加快财政税收制度创新促进中小企业发展

赵茂林

摘 要：随着社会经济的迅速发展，市场经济体制也在不断的变革和完善，企业之间的竞争也日渐增大，无时无刻都处在竞争中的企业使得自身的综合实力得到了一定的提升，这时，企业内的领导者和管理层开始重视在企业的发展过程中发挥着重要作用的财政税收政策。本文对我国中小型企业财政税收制度创新过程中存在的问题以及促进其创新的策略进行了探究。

关键词：中小企业；财政税收制度；创新；策略

引言

财政税收政策的实施状况关系着整个企业的发展和经营，而我国目前的财政税收制度还不能满足企业向前发展的步伐和实现未来的可持续发展，所以，企业内相关工作人员应该加强对财政税收制度的创新和完善。企业内管理层必须根据中小型企业发展的需求适当整合财政税收政策，不断创新财政税收制度，这样不仅有助于保证财政税收工作的顺利进行，还能为中小型企业的发展提供良好的保障。

一、财政税收制度创新对中小企业发展的重要性

财政税收制度的创新和发展对于中小企业的发展来说影响深远，有时财政税收政策的优惠力度会直接促进或抑制中小企业的发展步伐和进程，财政税收优惠政策力度较大时，会对中小企业产生较大的推动作用，优惠力度较小时，对中小企业的发展进程的影响作用就会比较小，可以说，财政税收的制度状况甚至会直接影响到中小企业的命运，影响到中小企业的生存问题。其中，财政税收制度创新对中小企业发展的重要性可以通过以下几点表现出来：其一，对中小企业生存发展环境进行影响和改变；其二，对中小企业的生产要素进行合理配置起到很好的引领作用；其三，优化了中小企业的经营模式。除此之外，由于中小企业财政税收方面的发展要受到来自外部经济环境、国家宏观政策、企业内部财务控制制度等多方面的影响，所以，我国现在中小型企业的发展状况一直处于十分严峻的状态，当然不仅是我国，全世界还有其他多个国家中小型企业的发展状况和我国比较类似，即发展现状都不太乐观；而且，由于我国中小企业的经营和发展基本限于自给自足的状态，所以缺乏稳定的资金来源，有时会在集资、税收等方面具有一定的负担和压力。综上所述，在我国中小型企业发展过程中进行财政税收制度创新势在必行。

二、财政税收制度存在的问题

（一）传统落后的管理制度

在我国中小企业进行财政税收管理制度创新的过程中，在管理制度上一直存在着一个问题，那就是财政税收管理制度的传统落后性。当下，我国市场经济发展比较迅速，落后的财政税收管理制度与市场经济的发展步伐不相协调，跟不上市场变革和发展的步伐，肯定取得不了理想中的效果。同时，在我国财政管理相关部门开展财政税收工作时，工作观念还是停留在传统管理观念上，而且也受到传统管理制度的影响，导致财政管理部门的相关管理人员在工作过程中并没有在市场经济发展过程中对中小型企业的要求和中小企业的发展现状进行充分考虑，无形之中给中小型企业带来了一定的压力，所以说，传统落后的财政税收管理制度不仅没有对中小企业的财政税收工作起到推动作用，而且还在一定程度上阻碍了中小企业的财政税收管理制度的创新工作步伐。

（二）财政税收方面的法律不适应中小企业的发展

随着市场经济的飞速发展，国家为了满足市场经济的发展需求，一直在不断的完善财政税收方面的相关法律法规，但是由于一些财政税收政策与制度都无法很好适应中小型企业的发展，导致财政税收方面的法律也不适应中小企业的发展。大家都知道，我国中小企业的特点是规模有限、资金来源不稳定且税率又相对较重，流转税方面商业领域的增值税整体税负去到2%，工业领域的增值税整体税负去到3%，加上每年都在提升的社保费基数（这里可以将社保费理解为劳务税）中小企业实际缴纳的税费并没有减少，有一些企业缴纳社保费的金额比税费税费还多，许多地方政府还要企业缴纳残疾人保障基金，这对于中小企业来说是极为严重的经济负担，阻碍了中小企业的可持续发展。

