关于财政税收对市场经济发展的影响分析

李芬芳

摘要：在社会主义市场经济不断发展的过程中，随着税收理论的不断完善，我国的税收工作已经覆盖了人们大部分的生产和生活，更重要的其已从以往的筹集财政收入的偏向逐渐倒向了关注税收与经济发展的关系，实现了功能性的转变。文章就从财政收入与经济发展的关系入手，简要分析市场经济环境下的财政税收对经济发展的影响，并简要提出几点增强财政税收在市场经济发展中发挥作用的有效策略。

关键词：财政税收；市场经济；影响

财政税收是我国市场经济发展过程中强有力的催化剂，为了让市场经济更加健康快速的发展，要不断强化财政税收在市场经济发展中的作用。通过加强财政税收的监管力度，保持我国财政支出和各地政府职能之间动态的平衡关系，不断提高我国财政税收征收标准的合理性和科学性，促进我国建立并完善财政税收制度。

一、财政税收与经济发展的关系

社会资源分配和人们收入水平是影响我国经济发展最为重要的关系因素，因此在我国经济飞速发展的背景下，通过发挥财政税收的调节作用维持收入水平和资源分配的平衡关系，保证社会项目的顺利实施，为整个社会的和谐与稳定提供强有力的保障。就目前市场经济情况而言，给市场需求带来决定性影响的不再是国家计划经济，而是供求关系的变化，这也是市场竞争变得日益激烈的原因，正因为如此，财政税收在市场经济发展进程中的重要作用被大大的凸显出来，尤其是财政税收对市场价格和竞争的公平性的影响，除此以外，在当下的市场经济运行模式中还有一种主要的问题，就是市场经济分配不均匀，有矛盾的现象，也能通过财政税收来缓解和改善这个问题，让现代市场经济更具开放性。

财政税收对市场经济是有一定的依赖性的，因为财政税收本身具有很强的开放性，要基于市场经济这个基础资源平台才能获得自身发展。我国财政收入的主要来源就是财政税收，所以就我国经济发展而言，财政税收在其中发挥着不可替代的作用，具有不可或缺的的性质，建立一个完善合理的税收制度对国家和社会的进步以及经济的发展是非常重要的。税收制度的完善是一个长期的过程，需要根据市场经济和国情的变化，在制度实施的过程中对税收做出适当的调整，让财政税收在不断改革的过程中实现财政制度的公平性的提高。近年来，在我国经济飞速发展的过程中我们也不断通过各种措施加大财政税收的调整力度，加之人们生活水平的大幅度提高让我国税收基础变得更加牢固。

二、市场经济环境下的财政税收对经济发展的影响

（一）财政税收政策对国家产业政策偏向性的影响

就产业政策而言，纵观整个世界经济发展路径，不难找出其中的共性就是各国政府在确立与国民经济发展有关的产业的发展顺序，都是将本国当前的经济发展水平作为基础的，在科学合理，具有一定战略性的发展顺序的基础上制定促进产业发展的财税政策。

（二）财政税收政策对投资环境和投资吸引力的影响

不同的财政税收政策会在一定程度上改变社会经济发展的投资环境，对投资吸引力的大小也会带来影响。财政税收实现功能性转变后，财税政策更多的用于社会经济发展，国家通过对不同的区域实行针对性的财政税收政策来实现宏观调控。比如，为了实现全国各地区经济发展的平衡关系，国家和政府对贫困地区和经济特区实行税收减免的政策对该区域的经济发展进行宏观调控。具体来说就是国家税收政策为各地的企业发展提供机会，让企业在当地经济发展中起到一定的带动和推进的作用。

（三）财政税收政策为国企发展创造了良好的外部条件

为国企发展创造良好的外部条件主要表现在国家加大财政税收的推进力度，不断拉动国内需求，通过增加出口、擴大投资和启动消费等方式，在保证经济运行质量的同时适度提高经济的增长率和扩大经济发展的范围，这些都为国有企业的发展与改革创造了极好的外部条件。

（四）财政税收政策对资源分配和收入公平性的影响

合理的财政税收政策为收入的公平性提供了有力的保障，同时提高了资源分配的合理性。由于市场经济具有一定的自发性，社会经济发展不稳定和不公平的现象时有发生，而这些大多都是因资源分配不合理引起的。同时具有宏观调控性和区域针对性的财政税收政策能不断的缩小扶贫差距，通过平衡市场经济的分配关系来激发市场经济的活力，另一方面在市场需求决定于供求关系变化，市场竞争愈发激烈的情况下，税收政策能很好的发挥其对竞争与市场价格变动关系的调控作用。

