资金的管理出现置存损失。对此，企业要优化长期负债结构，优化流动负债资金结构，真正满足企业自身的发展需求，以及流动资金波动性的需求。其次，设置财务结算中心。财务结算中心是企业开展营运资金管理的重要部门，一方面，能扩张企业资本，提高收购和兼并的实用性；另一方面，能提高营运资金的利用效率。最后，设置财务监督部门，主要用来分析财务人员、资金流向，通过有效监督，提高会计人员的业务技能，避免造成经济损失，保证企业资金合理运用。

（二）制定企业融资和投资规模的合理性

融资战略，是企业为满足投资所需资本、配置财务资源和有效控制财务风险、而对融资所进行的筹划。融资战略支持企业投资的增长，在企业投资战略行之有效的前提下，融资是保证企业扩大规模的同时，也保证企业正常的营运，保持营运资金的正常；企业的融资规模必须和企业的投资规模匹配，企业投资要准确无误，投放短期投资，提高营运资金的流动性，从而增加公司的变现能力和偿债能力，投资固定资产等长期项目，获利性比较强。企业要权衡公司发展需求，获利性和流动性的安全需求，投资合理的项目。

（三）提高企业营运资金的管理系统化，运用信息化管理

通过对企业实施营运资金集中管理与监控的信息化手段，从而有效提高资金的整体使用效率，降低营运资金的使用成本。把营运资金的采购、生产、销售三个渠道的流程、关键控制点和处理的规则等嵌入系统程序。对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，系统会自动报告并跟踪处理的机制。信息化管理，避免人为操作设置权限，有效提高营运资金的管理水平。整个企业的营运资金就像一条大海，清澈而有波浪，虽然有时平静有时波涛汹涌，但始终是勇往直前。

四、结语

在当今高速发展的经济形势下，企业也要顺应市场变化，确保不被市场淘汰。企业也要顺应国家不断技术创新的今天，紧跟时代步伐。那么，企业必须做好营运资金的管理与安全，营运资金管理对于企业的生存和发展及其重要，直接影响企业的可持续性发展道路。

参考文献

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