（三）政策内容的不合理性和不完善性

近年来，虽然国家对财政税收政策的内容和结构上在不断地进行着调整，但是财政税收政策内容和结构上还是存在着一些不合理和不完善的地方。例如，目前我国财政税收政策中的企业所得税规定的基准税率主要是25%和20%及15%这几种，但是这几种基准税率非但不适用于我国中小企业，而且对于中小企业来说反倒成了一种经济负担，对中小型企业的发展产生了严重的阻碍；纵观目前世界各国的企业所得税税率，笔者做了一个比较，中国的企业所得税税率要维持现在的经济发展速度对于中小企业来说是偏高的，美国政府目前大力降低企业所得税税率就是例证。同时，由于我国财政税收政策至今仍不完善所以一些偷税、逃税和漏税的现象仍然时有发生，对国家的财政收入状况产生了不利影响。拿我国财政税收政策中具有代表性的发票来举例说明，发票在我国存在已久，我国各企业都是采用开发票的形式来确定所缴纳的税率，但是，由于财政税收政策中存在一定的漏洞，那些利用开发票的形式来进行虚假交易的人比比皆是，各种偷税、逃税、漏税现象严重。综上所述，我国财政税收政策的不合理性和不完善性严重阻碍了我国中小企业的发展步伐，使得本来就与大型企业的竞争能力之间存在差距的中小企业在发展上更是受到制约，严重影响了中小企业的经济发展。

三、加快财政税收制度创新的有效策略

（一）培养专业税收管理人才

我国财政税收工作的顺利开展，需要专业化的财政税收管理人才来进行执行，对于税收管理制度的创新和变革，更是需要专业化的税收管理队伍，这样才能使新制度和健全的法律法规落实到财政税收工作中去，从而真正帮助中小型企业发展；反之，若是缺乏专业化的税收管理队伍，那么这些革新的制度和健全的法律法规只是形同虚设，进行制度创新也只会是一纸空谈，依旧不能帮助中小型企业走出当前的困境，更不用谈促进中小企业升级与转型。因此，必须通过开展各种专业培训活动，提高管理队伍的业务素质、技术水平、管理水平，加强专业化的税收管理队伍的培养力度等，從而为中小型企业的健康、长远发展保驾护航。

（二）建立健全财政税收法律法规

我国进行财政税收管理工作的国家和相关部门应充分结合市场信息及中小型企业发展需求，从而建立健全完善的财政税收法律法规，以此促进中小型企业健康、长远的发展。建立健全完善的财政税收法律法规应从以下两方面入手：一是不断丰富我国财政税收工作形式，制定科学合理的财政税收政策，以此确保财政税收工作的稳定，并高度重视财政税收工作，调整企业税收，不同规模的企业应制定不同的税收，将这些通过实际行动表示出来，以此减低中小型企业纳税负担，促进中小型企业的发展。二是国家和相关部门通过对市场信息进行分析，对中小型企业发展情况进行充分了解后，拟定出有助于中小型企业发展的财务税收制度和相关法律法规，并将中小型企业的纳税标准单独提出并纳入现有的财政税收政策中。

（三）完善财政税收政策

针对我国中小企业财政税收政策内容的不合理性和不完善性，国家和企业相关财政税收管理部门在进行财政税收政策的完善时，应该全面注意建立在综合考虑中小企业发展现状的基础上，去全面地完善财政税收政策的内容，把国家扶持中小企业发展的税收政策内容落到实处，以为我国更好的进行财政税收制度的创新奠定良好的政策支持和保障。国务院和税务总局出台了一系列扶持中小企业发展的税收优惠政策，各省市也积极落实并制定出适合本地发展的税收优惠政策。比如，对符合条件的中小企业，可享受到企业所得税减半征税政策；对符合条件的中小企业免征残疾人就业保障金；对符合条件的中小企业可以免征教育费附加、地方教育附加等有关政府性基金等等，这些都足以显示出国家扶持中小企业发展的决心和力度，通过税收制度的创新，更好的促进我国财政税收制度的创新，充分调动中小企业发展的积极性，促进中小企业发展。

四、结束语

综上所述，财政税收制度的合理性和完善性关系着企业的长远发展，完善我国现行税收制度和政策，进行制度创新，促进我国中小型企业的可持续发展将成为当前的目标。

参考文献：

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