（五）财政税收政策对市场经济结构的影响

随着信息科技时代的到来，国家财税对高新技术类的企业予以了一定的优惠政策和财政补贴，以此为该类企业的发展和成功转型提供有力的保障，促进我国市场经济由第二产业向第三产业转型，让产业结构符合时代发展的要求，变得更加合理。与此同时，税收政策通过配合国家的价格政策达到调控不同产品之间的利润差距，来促进产业结构的合理化发展。总之，通过对各种经济结构进行优化，财政税收政策让我国市场经济不断升级，为市场经济的发展注入全新活力。

三、增强财政税收在市场经济发展中发挥作用的有效策略

（一） 提高我国财政税收监督管理工作的水平

基于对财政税收工作繁琐、复杂特点的考虑，加强我国财政税收的监督管理工作是目前增强财政税收在市场经济发展中作用的最为高效的措施。财政税收与国计民生有着直接的联系，而现实生活中常常出现偷税漏税的现象，这对保持财政税收开放性，平衡市场经济分配关系造成了极其恶劣的影响，这就需要加大对财政税收工作的监督管理力度，从而为我国社会主义市场经济的健康发展提供安全保障。第一，需要国家财政部门合理调配税收比例；第二，需要全社会各大企业共同努力用法制的理念和方法严格处理违反国家财政税收制度的不法分子，给予其沉重的打击和惩罚；第三，不断完善财政税收监督体系，重点关注一些大额的税收情况。

（二）保持财政支出和地方政府职能的动态平衡关系

维持好我国财政支出和各地政府职能之间的动态平衡，换句话说就是在保证各地区财政收入合理稳定的情况下，尽可能的提高政府职能的灵活性。由于财政税收会对地方经济发展带来市场效应，市场的变化需要政府发挥相关职能的作用及时应对进行和调控，政府职能的灵活性在一定程度上影响着市场经济发展的稳定性。另一方面，财政支出和政府职能的合理性要在认真贯彻“实事求是，因地制宜”的原则上实现，从而在某种程度上减轻政府的财政压力，促进中央财政经济收入的提高。这样一来就能让社会各界的经济水平保持在一个相对平衡的状态，促进财政税收在市场经济发展中的作用。

（三）优化财政税收在市场经济发展中的征收标准

就财政税收在我国市场经济发展中的宏观调控作用而言，财政税收政策是具有很强的强制性和无偿性的，基于这些特征的考虑，促进财政税收与市场经济同步稳定发展就必须建立并不断完善财政税收在市场经济发展中的征收标准，使其具有绝对的公正性和客观性。公正客观的税收标准是促进我国税收行为向透明化、公正化和公平化发展的重要条件，具有规范性的财政税收，一方面能对生产经营行为起到有效的约束作用，促进企业经济健康发展以外，还能最大程度的减低纳税人的经济负担。所以，需要相关部门对征收标准引起重视，认真落实制定科学合理财政税收征收标准的工作。

（四）不断推进并坚持完善财政税收制度

不断推进并坚持完善财政税收制度就是根据市场变化调整财政税收制度的过程中，坚持在市场经济发展中落实财政税收制度，推动市场经济发展。这个过程不仅有利于促进我国社会和谐进步，推动经济实力增长，还能提高直接税收的比例。认真落实财政税收制度要将国家大力倡导的“可持续发展观与新常态”理念进行深入学习，同时优化调整间接税收与直接税收的比例，对其进行合理性的创新与改革。良好的税收制度能准确的将我国市场经济发展的态势呈现出来，税收制度的好与差直接影响着最终的税收结果，有效的财政税收制度能大力的推动财政税收工作的升级与改革，从而更好的为我国社会主义经济发展出一份力。

四、结语

总而言之，财政税收是一个具有长期性和复杂性的事情，为了使其更好的在市场经济发展中发挥出积极的促进作用，在整个过程中需要根据我国国情和市场经济环境的变化不断的进行调整，通过影响市场竞争环境產生的正向市场效应，促进市场经济的发展。在保证给予市场经济发展一定制约影响的同时，合理调整并完善财税制度和政策，创造和谐的市场经济发展条件，推动社会经济的持续健康发展。

参考文献：

[1]陶宁.市场经济条件下税收与经济关系浅析[J].新企业，2003（12）.

[2]刘秀梅.试论财政税收对市场经济发展的影响[J].商品与质量，2017（14）.

[3]周晓玲.财政税收对市场经济的促进作用[J].中国经贸，2015（05）.

（作者单位：云南省红河州个旧市沙甸区卫生院）