全面预算管理在四机赛瓦公司的实际运用

●谢 嫱

四机赛瓦公司根据企业主管部门的管理要求和企业管理实际，采用中石化集团统一的会计集中核算系统核算与资金管理系统、ERP系统相结合的方法进行全面预算管理。具体步骤为：首先，宣传及启动。第二，初步编制。根据销售部门反馈的销售订单和销售意向，各部门根据上年度实际发生数和本年度预计将发生的费用支出相结合，编制了本年部门预算数，由财务部汇总上报。上级管理部门根据公司上报的预算情况，结合以前年度实际，将批复的营业收入、利润总额、费用等预算指标下达公司。第三，预算分解。将收入预算总额按产品类型下分到三个销售部门，各销售部门再自行将指标分解到各片区和个人；将管理费用、制造费用等扣除固定成本后向各生产和辅助部门下达本年度费用支出预算。第四，预算实践。2016年4月开始按照“年预算数÷12×月份数”的指标数与各部门实际发生数比对，每月将比对结果发给公司领导和各部门经理，让决策层每月了解费用支出的主要方面，同时财务部与各部门经理找出单项或多项费用超预算数原因。

总结几点经验：一是对于按预算指标执行费用支出而大大节约的部门，本年度结束后以具体的奖励措施体现，比如节约金额与部门工资、奖金、福利挂钩，以一定比例奖励到部门，部门再分解到个人，体现了节约有奖、浪费有罚。

二是要求部门在预计发生大额支出前，填写《预算外（超预算）费用审批单》，由领导逐级审核，不必要的大额支出计划取消或者删减，由事后监督转变为事前申请、事中事后监管；必要的大额支出，财务知晓后归集资金，以便及时支付。

三是全面预算管理的着眼点在于企业的生产经营基础，对于不利于企业持续经营的规定和旧观念，需要进行小修小补，责任到部门乃至责任到人，厉行节约、反对一切浪费是最终目标。

四是以销定产、以销定采方式对老产品革新和新产品研发有了目标导向，公司也愈加重视产品质量控制，对生产经营有了新思路、新方向，全面预算管理实际上是公司经营战略的保障。■