国企内部审计中的风险控制对策研究

刘敏

【摘要】近年来，我国企业制度已经进行了深入地改革，国有企业在我国的占比则处于较高水平。随着市场竞争程度地不断加大，各大企业均开始重视内控方面的工作，制定详实、规范的内控制度，旨在提高企业自身参与市场竞争的实力。内部审计在企业内部控制中的位置是非常重要的。但是，在实际工作过程当中，内部审计工作存在着诸多突出性的问题，这些问题对国企地发展产生了极大的风险性。本文正是根据如上思路，首先对国企内部審计中存在的风险点进行分析，然后提出具体的风险控制对策。

【关键词】国有企业 内部审计 风险分析 控制对策

引言

目前，我国经济全球化趋势已然形成，在这样的经济发展背景下，我国企业为了能够赢得有力的市场地位，均进行了深化地改革。企业要想长期健康持续的发展下去离不开内部审计工作。所以说，在构建企业内控机制时，应注意将焦点聚焦于内部审计工作之中。对国企内部审计之中存在的风险点进行分析，从而可对国企的内部进行有效地控制。基于此，本研究在充分分析当前时期下国企内部审计风险点的基础上，提出了具体的控制对策。

1国企内部审计工作中存在的风险点分析

1.1国企对内部审计工作不够重视

就目前发展现状来看，当前国企领导层对内部审计工作的重视程度较为低下。具体体现在如下两点：（1）国企领导未对内部审计部门的建设力度给予高度地重视与支持，很多国企只是将审计部门作为财务部门的一个分支，国企的很多审计工作均在财务部门开展。在一些国有企业中内部审计的只能由财务人员来做，有的国有企业成立相应的内审部门。（2）国企对内部审计工作的支持水平较低，在开展内部审计工作过程中当中，会出现各种各样的国企审计部门难以解决的难题，此时便需国企领导对内部审计工作给予高度地重视与支持，但是却有很大一部分国企领导抱着侥幸的心理，从而造成国企内部审计工作仅仅流于形式、走走过场。与此同时，国企内部审计部门也不能很好地对国企提供很好的建议，并未促使内部审计发挥应有的效果及作用。

1.2国企内部审计工作人员的素质普遍较低

在市场经济发展的大环境下我们的国有企业各项管理制度也逐渐变得更加规范，财务审计正在想管理审计转变，这样就需要提高审计人员的素质以适应新经济发展的需要，在大多数国企之中，大多数内部审计工作人员均为财务人员出身，未对其进行系统化以及专业化的再教育、再培训，同时这些工作人员也在经营管理经验方面严重匮乏，且国企业未对内部审计工作人员给予定期地再教育与再培训。国企内部审计工作严重匮乏专业性的支撑，于是很难确保国企的审计水平。在国有企业中，每一位内部审计人员的专业知识要强，工作经验要十分丰富。但是随着国企规模地不断壮大，国企内部的审计工作人员的数量与之完全不相符，同时很多国企并无专业的内部审计工作人员，在开展内部审计工作时，常常是调配其他部门的人员参与此项工作，最终的结果可想而知，不仅缺乏专业性，而且工作效率严重低下。

1.3无相关法律法规作为强大的后盾

与外部审计相比，指导内部审计工作的各项经济法规及其相关条款等，仍然处于逐步完善的阶段。然而，随着市场经济规模地不断变大以及经济体制改革力度地不断加深，会涌现出多个方面的问题与状况，那么这就会使得内部审计工作人员在开展内部审计时会没有法律条款作为根本依据，导致内部审计工作难以顺利开展。鉴于此，内部审计工作人员在开展内部审计时，仅能依靠自身的主观臆断开展工作，主观地预判审计内容及相关环节，增加审计风险。

2国企内部审计风险控制对策

针对如上3个方面的国企内部审计风险点，现提出如下几个方面的风险控制对策：

2.1构建完备的内控制度，并将其严格执行到底

在国有企业也应当严格工作底稿管理降低审计风险，这就需要建立健全审计制度并严格执行，同时要分析审计过程中的问题和风险点，使国企内部审计工作有序的进行下去，严格控制内部审计风险，使其降低在最低水平。

2.2注重信息化建设

随着信息技术地快速发展，信息技术已经进入到国企的各项管理工作之中，并取得了较好的效果。对于国企内部审计工作而言，更应与时代的发展步伐相接轨，更应注重国企内部审计的信息化建设。这就要求国企积极地创新方法，采用信息技术，更好地为国企内部审计工作服务。以网络技术对财务进行动态化地监督与管控，对其中存在的问题及时观察并发现，并采取相应的措施加以修改。此外，注重国企内部审计工作的信息化建设，还能够在很大程度上促使内部审计的失误率显著下降，审计风险也随之而显著减小。

2.3注重国企内部审计工作人员业务水平地提升

针对当前时期下国企内部审计工作人员业务水平普遍不高的现状，很有必要提高审计相关人员的业务知识水平。我们之所以要提高内审人员的工作水平，是因为他们是审计工作的直接参与人，对审计结果有直接的影响。国有企业要想降低审计风险不断的提升审计工作者的理论知识和素质是很有必要的。

3结论

综上所述可以得知，当前时期下国企内部审计工作存在着诸多突出的风险点，诸如：国企对内部审计工作不够重视、国企内部审计工作人员的素质普遍较低以及无相关法律法规作为强大的后盾等方面的风险点，对此应该强化对上述问题的控制，以提高国企内部审计工作效率与水平。