T公司财务管理问题研究

摘要：本文采用案例分析法，对T公司财务管理现状及存在的问题进行分析，指出T公司财务管理存在财务岗位人员素质较低、财务管理制度流于形式、投资单一、融资渠道狭窄、营运资金管理有待进一步提高等问题，并有针对性提出改进措施。

关键词：财务管理;投资管理;融资管理;营运资金

一、T公司财务管理现状

T公司成立于1989年，是一家高新技术企业，注册资金1500万元，公司是集科技、贸易、工程为一体的多元化公司，公司与多家国内知名学府、设计研究院保持紧密合作关系，技术力量雄厚。

T公司设立了独立的财务部门，设置财务主管、会计和出纳三个岗位。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定公司的财务管理制度。T公司的投资活动只有固定资产投资，融资方式主要是银行贷款，营运资金主要包括应收账款和存货。

二、T公司财务管理存在的问题

（一）财务岗位人员专业素质较低

受成本和人才资源等方面的限制，T公司的财务机构结构简单，公司的财务部门由财务主管、会计和出纳构成。财务主管虽然在公司有较长的工作经验，但不具备会计从业资格，财会知识不够丰富，经济法律意识不强。公司会计责任意识不强，在实际工作中没有做到及时和出纳对账，导致公司的账目出现问题。公司的出纳是新招来的，缺乏工作经验，对于公司很多业务都不熟悉。财务机构内部分工不明确，在日常工作中经常出现财务主管同时做出纳的工作或者会计工作的情况，内部牵制控制较弱。

（二）财务管理制度流于形式

T公司建立了财务管理制度，但并没有严格执行。表现在：现金日记账和银行存款日记账出纳、财务主管均在使用;对于出差或其他原因借出的现金，借款人没有在规定时间内报销，出纳也无法根据报销收支凭单逐笔顺序登记现金日记账，没有做到日清月结，导致账目混乱;没有设立印鉴使用登记记录，公司公章未经审批随意被借出去，也未及时归还，财务用章，财务人员未经审批直接使用;企业没有定期对库存现金进行盘点，没有定期与银行存款对账;支票由财务主管保管，支票使用时直接从财务主管领取填写盖章。

（三）投资单一

T公司没有对外的长期投资和短期投资，对内的投资仅仅是对固定资产的投资。固定资产投资决策一经做出，便会在较长时间内影响企业，一般的固定资产投资都需要好几年的时间才能收回。由于科学技术的进步，新的更好的设备取代旧设备，造成旧设备的闲置。公司资产一旦闲置不在使用，重新购置会加大成本，降低公司利润，同时闲置的固定资产也会随时间越来越减值，造成公司资产的浪费。T公司投资项目单一，投资风险较高。

（四）融资渠道狭窄

T公司作为小型私营企业，其发展主要依靠自身内部积累，即公司融资呈内部融资比重大，外源融资低的现状。银行贷款是T公司近年最主要的外源融资渠道。抵押贷款和担保贷款成为银行给公司最主要的贷款方式。T公司流动资金需求特点频率高，时间短，资金量小。，而银行贷款审批程序复杂，审批时间长。等到银行放贷，资金到位时可能错失商机。

（五）公司营运能力有待进一步提高

T公司没有制定信用政策，信用销售比较随意，近年来，赊销金额在销售收入中所占的比重越来越大。T公司不重视应收账款的日常管理，没有制定应收账款收账政策，导致应收账款回收较慢，周转速度降低，总额增加较多。近两年，T公司存货大幅度增加，存货的周转速度降低，公司的短期偿债能力及获利能力也随着降低。同时存货积压和增多产生一定的费用和成本，进一步增大企业成本。

三、T公司加强财务管理的措施

（一）提高财务人员素质

T公司管理层从思想上要重视财务工作，采取一定措施提高现有财务人员的素质及专业技能，同时，招聘一定数量的专业人士充实财务岗位，健全财务岗位制度，明确各岗位的工作职责，充分发挥财务机构在企业发展中的作用。

（二）严格执行财务管理制度

T公司应进一步完善财务管理制度，严格按照各项制度开展财务管理工作。首先，管理层要勇于突破传统“家庭式”的管理方法和管理思想，接受科学的、先进的管理理念，重视财务管理管理制度建设，通过参加短期培训班或自学方式，有意识地提高自己的财务知识。其次，T公司属于小型私营企业，人员方面多存在一定的亲缘、血缘或其他关系，在财务制度的执行上会受到一定的阻力。这就需要企业的执行者在财务制度执行方面一定要具有强硬的态度，严格执行财务管理制度，这样才有利于财务制度控制、约束、监督等职能的发挥，对整个企业的正常运行起到良好的保障作用。

（三）加强投资管理

T公司作为高新技术企业，若想在激烈的市场竞争中存活下来，就需要结合自己的优势，进行多方面的投资。首先需要重视对关系到企业生存发展的产品研制、技术更新和人力资源方面的投资，进一步提高企业产品的竞争力。其次，公司在资金、技术操作、管理等方面具备了一定的实力之后， 就可以借鉴其他具有较为完善的财务管理的企业，建立决策机制，采用科学的方法，进行项目可行性分析，对投资活动的各个阶段精心设计和实施，在投资过程中进行风险控制和跟踪监控，降低风险，提高收益。

（四）扩大融资渠道

T公司目前的外部融资只有银行贷款，未来应结合投资需要进一步拓宽融资渠道，比如采取直接吸收投资者投资、融资租赁等方式，满足企业发展所需资金的同时，提高企业的收益。

（五）加强营运能力管理

建立完善的应收账款管理体系。首先要建立较为完善的信用政策，对赊销客户进行信用调查，确定信用条件。其次做好应收账款日常管理，需要做好对客户的动态监控以及应收账款账龄的及时有效分析，也要实时关注业主的资信状况，随时更新客户信用档案，通过监控发现业主方面存在的影响应收账款回收的重大问题，以便及时协调和解决，降低坏账损失发生的可能性。

参考文献：

[1]侯茂珍.新時期建筑施工企业财务成本管理存在的问题与对策[J]. 价值工程，2016（01）.

作者简介：

陈容（1974.6-），研究方向：内部控制。