浅谈中小企业财务管理的重要性

【摘要】随着国民经济的发展，中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、推进社会进步的重要力量。当前经济全球化，市场竞争激烈，我国中小企业的生存和发展也面临着极大的机遇与挑战，我们知道财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个组成部分。所以关注中小企业的财务管理问题，加快财务管理创新，促进中小企业的改革与发展是一个具有现实意义的课题。

【关键词】中小企业；财务管理；重要性

一、中小企业财物管理的重要性

对于企业财务管理重要性，主要有以下几个方面。

（一）资产管理

资产管理包括资金、物料、固定资产、往来账项等管理内容，虽然其中有仓储、销售等使用或管理部门，但是他们往往是从数量的角度，而不是金额的角度来管理，换句话说，他们可能保证了资产的安全和完整，但是无法确保资产的价值，因此企业的资产管理只能应该在财务部门。

（二）经营管理

经营管理主要包括成本管理和盈利能力管理两个方面。产品成本和期间费用，发生部门在生产环节或其他部门，但是其高与低、合理与否却在财务，因为只有财务数据才能以货币这个全球统一的单位，来体现和衡量。

（三）投融资管理

投融资管理包括投资与筹资的筹划和运作。现在，“现金为王”的概念，逐渐为人们所接受，也有更多的典型企业作为案例时刻给我们敲着警钟，因此，投资的预测和筹资的节拍对企业来说是至关重要的，而这些，也都是企业财务部门通过自己的“管理”工作才能够实现的。

（四）综合管理

综合管理如预算管理、研发项目管理、内控管理等，这些方向性的预测和规划，如果运用得当，会对企业产生良性且深远的影响，而其影响还不仅是最终的数据方面，更包括各项流程和人员素质、管理水平以及其他。

二、中小企业财务管理存在的问题

处于发展阶段的中小企业，很多都存在一些共性的特点。例如，企业股东也兼任企业的管理层，人财物产供销一把抓；要么管理技能有弱项，要么干脆就“任人唯亲”，只注重“德”而忽略或放弃了“能”。在财务管理中主要存在以下几方面问题。

（一）对财务管理的认识不足

很多中小企业的管理者认为财务就是算账的；甚至是财务就是做假账的。于是企业对财务人员的技能要求往往局限于“算对账”就行，因此更多初创时期的小企业会选择代理记账公司来完成核算工作。然而，代理记账公司的人员，因专业能力和精力所限，加上本来就是一手交钱一手交货的商业关系，因此一般不会为企业提供任何财务管理方面的支持和建议，以交差完事儿的态度居多。

表面上，企业由此节约了成本，但是却因为对企业财务管理重要性工作的忽视或“无知”，而导致企业在其他方面频频出现瓶颈问题而得不到提前预警、问题诊断、方向指引和决策依据。归其原因，还是对中小企业财务管理重要性理解不够造成的。

（二）不重视财务数据的管理

在从事各类企业财务管理重要性工作的实践过程中，许多人更愿意稱自己的工作为财务管理而不是财务会计。因为，如果仅仅把“财务”这两个字落脚在会计核算而不是“管理” 上，则丧失了财务工作更加能动的职能，而更像是大马拉小车。

首先，基于企业的目标来说，是生存、发展和获利，所谓“无利不起早”。既然谈到了钱和利，因此企业所有的环节和工作，最终都会从财务核算的信息反映出来，而财务管理工作围绕这个企业目标的工作手段就是做好经营、投资和筹资的筹划运作，而其专业性的理论和方法，也赋予财务人员这个——“会计语言”来反映企业各项经济信息、预警企业运营问题、诊断企业瓶颈环节和指引企业运营方向的利器，这就是财务数据和分析。

（三）内部控制制度不健全，财务监控力度不够

中小企业内部控制制度总体来说不健全，像财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全；虽然建立了其中的几项制度，但实际工作中从未真正执行过。会计、出纳的工作基本上是一个人完成，会计凭证的制作和审核、现金的收支和银行对账单的编制、会计档案的保管和债权债务的登记工作、总账和明细账的登记等基本都是一人完成。达不到内部机制相互制约的效果。管理人员对财务工作基本不了解，平时只是听财务人员汇报工作，但并不知道工作过程中存在的弊端，而财务人员也可以利用这个机会弄虚作假、谋取私利。中小企业基本都没有设置内部审计部门，更没有请会计师事务所审查自己的财务工作，财务人员的工作没有被别的部门审查，发生错报的机率很大。

三、中小企业财务管理对策

当然，这些是企业财务管理重要性工作的基础，或者说财务管理对企业能动性的这个“能”，首先，要建立在准确可靠真实完整的核算与反应企业经营信息的基础之上。只有这样，企业财务管理重要性工作发力的方向才能够保持正确，提供的数据、指引和方案才不会是空中楼阁闭门造车。

（一）及时改变观念

企业的创办者或者法人代表要转变对于财务管理重要性的认识。财务管理是企业发展与生存的一个重要要素，改变以往记账的观念尤为重要。建议中小企业的负责人和财务人员，应当更加重视企业财务管理工作的重要性，把它提到一个更高的高度来看待，并且尝试一些基础的财务分析来体会财务“管理”给企业带来的超值回报。例如，各项财务比率的分析方法，可以让企业比较清醒的认知当前的状态和风险；横向的对比分析，可以让企业与行业、标杆企业进行比对并寻找差距，寻找突破口；而历史的纵向分析结合市场分析，可以给企业做出未来的预期，并对下一步的工作做出规划。经过了这样的尝试之后，相信更多的企业会对企业财务管理重要性工作逐渐“上瘾”而继续深入的挖掘和强化，并带动其他各个管理环节与部门的跟进和提高。

（二）重视财务的管理

财务管理是企业的核心业务之一，财务数据可以客观真实地反映企业的业务开展和企业管理的现状。对于刚刚处于创业时期的中小企业，在人力资源成本上也面临一定的压力，很难支付一个非常专业和资深的财务管理团队所需的薪酬成本，那么这里有几个缓冲的办法。

一是寻求一个技能相对较高的财务负责人或者主管，来指导或训练手下的那些薪酬相对低廉的新手，逐渐培养自己的财务管理队伍，建立自己的企业财务管理重要性模式。

二是必要的时候，寻求外脑的支援和帮助。全国各地很多具备一定分析、管理和筹划能力的专业咨询机构比比皆是，可以在某个时期或某个项目上借助专业机构的资源和力量，提供方案、制度，甚是是模板，而且通过咨询过程中的充分沟通与协作，企业自身的财务队伍也会得到提高和锻炼。

三是必要的时候，企业内部可以根据具体需求采购一些实用型的商业智能（BI）管理分析工具，以便实时掌握一些关键的数据、指标。如Power-BI、智泽华、用友等。当然，以上手段完全可以结合使用，相得益彰。而只有这样，企业的财务管理工作才会逐步发挥威力，走上正轨，企业的各项工作也会从中获得更大的收获和成效。

（三）建立健全内部控制制度、内部审计制度

建立不相容职务分离制度，对于出纳、保管、记账等职务，应由不同人员担任，避免一个人从头到尾处理一项业务，尽量将不同功能的工作交由不同的人来完成，减少错误和舞弊发生的可能性。建立严格的现金和银行存款管理制度，特别要加强对存货和应收账款的管理。在建立内部审计制度时，要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，同时要保证内审人员独立于被审计部门，只有这样才能更好地实施会计的再监督作用。保证中小企业持续健康发展。

（四）加強财会人员队伍建设，提高财会人员整体素质

在中小企业内部成立专门的会计机构，设立相应的工作岗位，将不相容职务相互分离，起到相互稽核、相互制约的作用。在中小企业从事会计工作的人员应不应少于3个，分别担任出纳、会计、会计主管。出纳处理日常财务收支和现金支票的结算，并负责登记现金和银行存款日记账；会计负责整理原始会计凭证、做记账凭证、登记明细分类账，定期将明细账与总账、有关财产结存额进行核对，并定期进行财产清查；会计主管可兼任总账会计一职，负责审核所有记账凭证、登记所有的总账、编制财务报表、完成预决算工作，定期与银行对账并准确编制银行存款余额调节表。

重视人才的发展和管理，是现代管理的基本趋势。企业的每项财务活动结果好坏主要依赖于人的知识、能力和努力程度。因此，在财务管理工作中要注重人才的培养，要广泛吸纳人才，接受人才，尊重人才的劳动果实，加强激励措施，充分调动财务人员工作的积极性、主动性和创造性。但也不能没有处罚机制，对于弄虚作假、不按规章制度工作的财务人员要有一定的处罚办法，才能使他们在工作中小心谨慎。一方面，要完善财务人员的各项社会保险保障制度，解决好他们的吃住问题，使他们没有后顾之忧，才能吸引更多的优秀财务人员到中小企业工作。另一方面，要对企业原有财会人员，加强专业技术培训和思想政治教育，更新他们的理论知识，让他们用丰富的实践经验和全新的理论知识更好地为企业服务。另外，还要加强财会人员的法律教育，增强他们遵守法律和会计执业法规的意识。

四、小结

总之，一个企业，无论目前的规模、经营的交易，还是当期的收益或者未来的预期，最终都会落脚在利润上。因此，财务部门不仅能够也应当把钱算好，更要管好。而这个管好，就是企业财务管理重要性工作。

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作者简介：殷家红（1979.06—），女，汉族，云南楚雄人，本科，中级会计师，研究方向：高级财务管理。